Закладка «Убытки прошлых лет»

[alex-msk]

Здравствуйте!
Объясните, пожалуйста, следующее:
В инструкции:

Остаток убытка на начало налогового периода – сумма заносится пользователем вручную на основе декларации за прошлый год.
Убыток за предыдущий налоговый период - сумма заносится пользователем вручную на основе декларации за прошлый год.

Остаток убытка на начало налогового периода - это остаток на начало ПРЕДЫДУЩЕГО налогового периода или текущего? Если на начало текущего, то разве в нем не учтен уже убыток за предыдущий период?
Спасибо!

[Елена Новикова]

Спасибо за замечание, поправим в программе, там должен быть "Убыток за текущий налоговый период", для ситуаций, когда требуется его перенос на следующий год.

Если нужно учесть в декларации прошлогодние убытки, добавьте их в строку "Остаток убытка на начало налогового периода".

[alex-msk]

Спасибо за замечание, поправим в программе, там должен быть "Убыток за текущий налоговый период", для ситуаций, когда требуется его перенос на следующий год.

Если нужно учесть в декларации прошлогодние убытки, добавьте их в строку "Остаток убытка на начало налогового периода".

Я правильно ведь собираюсь в эту строку внести разницу между уплаченным минимальным налогом и исчисленным единым? Например, ЕН = 25, мин = 40 -> в графу "Остаток убытка на начало налогового периода" я руками заношу 15?

[Елена Новикова]

НК позволяет учесть эту сумму любым способом - можно включить в качестве расхода в Книгу ДиР и учесть в составе расходов, можно добавить в состав убытков. В обоих случаях в программу операцию добавляете вручную - либо как "Остаток убытка на начало налогового периода", либо Книга ДиР/ Добавить/ Расход/ Убыток.

[alex-msk]

либо Книга ДиР/ Добавить/ Расход/ Убыток.

Думаю, так будет лучше
Спасибо!

UPD 18.03.17: В Книге Добавить/Содержание/Расход нет статьи Убыток прошлых лет. Хотя в справочнике она есть. Кнопка ВСЕ активна.

Еще прошу совета бывалых - как налоговая относится к непустой строке 230 в декларации? Сумма того убытка (разница между уплаченным минимальным налогом и исчисленным единым) уменьшает налогооблагаемую базу примерно на 11%. Не хочется из-за этого попасть к ним на карандаш. ))
В Книгу я уже не хочу вносить проводку, т.к. баланс еле-еле сошелся и повторять все эти процедуры с закрытием счетов, поиска и устранения возникающих ошибок - не хочется

И, кстати, по результатам 2016 года тоже платить будем минимальный - так что может лучше в 2017 учесть оба убытка в Книге?

UPD2: 13.04.17
Наименование строчек в последней версии программы не поменялось. Тенденция изменилась?
Если на 01.01.2016 года остатка убытка за предшествующие 10 лет не было (отражено), по итогам 2016 чистый убыток составил 100р, а мин.налог составил 20р - в программе 2017 года надо отразить сумму 120р во второй строке "Убыток за предыдущий налоговый период"? Я правильно понимаю?
Нельзя как-то этот убыток хотя бы частично раскидать по году? Уж очень не хочется платить 15% с Д-Р при том, что за плечами висит громадный убыток...

[alex-msk]

Итак, налоговая возбудилась и требует пояснений в связи с ненулевой строкой 230 декларации.
В том числе, требуют КУДиРы. Просмотрел я КУДиР и обнаружил, что Раздел 3 заполнен как-то неправильно. Строка 010 показывает сумму убытка, которую я внес во вкладке Убытки прошлых лет в первой строчке Остаток убытка на начало нал.периода. Но в строках 020-110 нет ни одной суммы, хотя по идее строка 010 - это сумма строк 020-110
Программа не умеет разносить по годам и это надо сделать самому? Плохо то, что КУДиР уже сшит и копия была направлена в ФНС в ответ на их требование о пояснениях.

[Над.К]

то Раздел 3 заполнен как-то неправильно. Строка 010 показывает сумму убытка, которую я внес во вкладке Убытки прошлых лет в первой строчке Остаток убытка на начало нал.периода. Но в строках 020-110 нет ни одной суммы, хотя по идее строка 010 - это сумма строк 020-110

А какие убытки у вас в этом разделе? За какие годы? Если речь идет о разнице между минимальным налогом и единым за 2015 год, то её вообще не должно быть в этом разделе. Потому что в 2015 году эта сумма не была убытком.

[Елена Новикова]

Программа не умеет разносить по годам и это надо сделать самому? Плохо то, что КУДиР уже сшит и копия была направлена в ФНС в ответ на их требование о пояснениях.

Пока не умеет, в форме Декларация по ЕН хранится свернутая информация об убытках на начало и конец периода, мы не знаем ни структуры, ни разбивки по годам.
Если у Вас была только разница между минимальным и единым, то нужно заполнить Справку к Разделу 1 в книге ДиР.



Документы, которые затребовала налоговая, лучше перепроверить, заполнить всю необходимую информацию и отвезти исправленный вариант.

[alex-msk]

Пока не умеет, в форме Декларация по ЕН хранится свернутая информация об убытках на начало и конец периода, мы не знаем ни структуры, ни разбивки по годам.
Если у Вас была только разница между минимальным и единым, то нужно заполнить Справку к Разделу 1 в книге ДиР.



Документы, которые затребовала налоговая, лучше перепроверить, заполнить всю необходимую информацию и отвезти исправленный вариант.

Я правильно понимаю, что указать эту сумму надо в печатном варианте Книги и все? А каким образом тогда эта разница будет учитываться в расходах 2016 года? Какой датой?
Я сделал так:
Книга/Добавить/Содержание/Расход/Иные расходы/(добавил строку по счету 26.9 "Разница между суммой уплаченного мин.налога и ..." с аналитикой Организации) ввел дату уплаты мин.налога (31.03.2016) и сумму разницы.
В Книге эта сумма отражена, в Операциях - нет.
Так правильно будет?

Сразу еще вопрос - раз уж все равно править и снова закрывать счета приходится. Подскажите, почему несмотря на то, что в Учетной политике Учет НДС по приобретенным мат указано - Включать в стоимость материалов в момент приобретения, - почему в учете, в том числе, в Книге, НДС указывается отдельной строкой?

[Елена Новикова]

1. Списание разницы между минимальным налогом за 2015г и единым налогом за 2015 г. - это не бухгалтерская, а налоговая операция, на нее не делаются проводки. Просто в Книгу ДиР добавляется расходная операция последним днем 2016 года.
Учесть такую операцию можно только при расчете налога за год.
Поскольку в Иные расходы Вы операцию уже добавили, то ее в книге и выбираете, а проводку удаляйте.

2.Материалы НДС - в НК - НДС на УСН выделен как самостоятельная статья расходов, и если при оприходовании материалов НДС выделен, то и в расходы программа его списывает как самостоятельную статью расходов, группировки Материл + НДС при заполнении книги нет. Это правильно, претензий со стороны налоговой в этой части быть не должно.
В книгу НДС не попадет только в том случае, если при оприходовании его не выделять. В целом, можем в 2017 году предусмотреть группировку для этого вида учетной политики.

[alex-msk]

Просто в Книгу ДиР добавляется расходная операция последним днем 2016 года.
Учесть такую операцию можно только при расчете налога за год.
Поскольку в Иные расходы Вы операцию уже добавили, то ее в книге и выбираете, а проводку удаляйте.

Учет этой разницы я делаю только в Расходах.
Все мои шаги были верными, кроме даты, если я правильно понял?
Значит исправляю дату с 31.03.2016 на 31.12.2016 - и формирую новую Декларацию с номером корректировки и ее же подаю. А в ответе напишу - ошибся, мол, исправил подачей корректировки...
Так? Или снова я путаю?

и С праздником Вас! Простите, что не даю наслаждаться отдыхом...

[Елена Новикова]

Если Вы списываете только разницу между ЕН и минимальным налогом за 2015 год, то да, все нормально. Никаких дополнительных проводок не формируем, увеличиваем сумму расхода по строке 223 декларации, убираем сумму из строки 230.

В Книге ДиР заполняем Справку к Разделу 1 - в ФНС отправляем уточненку и пояснения, что была учтена разница между единым и минимальным за предыдущий год.

Если кроме этой разницы, Вы списывали еще убытки от хозяйственной деятельности за предыдущие периоды - тогда сумма списанных убытков должна быть по строке 230 декларации и соответственно заполнен Раздел 3 в Книге ДиР

[alex-msk]

Если Вы списываете только разницу между ЕН и минимальным налогом за 2015 год, то да, все нормально. Никаких дополнительных проводок не формируем, увеличиваем сумму расхода по строке 223 декларации, убираем сумму из строки 230.

В Книге ДиР заполняем Справку к Разделу 1 - в ФНС отправляем уточненку и пояснения, что была учтена разница между единым и минимальным за предыдущий год.

Если кроме этой разницы, Вы списывали еще убытки от хозяйственной деятельности за предыдущие периоды - тогда сумма списанных убытков должна быть по строке 230 декларации и соответственно заполнен Раздел 3 в Книге ДиР

Только разница.

Только еще раз про Книгу. У меня сейчас эта сумма уже есть в Книге записью от 31.12.2016. И Справка сформирована с учетом нее. Надо в ручном режиме убрать ее из строки 020 Справки и указать в строке 030? Или можно оставить ее внутри строки 020, а в 030 оставить прочерк?

[Елена Новикова]

Убираем из 020, показываем в 030. По строке 040 справки у Вас должна быть разница между 010-020-030