Изготовление продукции из давальческого сырья — это производственная услуга. Заключается она в том, что заказчик передает переработчику (исполнителю) материалы, а переработчик за вознаграждение изготавливает из них определенную продукцию. В этой статье читайте пошаговую инструкцию про учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика и давальца.
Главная особенность давальческого сырья в том, что оно не переходит в собственность переработчику, а остается собственностью заказчика (давальца). Давальческое сырье у переработчика в 1С 8.3 учитывают на забалансовом счете 003.01 «Материалы на складе». У давальца отпущенное в переработку давальческое сырье в 1С 8.3 учитывают по дебету счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Далее читайте пошаговую инструкцию про учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика и давальца.
Учет у переработчика
Шаг 1. Поступление давальческого сырья в 1С 8.3
Давалец передает, а переработчик принимает сырье по накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15). В этом документе указывают количество и стоимость переданных ТМЦ. Чтобы учесть поступления, зайдите а раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Поступление в переработку» (2). Откроется окно поступлений.
В поступлениях нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для оформления поступления сырья в переработку.
В форме укажите:
- Вашу организацию (4);
- Заказчика (давальца) (5);
- Реквизиты договора на переработку (6);
- Склад, на который поступили ТМЦ (7).
Далее нажмите кнопку «Добавить» (8) и заполните табличную часть поступившей номенклатурой (9), с указанием количества (10) и цены (11). Счет учета (12) должен быть указан 003.01 «Материалы на складе».
Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (13) и «Провести» (14). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите «ДтКт» (15). Откроется окно проводок.
В бухгалтерском учете поступление отражено по дебету забалансового счета 003.01 «Материалы на складе» (16). Теперь можно приступать к изготовлению продукции.
Шаг 2. Передача сырья в производство
При производстве из давальческого сырья передачу ТМЦ в цех оформите так же как при обычном производстве — требованием накладной. Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Требования-накладные» (2). Откроется окно требований.
В окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма требования.
В требовании накладной укажите:
- Вашу организацию (4);
- Склад (5);
- Давальца (заказчика) (6).
Далее перейдите на вкладку «Материалы заказчика» (7), нажмите кнопку «Добавить» (8) и заполните табличную часть номенклатурой (9) и передаваемым количеством (10). Счет учета (11) должен быть установлен 003.01, передачи (12) – 003.02 «Материалы, переданные в производство». Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (13) и «Провести» (14). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (15). Откроется окно проводок.
В бухгалтерском учете передача давальческого сырья в 1С 8.3 отражена по дебету 003.02 «Материалы, переданные в производство» и кредиту 003.01 «Материалы на складе». Следующий этап – производство.
Шаг 3. Отчет производства за смену
Производство продукции из давальческого материала оформите так же как при обычном производстве – отчетом производства за смену. Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Отчеты производства за смену» (2). Откроется окно производственных отчетов.
В окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания производственного отчета.
В форме отчета укажите:
- Вашу организацию (4);
- Склад, на котором находятся собственные ТМЦ, израсходованные при производстве (5);
- Счет затрат (6). Выберете 20.01 «Основное производство»;
- Подразделение затрат (7).
Во вкладке «Продукция» (8) заполните табличную часть номенклатурой выпущенной продукции (9) и ее количеством (10). Счет учета (11) укажите 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья». В поле «Номенклатурная группа» (12) укажите номенклатурную группу, к которой относится выпущенная продукция. Рекомендуем вам создать в 1С 8.3 отдельную группу для продукции, изготовленной из давальческих ТМЦ.
Далее перейдите на вкладку «Материалы» (13) для списания собственных ТМЦ, израсходованных для производства продукции по давальческому договору.
Во вкладке «Материалы» укажите в табличной части собственные ТМЦ, израсходованные при производстве (14) и их количество (15). Также заполните поля:
- Статья затрат (16);
- Продукция (17);
- Номенклатурная группа (18).
Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (19) и «Провести» (20). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (21). Откроется окно проводок.
В бухгалтерском учете программы 1С 8.3 производство продукции из давальческого сырья отражено по дебету 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (22) и кредиту 20.01 «Основное производство» (23). Списание собственных ТМЦ отражено по дебету 20.01 (24). В нашем примере сумма стоимости выпуска (25) в документе не рассчитана. Причина – в учетной политике не установлено использование плановой себестоимости выпуска. Себестоимость будет рассчитана по фактическим ценам при закрытии месяца.
Продукция произведена, теперь можно передать ее заказчику. Об этом в следующей главе.
Шаг 4. Передача продукции заказчику
Для передачи готовой продукции давальцу оформляют специальный документ – «Передача продукции заказчику». Он не сопровождается бухгалтерскими записями и нужен для оформления документа передачи.
Чтобы его создать зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Передача продукции заказчику» (2). Откроется окно с документами передачи.
В окне нажмите кнопку «Создать» и укажите в форме документа:
- Вашу организацию (3);
- Заказчика (давальца) (4);
- Реквизиты договора (5);
- Склад передачи (6).
Во вкладке «Товары» нажмите кнопку «Добавить» и заполните табличную часть передаваемой номенклатурой (7) и ее количеством (8). Чтобы провести документ нажмите кнопку «Провести и закрыть» (9).
Шаг 5. Реализация услуг по переработке
Заключительный этап переработки - оформление документов для заказчика на оказанные услуги и отчет об израсходованном давальческом сырье. Делают это реализацией услуг по переработке. Для оформления документа зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Реализация услуг по переработке» (2). Откроется окно с реализациями.
В окне нажмите кнопку «Создать» и укажите в форме документа:
- Вашу организацию (3);
- Заказчика (давальца) (4);
- Реквизиты договора на переработку (5).
Во вкладке «Продукция» укажите:
- Выпущенную продукцию (6);
- Ее количество (7);
- Цену за услугу по переработке одной единицы продукции (8);
- Счет учета (9). Здесь выберете 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья»;
- Счет доходов (10). Укажите 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
- Счет расходов (11). Укажите 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
- Субконто (12). Выберете номенклатурную группу, которую вы указали при выпуске продукции в отчете производства;
- Счет НДС (13). Здесь укажите 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
Далее перейдите на вкладку «Материалы заказчика» (14).
Во вкладке «Материалы заказчика» укажите израсходованное давальческое сырье (15) и его количество (16). Счет учета (17) должен быть 003.02 «Материалы, переданные в производство». Чтобы записать и провести документ нажмите кнопки «Записать» (18) и «Провести» (19). Для просмотра бухгалтерских записей нажмите кнопку «ДтКт» (20). Откроется окно проводок.
В бухгалтерском учете у переработчика в 1С 8.3 услуги по переработке давальческого сырья отражены по дебету 62.01 и кредиту 90.01.1 (21). НДС по услугам отражен по дебету 90.03 (22). С забалансового 003.02 списано израсходованное сырье (23). В проводке по отражению себестоимости (24) нет суммы. Причина – в учетной политике не установлено использование плановой себестоимости выпуска. Себестоимость будет рассчитана по фактическим ценам при закрытии месяца.
Шаг 6. Возврат материалов заказчику
Чтобы вернуть неизрасходованное давальческое сырье давальцу зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Возврат материалов заказчику» (2). Откроется окно возвратов.
В окне нажмите кнопку «Создать» и в табличной части формы возврата укажите:
- Возвращаемое сырье (3);
- Его количество (4);
- Цену, по которой материалы поступили от давальца (5).
Счет учета (6) должен быть указан 003.01 «Материалы на складе».
Чтобы провести документ нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого сырье будет списано.
Учет у давальца
У давальца отпущенное в переработку давальческое сырье в 1С 8.3 учитывают по кредиту счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Стоимость услуги, которую оплачивает давалец за переработку, отражают на счете 20.01 «Основное производство».
Шаг 1. Передача сырья в переработку
Чтобы передать материалы переработчику зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Передача сырья в переработку» (2). Откроется окно для формирования передачи.
В окне нажмите кнопку «Создать» и в форме передачи сырья укажите:
- Вашу организацию (3);
- Контрагента (переработчика) (4);
- Реквизиты договора на переработку (5);
- Склад списания материалов (6).
Во вкладке «Товары» укажите переданные материалы (7) и его количество (8). В поле «Счет учета» (9) должен быть счет 10.01 «Сырье и материалы», в поле «Счет передачи» (10) - 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Для проведения документа нажмите кнопки «Записать» и «Провести», чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (11). Откроется окно проводок.
Передача давальческого сырья в 1С 8.3 у давальца в бухгалтерском учете отражена по дебету счета 10.07 и кредиту счета 10.01 (12).
Шаг 2. Поступление из переработки
Поступление произведенной из давальческого сырья продукции и отражение услуг по переработке оформите с помощью документа «Поступление из переработки». Для этого зайдите в раздел «Производство» (1) и нажмите на ссылку «Поступление из переработки» (2). Откроется окно с поступлениями.
В окне нажмите кнопку «Создать» и в форме поступления во вкладке «Продукция» укажите выпущенную продукцию (3) и ее количество (4). В поле «Счет учета» (5) должен быть установлен счет 43 «Готовая продукция». Далее перейдите во вкладку «Услуги» (6).
Во вкладке «Услуги» отразите сумму вознаграждения (7) за изготовление продукции из ваших материалов. Перейдите во вкладку «Использованные материалы» (8).
Во вкладке «Использованные материалы» укажите использованное сырье (9) и его количество (10). Также здесь необходимо указать статью затрат (11) и выпущенную продукцию (12). Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» и «Провести», чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (13). Откроется окно проводок.
В бухгалтерском учете у давальца в 1С 8.3 появились следующие записи:
- ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20 (себестоимость продукции, которая включает в себя стоимость услуг по переработке, стоимость материалов и прочие услуги);
- ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60, ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (услуги по переработке);
- ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 (списаны материалы на производство).
В нашем примере себестоимость продукции формируется при закрытии месяца (в учетной политике нет плановой стоимости).
Изменения для бухгалтера в 2024 году
Редакция журнала «Главбух» написала статью про перемены, которые ждут бухгалтеров в ближайшее время. А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2024 году. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
