Когда проверять вычеты по НДФЛ и лимиты по взносам

В августе доходы ряда работников могут превысить порог в 350 тысяч рублей. После превышения данного лимита предоставление детских налоговых вычетов прекращается. Важно учесть этот нюанс, ведь не сделав это, налоговики будут вправе доначислить на суммы превышения пени и штраф. Кроме детских вычетов нужно проверить предельный лимит для страховых взносов. Разберемся в этих вопросах подробнее и приведем примеры в сегодняшней статье.

Лимит доходов для детских вычетов

Все работающие граждане РФ уплачивают с получаемой ежемесячно зарплаты налог на доходы физлиц, стандартно составляющий 13% от выплат. Детские налоговые вычеты позволяют вернуть часть уплаченных в виде данного налога денежных средств. Право на детские вычеты имеют и родители, и опекуны, и попечители с первого месяца жизни малыша в семье, чтобы получать немного больше денег на руки.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка обозначены в ст. 213 и 218 Налогового кодекса РФ. При этом налоговым законодательством оговорен предел доходов, до которого могут предоставляться детские вычеты. Как и в прошлом году, этот лимит составляет 350 тысяч рублей.

Кроме того, существуют разные категории детских вычетов, а именно:

• 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей (для родителя, супруга одного из родителей или усыновителя) и 6 000 рублей (для приемного родителя, супруга приемного родителя, опекуна, попечителя) — на каждого ребенка-инвалида, не достигшего возраста 18 лет либо 24 года, если ребенок — учащийся по очной форме обучения является инвалидом I или II группы.

Пример расчета детского налогового вычета

Сотрудник компании Сидоров — родитель одного ребенка до 18 лет. Стандартный налоговый вычет ему полагается в размере 1400 руб.

Сидоров устроился на текущую работу в марте 2017 года. По прошлому месту работы с января по февраль 2017 года его доход составил 80 000 рублей.

По текущему месту работы Сидорову была установлена заработная плата, облагаемая НДФЛ, в размере 35 000 рублей. Соответственно, порог в 350 тысяч рублей по его доходам в сумме с доходами с прошлой работы, будет превышен в августе 2017 года.

Таким образом, налоговый детский вычет в размере 1400 рублей Сидорову должен предоставляться с марта по июль 2017, а в месяце превышения — августе вычет уже не предоставляется.

Грамотно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудников поможет удобная и простая программа Зарплата и кадры от Бухсофт!

Лимиты по страховым взносам

Базой для расчета страховых взносов являются все выплаты в пользу физлица, облагаемые страховыми пенсионными, медицинскими и социальными взносами. Когда по доходам сотрудника будет достигнут установленный лимит, выплаты физлицу должны облагаться взносами по пониженной ставке или не облагаться вовсе. Данные лимиты индексируются Правительством РФ каждый год согласно росту средней зарплаты по стране. Кроме того, к ним могут применяться и повышающие коэффициенты.

На 2017 год установлены следующие предельные базы страховых взносов:

• По обязательному пенсионному страхованию — 876 000 руб.
• По взносам на социальное страхование — 755 000 руб.
• По взносам на обязательное медицинское страхование лимитов нет. Данные взносы начисляются со всех облагаемых выплат работникам.
• Взносы в Соцстрах на «травматизм» также не имеют лимитов.

Исходя из обозначенных пределов, в 2017 году страховые тарифы нужно применять следующим образом:

• В Пенсионный фонд тарифная ставка для взносов стандартно составляет 22%. По ней взносы начисляются до тех пор, пока облагаемый доход физлица с начала года не достигнет порога в 876 000 рублей. После взносы следует начислять по ставке 10%.
• В Соцстрах взносы по болезни и в связи с материнством имеют ставку 2,9% для облагаемый доходов в пределах 755 000 рублей. После превышения данного предела взносы в ФСС начислять не нужно до конца календарного года.
• На медицинское страхование взносы со всех облагаемых доходов физлиц начисляются по ставке 5,1%. Ограничений по сумме доходов для них не установлено.

Пример расчета страховых взносов

Облагаемая взносами зарплата работника Петрова составляет 80 000 рублей. Годовой доход Петрова равен 960 000 рублей (80 000 руб. х 12 месяцев), а значит, он превышает установленные пределы по страховым взносами. Исходя из этого, рассчитаем страховые взносы с годовой зарплаты Петрова с учетом установленных на 2017 год лимитов:

Пенсионный взнос: 876 000 руб. х 22% = 192 720 руб. — страховой взнос ПФР с сумм в рамках лимита.

(960 000 руб. – 876 000 руб.) х 10% = 8 400 руб. — взнос с доходов, превысивших предел по страховым взносам.

Пенсионный взнос Петрова за 2017 год составит, таким образом, 201 120 руб. (192720 руб. + 8 400 руб.)

Взнос в ФСС: 755 000 руб. х 2,9% = 21 895 руб. — страховой взнос в Соцстрах в рамках лимита.

(960 000 руб. – 755 000 руб.) = 205 000 руб. — с этой суммы взнос ФСС уже не начисляется, так как она превысила предельную базу.

Взнос на медицинское страхование: 960 000 руб. х 5,1% = 48 960 руб. — взнос на ОМС, который начисляется на весь доход Петрова за 2017 год.