БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Расчет ЕНВД: правила и примеры

7 октября 2019
557
Средний балл: 0 из 5

Порядок расчета ЕНВД в 2019 году зависит от вида предпринимательской деятельности и текущего значения коэффициента К1. Фирмы и ИП исчисляют и уплачивают налог ежеквартально. Рассмотрим особенности его определения на конкретных примерах.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Расчет ЕНВД имеет ряд особенностей. Вы узнаете, какие ставки нужно применять, как считать налог за неполный квартал, какие расходы можно вычитать из ЕНВД и многое другое.

Ставка ЕНВД для расчета, налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов законодательство не устанавливает (ст. 346.30 НК). Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально. ЕНВД рассчитать нужно по ставке, которая установлена местными властями. 

Фирмы и ИП обязаны сдавать отчетность по “вмененке”. Заполняйте декларацию по ЕНВД в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую документ тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности ставка ЕНВД может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.31 НК). Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК).

Формула расчета ЕНВД

Для налога за квартал формула расчета ЕНВД выглядит так:

формула енвд за квартал

Для расчета ЕНВД нужно знать: 

  • базовую доходность;

  • физический показатель в каждом месяце квартала; 
  • коэффициент К1;
  • коэффициент К2. 

Таблица 1. Справочник значений коэффициента К1 по годам

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор

Размер

Основание

На 2019 год

1,915

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

На 2018 год

1,868

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579

На 2017 год

1,798

Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

На 2016 год

1,798

приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772

На 2015 год

1,798

приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685

На 2014 год

1,672

приказ Минэкономразвития от 07.11.2013 № 652

На 2013 год

1,569

приказ Минэкономразвития от 31.10.2012 № 707

На 2012 год

1,4942

приказ Минэкономразвития от 01.11.2011 № 612

На 2011 год

1,372

приказ Минэкономразвития от 27.10.2010 № 519

На 2010 год

1,295

приказ Минэкономразвития от 13.11.2009 № 465

На 2009 год

1,148

приказ Минэкономразвития от 12.11.2008 № 392

На 2008 год

1,081

приказ Минэкономразвития от 19.11.2007 № 401

На 2007 год

1,096

приказ Минэкономразвития от 03.11.2006 № 359, письмо Минфина от 29.05.2007 № 03-11-02/151

На 2006 год

1,132

приказ Минэкономразвития от 27.10.2005 № 277

На 2005 год

1,104

приказ Минэкономразвития от 09.11.2004 № 298

На 2004 год

1,133

приказ Минэкономразвития от 11.11.2003 № 337

На 2003 год

1

ст. 2 Закона от 31.12.2002 № 191-ФЗ

Значение коэффициента К1 на 2019 год установлено в размере 1,915. 

Налоговую базу определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет. Если организация была плательщиком налога в течение всего квартала, то формула ЕНВД будет выглядеть так:

формула налоговая база енвд за квартал

Если расчет ЕНВД ведется за период не с начала квартала, то для вмененного дохода за неполный месяц формула ЕНВД такая:

формула налоговая база енвд за неполный квартал

При снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД:

формула налоговая база енвд за неполный квартал

Для расчета суммы ЕНВД за неполный квартал формула следующая:

ЕНВД = (ВД за неполный месяц + ВД за полный месяц х 2) х ставка ЕНВД

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли, когда организация стала плательщиком налога в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января. Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы. В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7. 

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м. 

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил: 1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,915 = 24 907 ₱ 

Вмененный доход за февраль–март составил: 1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064  ₱ 

Таким образом, вмененный доход равен: 24 907 ₱ + 386 064 = 410 971 ₱. 

Налог равен: 410 971  ₱ × 15% = 61 646 ₱ 

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК. 

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли, когда организация перестала быть плательщиком налога в середине квартала

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение вмененного налога. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком налога. Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней. В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7. Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м. 

Вмененный доход для расчета налога за март составил: 1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,915 = 124 537  ₱

Вмененный доход за январь–февраль равен: 1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064  ₱ 

Таким образом, вмененный доход для расчета платежа за I квартал равен: 124 537 + 386 064 = 510 601  ₱. 

Платеж равен: 510 601  ₱ × 15% = 76 590 ₱ 

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

ИП оказывает парикмахерские услуги населению. У него есть два наемных работника. Базовая доходность составляет – 7 500 ₱ на одного человека. Коэффициент К1 – 1,915.

Коэффициент К2 для парикмахерских услуг в населенном пункте местные власти установили в размере – 0,550. 

Ставка ЕНВД – 15%. 

За квартал ИП заплатит: 7 500 ₱ х 3 чел. х 1,915 х 0,550 х 15% х 3 чел. = 10 664 ₱. 

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

При этом ИП вправе вычесть из суммы налога страховые взносы, которые он уплатил за себя и за нанятых работников в размере до 50%:

10 664 ₱ х 50% = 5332 ₱.

Полезное видео

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок