Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Какие изменения по ЕНВД в 2019 году ждут ИП и розничную торговлю

  • 5 декабря 2018
  • 1100

При применении ЕНВД в 2019 году изменения для ИП и розничной торговли должны учитываться с 1 января 2019 года. В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов, уплаты страховых взносов. Читайте подробности про все изменения, который касаются плательщиков единого налога на вмененный доход.

Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД, организациями и ИП может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки. Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю.

ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК). К такой деятельности относятся в том числе разносная и развозная торговля. Кроме того, подобной торговлей считают продажу товаров через другие объекты, которые не относят к стационарной торговой сети (например, автомат, палатка, сборно-разборные конструкции).

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

ЕНВД 2019 изменения для всех

Изменения в ЕНВД с 2019 года произошли для розничной торговле всех видов. Они, также коснулись деятельности ИП, которые применяют этот спецрежим. Новации затронули:

  • коэффициент К1, который применяют при расчете налога. В 2019 году он увеличился на 2,5% по сравнению с прошлым годом;
  • применение вычета на покупку онлайн касс; вычет можно получить в пределах 18 000 руб. по одной кассе;
  • расчет взносов по страхованию: пенсионное и медицинское. Сумма взносов увеличилась;
  • декларацию по ЕНВД. Поменялась форма отчета.

Новый коэффициент дефлятор К1

В этом году увеличился коэффициент-дефлятор. Напомним, что при расчете единого налога на вмененный доход на этот коэффициент корректируется базовая доходность. Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц.

Сумма вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от деятельности по которой применяется вмененный режим. Вернее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Например, численность работников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Значение коэффициента (К1), на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с 2015 года. Но в 2018 году он был повышен до 1,868. А начиная с 1 января 2019 году нужно применять коэффициент в размере 1,915. Увеличение коэффициента произошло на 2,5%.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Расчет вмененного налога не поменялся. Его считают по прежнему алгоритму:

  • определяют базу, облагаемую "вмененным" налогом;
  • рассчитывают сумму ЕНВД.

Базу определяют по формуле:

НБОТ = БДМ х ФП за 1, 2 и 3 месяц квартала х К1 х К2

где,

  • НБОТ - налоговая база за отчетный период
  • БДМ - базовая доходность за месяц
  • ФП - физический показатель, применяемый при уплате налога;
  • К1 и К1 - коэффициенты: дефлятор и корректирующий

В 2019 году такую величину как "физический показатель" нужно округлять по правилам арифметики. Суммы 0,5 и больше округляют до целой единицы, а меньше 0,5 - отбрасывают. Коэффициенты принимают в расчет так:

  • К1 округлять не нужно. 
  • К2 округляют до 3-го знака после запятой.

Сумму налога рассчитывают так:

Сумма ЕНВД = База за отчетный период х Ставка ЕНВД

В связи с увеличением коэффициента К1 увеличиться и сумма налога, которую нужно заплатить по итогам квартала.

Пример
ИП Иванов занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала - 70 кв. м. Ставка ЕНВД для розницы - 15%. В 2019 году значение коэффициентов составило:
- К1 - 1,915;
- К2 - 0,6.

Базовая доходность в регионе где работает ИП Иванов составляет 1700 руб. за 1 кв. м. торговой площади.

Налоговая база за квартал составит:
1700 руб. х (70 кв. м. + 70 кв. м. + 70 кв. м.) х 0,6 х 1,915 = 410 193 руб.

Сумма ЕНВД будет равна:
410 193 х 15% = 61 529 руб.

ЕНВД 2019 для ИП: онлайн кассы и взносы

Изменений для индивидуальных предпринимателей больше. В 2019 года при покупке он-лайн касс они смогут применить налоговый вычет. Правда этот вычет действовал и раньше. Напомним, что вычет – это сумма, которая уменьшает ЕНВД к уплате в бюджет. Расходы на приобретение ИП он-лайн касс могут быть учтены при уменьшении ЕНВД налога в пределах 18 000 руб. на одну кассу. При этом кассы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции:

  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года для ИП, которые работают в розничной торговле и общественном питании и привлекают наемных работников;
  • с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года для остальных ИП.

Таким образом с 1 июля 2019 года все организации и ИП, которые применяют ЕНВД режим должны применять онлайн кассы. В противном случае они могут быть привлечены к административной ответственности и оштрафованы. В период с 1 января по 1 июля 2019 года ИП вправе не использовать онлайн кассы:

  1. Если услуги оказываются населению;
  2. Если ИП проводится розничная торговля и у него нет работников по найму;
  3. Если ИП оказываются услуги общественного питания и у него нет работников по найму.

Вычет по онлайн кассе

Еще в 2017 году в Налоговый кодекс были внесены изменения. НК РФ был дополнен статьей 342.22. По этой статье организации и ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по покупке онлайн касс. Льготы предоставляется в пределах 18 000 руб. на одну кассу. В расходы на покупку кассы законодатель разрешил включить:

  • стоимость самого кассового аппарата;
  • стоимость допоборудования к онлайн кассе;
  • услуги по установке кассы;
  • услуги по настройке кассы;
  • расходы на обновления программ для аппарата;
  • затраты на техническое обслуживание кассы.

Если стоимость кассового аппарата превышает максимум, то в вычет включают лишь максимальную сумму (18 000 руб.).

Пример
Индивидуальный предприниматель ИП Петров приобрел два кассовых аппарата онлайн:
- первый стоимостью 22 000 руб.;
- второй стоимостью 12 000 руб.

В состав вычета он вправе включить расходы на кассу в размере:
18 000 + 12 000 = 30 000 руб.

Вычет по страховым взносам

В Налоговом кодексе прямо прописано, что индивидуальные предприниматели (ИП) вправе уменьшать сумму ЕНВД на взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Но не больше чем на 50%. При этом, 50 процентное ограничение такого уменьшения не касается ИП без наемных работников. Они вправе уменьшить налог на всю сумму перечисленных взносов. С 1 января 2019 сумма страховых взносов, которую должен платить ИП за себя, увеличилась. Она составила:

  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год, если годовой доход не превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год + 1% от суммы свыше 300 000 руб., если годовой доход превысил 300 000 руб.;
  • взносы по обязательному медстрахованию - 6884 руб. в год.

Изменения в декларации по ЕНВД

С 1 января 2019 года применяется обновленная декларация по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее можно было применять уже с 3 квартала прошлого года. Изменения в декларации следующие:

  • добавилась строка в которой можно отразить расходы на покупку онлайн кассы;
  • появился новый раздел в котором указывается вычет по покупке онлайн кассы.

Все поправки в декларации выглядят так:

  • новая строка:

Новая строка в декларации по ЕНВД 2019

  • новый раздел:

Новый раздел декларации по ЕНВД 2019

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок