Обращение в Отдел продаж

Закрыть
Подключиться
Подключиться

Обращение в Отдел продаж

Закрыть
Подключиться
Подключиться

Отлично!

Новость готова!

Картинка готова

Скорее поделись с друзьями:

Что сделать, чтобы в 2018 году остаться на упрощенке?

23.08.2017 986

Коммерсанты и компании могут остаться на упрощенке, если лимит их годовых доходов УСН 2017 года не превысил 150 млн. руб. Если доходы превысили данный порог, то с квартала превышения придется перейти на общий налоговый режим, таковы требования Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (далее — Закон №243-ФЗ). Об этом финансисты напомнили в письме от 03.08.2017 № 03-11-11/49776.

Лимит остаточной стоимости основных средств

Аналогичные требования Закон №243-ФЗ предъявляет и к лимиту остаточной стоимости основных средств — на 1 января 2017 года и в течение календарного года остаточная стоимость ОС должна быть не более 150 млн. руб. В квартале превышения данного лимита также придется начать применять ОСН.

Функциональная и удобная программа учета для УСН от Бухсофт поможет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет, сделает вашу бухгалтерию систематизированной и понятной.

Как перейти с ОСН на УСН в 2018 году?

Если компания решит перейти на упрощенку с 2018 года, то лимит доходов УСН за 9 месяцев 2017 года, согласно требованиям все того же Закона №243-ФЗ, должен составлять не более 112,5 млн. руб. Стоит отметить, что для предпринимателей не предусмотрены ограничения по размеру доходов для возможности перехода с общего режима на упрощенку. Такая особенность существовала и ранее.

Несколько способов остаться на упрощенке в 2018 году

Остаться на УСН в следующем году поможет сдерживание доходов в этом. Существует несколько способов сохранения лимита «упрощенных» доходов, расскажем о наиболее безопасных и эффективных из них.

Отсрочка платежей

Простым и безопасным способом сдержать доходы в рамках лимита является предоставление контрагентам отсрочки по оплате оказанных услуг, произведенных работ или проданных товаров. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ учет доходов на УСН осуществляется на момент производимой оплаты, а значит, перенеся оплату на 2018 год, полученную выручку не нужно будет учитывать при расчете лимита.

Если все сделать в рамках закона, рисков не будет — по согласованию с покупателем продавец имеет полное право установить отсрочку платежа.

При этом отсрочка может составлять как несколько недель, так и полгода или даже год. Все что нужно — дополнительное соглашение с новым сроком оплаты или письменное подтверждение об отсрочке, если такая возможность уже прописана в договоре с контрагентом.

Важно отметить, что в дополнительном соглашении, равно как и в договоре на поставку, должен быть прописан пункт о начислении или не начислении процентов за отсрочку (ст. 488 ГК РФ). Если такой нюанс не оговорен документом, значит, проценты по умолчанию не начисляются. Кроме того, проценты, взыскиваемые с покупателя за отсрочку платежа, включатся в доходы компании.

Что сделать, чтобы в 2018 году остаться на упрощенке?

Отложенный взаиморасчет

Еще один простой и безопасный, но не для всех подходящий, способ не «слететь» с УСН — отложить взаиморасчет. Способ актуален для тех компаний на УСН, у которых с контрагентами есть взаимные задолженности.

Суть заключается в том, что поставщик осознанно не производит взаимозачет, что позволяет ему не включать доходы в состав просроченной дебиторской задолженности (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В постановлении от 19.03.2013 №13598/12 Президиум ВАС РФ признал, что проводить взаиморасчет — это право, а не обязанность поставщика. Однако налоговики могут посчитать, что организация специально вовремя не производит данную процедуру, чтобы занизить свои доходы. Зачесть задолженность поставщик может сам и доп. соглашение для этого не нужно (ст. 410 ГК РФ), достаточно выслать контрагенту письмо о зачете. При этом суммы долгов, которые требуется зачесть, контролеры смогут выявить по высланным контрагенту актам сверки.

Чтобы избежать недоразумений с налоговиками, в заключаемых с контрагентами договорах следует прописать невозможность зачета задолженностей (ст. 411 ГК РФ). Кроме того, не нужно отражать зачет долгов и в бухгалтерском учете. В противном случае, если дело дойдет до судебных разбирательств, судьи примут позицию налогового органа и признают, что по факту поставщик произвел зачет долга контрагента. Еще больший резонанс возникнет, если в дальнейшем компания начнет высылать контрагенту акты сверки, где не будут обозначены данные суммы.

Как остаться на УСН, используя ЕНВД?

Безопасный, но довольно трудоемкий способ сохранить право на УСН — перевести часть деятельности на вмененку, ведь лимит доходов определяется только с той деятельности, которая производится в рамках УСН. Конечно, сделать это могут далеко не все компании, а только те, чьи виды деятельности подпадают по ЕНВД. В каждом регионе власти самостоятельно определяют, какие виды деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход, это также нужно учитывать, выбирая такой способ сдерживания доходов на УСН.

В письме от 19.09.2014 №ГД-4-3/19079 налоговики разъяснили, что в течение года некоторые виды деятельности можно переводить на вмененку. Письмо касается ИП, однако и для юрлиц эти нормы закона правомерны. Однако есть одно но:

В отличие от лимита доходов среднесписочная численность сотрудников и остаточная стоимость ОС учитывается по всей деятельности компании, в том числе и по ЕНВД (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

При использовании данного способа важно грамотно вести документацию, а именно разделить учет доходов по УСН и ЕНВД (п. 8 ст. 346.18 НК РФ) и отдельно оформлять бумаги, которыми можно будет подтвердить, что доходы получены именно с деятельности на вмененке.

Обсудить на форуме

Архив статей



Теги: УСН




Оставьте Ваш комментарий:

Если Вы хотите получать еженедельные новости компании Бухсофт по электронной почте, то оставьте адрес электронной почты.

Подписаться на рассылку

  Всего подписчиков: 140 031

Скачать бухгалтерские программы