Обращение в Отдел продаж

Отлично!

Новость готова!

Скорее поделись с друзьями:

Изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете в 2016-2017 годах

14.10.2016 34591

При сдаче годовой отчетности за 2016 год и работе в 2017 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.



 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Декларация по налогу на прибыльС годовой отчетности за 2016 годДекларация принята. За год отчитываемся по новой форме. Срок сдачи новой декларации - до 28 марта 2017 г.
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
3-НДФЛ
С годовой отчетности за 2016 год
Утверждена новая форма 3-НДФЛ. В форме появились строки для торгового сбора и новые разделы
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016)
Единая (упрощенная) налоговая декларацияС годовой отчетности за 2016 годНа стадии проекта. Технические правки. Не соответствует общим требованиям к формам налоговых деклараций, разрабатывается формат, замена ОКАТО на ОКТМО.Проект
Декларация по транспортному налогуС годовой отчетности за 2016 годНа стадии проекта. В новой декларации появятся поля для указания сроков постановки и снятия транспортного средства с учета, а также строки для указания информации о произведенных платежах в систему "Платон".Проект
Справка 2-НДФЛЗа 2016 годВ справке 2-НДФЛ нужно будет отдельно показывать премии:Приказ ФНС от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@
2002Премии по условиям трудовых или коллективных договоров.
2003Вознаграждения выплаченные за счет чистой прибыли.
Появятся новые коды для детских вычетов.
Статистика ТЗВ-МПЗа 2016 год, подается до 01.04.2017Сдают все малые предприятия (с численностью сотрудников от 15до 100 человек).Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Декларация по НДСС 1 квартала 2017 г.На стадии проекта. Изменения касаются номеров ГТД, отображения вычетов по НДС, предъявленному подрядчиком и некоторые другие.Проект
Декларация по ЕНВДС 1 квартала 2017 г.Принято. Новую декларацию сдаем начиная с отчета за I квартал 2017 года. Изменения связаны с тем, что начиная с 1-го января 2017 года ИП на ЕНВД сможет вычитать из единого налога на вмененный доход страховые взносы “за себя” , а не только за работников.Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@
Расчет по страховым взносамС 1 квартала 2017 г. (бланк принят)
Новый расчет, по которому налогоплательщики будут отчитываться перед ФНС по суммам исчисленных взносов. Срок сдачи - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@
Новая 4-ФСС (только травматизм)С 1 квартала 2017 г. (бланк принят)
В новой 4-ФСС останется раздел по взносам на травматизм, сведения о медосмотрах, спецоценке.Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381
Сведения о страховом стаже сотрудников (ПФР)За 2017 годСведения о страховом стаже нужно будет сдавать в ПФР по итогам года, до 31 марта. Первый раз страхователи будут сдавать такой отчет за 2017 год.Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
СЗВ-МС 01.01.2017Меняется срок сдачи. С 01.01.2017 отчет по форме СЗВ-М можно будет сдавать до 15-го числа месяца следующего за отчетным. Последний день сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года. (15 января - воскресенье).Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ст.2)
Вводится срок начала применения новых деклараций и форматовС 1 января 2017 г.С 2017 года нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ (ст.1)

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Администрирование страховых взносовС 01.01.2017Страховые взносы переходят под контроль ФНС. Исключение - взносы на травматизм, они остаются в ведении ФСС. Также ФСС будет проверять правильность выплат пособий.Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Тарифы и ставки страховых взносовС 01.01.2017Сохраняется деление на основной и пониженные тарифы.Ст. 426 НК РФ
Ставки по основному тарифу:
  • 22% - взносы в ПФР;
  • 2,9% - (1,8% - по временно пребывающим) - в ФСС;
  • 5,1% - в ФФОМС.
Пониженный тариф для льготных видов деятельности на УСНС 01.01.2017Организации на УСН с льготными видами деятельности могут применять пониженный тариф, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей.п.2 ст.427 НК РФ 
Предельные базы по взносамС 01.01.2017Меняется алгоритм расчета предельной базы для уплаты взносов. С 2017 года предельная база = средняя заработная плата х 12 х Повышающий коэффициент (1,9 в 2017 году). Окончательный размер лимитов по взносам будет известен после того, как Правительство РФ утвердит среднюю заработную плату на 2017 год. Предельная база в 2017 г., как и в 2016 г., будет применяться только ко взносам в ПФР и ФСС, на взносы в ФФОМС предельный доход не распространяется.Ст. 421 НК РФ 
Отчетный период по взносамС 01.01.2018На 2017 год отчетным периодом по взносам остается квартал. С 2018 года Минтруд предложил внести поправки в НК РФ, которые закрепят в качестве отчетного периода - месяц.Проект Федерального Закона
Взносы на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, ФСС применит максимальный тариф.С 01.01.2017Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности указанным в ЕГРЮЛ, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, указанными в ЕГРЮЛ.п.13 Постановления Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551
Платежки по взносамС 01.01.2017Будут оформляться как платежки на перечисление налогов. В поле 101 нужно будет указывать 01 (вместо 08), указать реквизиты ФНС - получателя платежа.
КБК по взносамС 01.01.2017КБК изменятся, изменения находятся на регистрации в Минюсте.

Суточные сверх норм будут облагаться взносамиС 01.01.2017С суточных сверх 700 руб. в день(по командировкам внутри страны) и 2500 руб. в день (по заграничным командировкам) нужно будет начислить и уплатить взносы.ст.422 п.1 подп.2 НК РФ

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Независимая оценка квалификацииС 01.01.2017Суммы уплаченные за независимую оценку квалификации работника не будут облагаться НДФЛп.21.1 ст. 217 НК РФ
Вводится вычет для физ.лиц, которые будут самостоятельно оплачивать оценку независимой квалификации.подп.6 п.1 ст.219 НК РФ

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Пояснения к декларации по НДСС 01.01.2017В ходе камеральной проверки ФНС имеет право запросить пояснение к декларации по НДС. В 2016 году их можно представлять в произвольной форме. Начиная с 2017 г. допускается только передача электронного варианта по ТКС. Пояснения представленные на бумажном носителе не будут считаться сданными. Формат пока не утвержден.Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ.
Форма счет-фактурыС 01.04.2017Планируется добавить новый реквизит "Идентификационный код государственного контракта".
Формат счет-фактурыС 01.07.2016До 01.07.2016 г. действуют два формата счета-фактуры - старый и новый. С 01.07.2016 г. Для электронного документооборота можно будет использовать только формат, утвержденный Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ Новый формат применяется и в отношении документов на отгрузку.Приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/ 155@

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Изменение ставок
С 01.01.2017Общая ставка останется без изменения - 20%. Изменения в распределении между региональным и федеральным бюджетом - 3% и 17 % соответственно (вместо 2% и 18% в 2016 г.)
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.26 
Появляются ограничения на перенос убытков
С 01.01.2017Минфин вводит ограничение на уменьшение прибыли за счет убытков прошлых лет. Прибыль можно будет уменьшить за счет убытков не более чем на 50% (сейчас до 100%). Одновременно снимается ограничение по количеству лет списания убытков
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.25 

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Изменится форма Книги доходов и расходовС 01.07.2016В Книгу доходов и расходов добавлен Раздел V - для торгового сбора. Раздел должны будут заполнять организации и ИП на УСН "доходы". Пока на стадии проекта.Проект
Новый КБК по минимальному налогуС 01.01.2017С 1 января 2017 минимальный налог будет перечисляться по тому же КБК, что и налог с базы "доходы минус расходы" Новый КБК 182 105 01021 01 1000 110.Сопоставительная таблица КБК на сайте Минфина РФ
Увеличен лимит доходовС 01.01.2017До 120 млн. в год увеличен лимит доходов для применения УСНст.346.13 НК РФ в ред.Федерального закона 03.07.2016 № 243-ФЗ
Увеличена допустимаястоимость ОС на УСНС 01.01.2017Для применения УСН стоимость основных средств на 01.01.2017 г. и в течение года не должна превышать 150 млн. руб.ст.346.12 п.3 подп.16 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Появилась возможность уменьшить ЕНВД на взносы ИП "за себя"С 01.01.2017ИП на ЕНВД с сотрудниками смогут снижать ЕНВД на 50% на сумму взносов за сотрудников и за себя.ст.346.32 п.2 НК РФ
Возможно появление нового налогового вычета на приобретение он-лайн кассС 01.01.2018С 01.07.2018 все ИП на ЕНВД и ПСН обязаны применять онлайн кассы. Минфин предлагает в целях снижения издержек предпринимателей ввести вычет на приобретение соответствующей техники, но не более чем 18000 руб.Проект Минфина 
Изменение коэффициента К1 для расчета ЕНВДС 01.01.2017На ближайшие три года коэффициент К1 предполагается установить в следующем размере:
  • 1,891 (на 2017 год)
  • 1,982 (на 2018 год)
  • 2,063 (на 2019 год)
Проект

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Справочник ОКОФС 01.01.2017Переход на новый ОКОФ ( ОК 013-2014) Новые коды и амортизационные группы будут применяться к объектам введенным в эксплуатацию начиная с 01.01.2017Переходный ключ между справочниками Приказ Росстандарта от 21 апреля 2016 г. № 458

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
Возможно увеличение размеров пени по налогам и взносамС 01.01.2017 Начиная с 01.01.2017 г. при просрочке по уплате налогов и взносов первые 30 дней ФНС, как и раньше, будет начислять пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня, размер ставки составит 1/ 150 ставки рефинансирования.
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.25 

 
Что меняетсяНачало действияИзмененияДокумент
ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ МАЛЫХ И МИКРО ПРЕДПРИЯТИЙ
УПРОЩЕННЫЕ СПОСОБЫ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА
Амортизация можно начислять один раз в годС 20.06.2016 (применять можно только после внесения изменений в учетную политику)Амортизацию можно начислять один раз в год, а не ежемесячноп.19 ПБУ 6/01
Списание НМАСтоимость НМА можно в полном объеме списывать на расходы (на счета затрат - 20,26,44)п.3.1 ПБУ 14/2007
Сопутствующие расходы на приобретение ОСМалые предприятия имеют право включать в первоначальную стоимость ОС только цену поставщика и затраты на монтаж. Остальные расходы на приобретение ОС (транспортировка, страховка и т.д.) можно сразу списать на расходы в том периоде, когда они возникли.п.8.1 ПБУ 6/01
Списание производственного и хозяйственного инвентаряМалые предприятия имеют право списывать затраты на приобретенный инвентарь единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учетуп.19 ПБУ 6/01
Оценка материальных запасовТовары и материалы при приобретении учитываются по цене поставщика. Сопутствующие расходы (хранение, транспортировка и т.д.) сразу относятся на расходып.13.1 ПБУ 5/01
Сроки отнесения на расходы товаров, материаловМикропредприятие вправе признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по мере их приобретения.п.13.2 ПБУ 5/01
Однако, использование этого способа списания приведет к возникновению расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. (Например, на УСН предприятия имеют право отнести стоимость товаров на расходы только по факту реализации, при условии полной оплаты поставщику).
Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работыМалые предприятия имеют право относить расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.п.14 ПБУ 17/02

Обсудить на форуме

Архив статей



Оставьте Ваш комментарий:

Если Вы хотите получать еженедельные новости компании Бухсофт по электронной почте, то оставьте адрес электронной почты.

Подписаться на рассылку

  Всего подписчиков: 106 532