Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Изменения по ЕНВД в 2019 году для ИП

  • 29 ноября 2018
  • 559

В 2019 году по ЕНВД повышен дефлятор К1 и обновлена декларация. В статье - все изменения для ИП, а также таблицы по срокам платежей и отчетов, бесплатные справочники на 2019г., образцы документов, полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по ЕНВД помогут следующие документы, которые можно скачать:

Программа БухСофт автоматически формирует отчетность по ЕНВД. После подготовки она тестируется всеми проверочными программами ФНС. Сформируйте декларацию онлайн.

Подготовить ЕНВД-декларацию

Вмененный налог ИП могут применять при соблюдении множества условий. Перечислим их. Так, налогообложение в виде ЕНВД 2019 для ИП должно быть введено региональными властями на той территории, где работает предприниматель. То есть там, где был принят соответствующий закон. Причем переход на вмененную систему налогообложения дело добровольное. Поэтому ИП, которые ведут одну и ту же деятельность в разных регионах (муниципальных образованиях), может работать по разным налоговым режимам.

При этом работа на ЕНВД 2019 для ИП не должна быть связана с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности. Лимиты по ЕНВД для ИП по численности персонала (в среднем) – не более 100 человек. Налог при ЕНВД 2019 для ИП не зависит от реальной суммы дохода, полученного предпринимателем. В формуле для расчета налога используются единые по России физические показатели, базовые величины дохода, уточняющие коэффициенты.

Полезные документы

Ознакомившись с особенностями по ЕНВД в 2019 году для ИП, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Вмененный налог для ИП в 2019 году: виды деятельности таблица

ЕНВД в 2019 году для ИП может применяться, если деятельность, в которой занят предприниматель, поименована в статье 346.26 НК РФ. К таким видам деятельности, в частности, относят:

  • бытовые услуги;
  • автосервисные услуги;
  • транспортные перевозки (как пассажиров, так и грузов);
  • торговля в розницу;
  • услуги платных стоянок;
  • общественное питание;
  • рекламные услуги (размещение и распространение);
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест

Подробнее о видах предпринимательства на ЕНВД для ИП читайте в таблице 1. Здесь также приведены базовые показатели дохода, исходя из которых рассчитывают налог к уплате в бюджет. 

Вмененный налог для ИП в 2019 году виды деятельности таблица 1

Виды «вмененного» предпринимательства

Физический измеритель налоговой базы

Базовый доход в рублях за квартал

Услуги быта

Число сотрудников, включая ИП

7500р.

Услуги ветеринарии

Ремонт, мойка, обслуживание автомобилей и мотоциклов

12 000р.

  • предоставление в аренду мест для стоянки автомобилей и мотоциклов
  • хранение автомобилей и мотоциклов за плату на стоянках

Площадь стоянки в кв. м

50р.

Автомобильные грузоперевозки

Число машин

6000р.

Автомобильные пассажироперевозки

Число пассажирских мест

1500р.

Стационарная торговля в розницу в залах для продажи

Площадь зала в кв. м

1800р.

  • стационарная торговля в розницу без использования залов для продажи
  • нестационарная торговля в розницу при площади торгового места не более 5 кв. м

Число мест для торговли

9000р.

  • стационарная торговля в розницу без использования залов для продажи
  • нестационарная торговля в розницу при площади торгового места более 5 кв. м

Площадь места для торговли в кв. м

1800р.

Торговля в розницу развозным или разносным способом

Число сотрудников, включая ИП

4500р.

Общественное питание, предоставляемое вне залов для присутствия посетителей

Общественное питание, предоставляемое в залах для присутствия посетителей

Площадь зала в кв. м

1000р.

Реклама на наружных конструкциях, кроме электронных табло и рекламы со сменой изображения

Площадь изображения в кв. м

3000р.

Реклама на наружных конструкциях, предусматривающих смену изображения

Площадь экспо-поверхности в кв. м

4000р.

Реклама на наружных электронных табло

Площадь поверхности светоизлучения в кв. м

5000р.

Реклама на транспорте

Число машин с рекламой

10 000р.

Услуги гостиниц

Общая площадь для проживания постояльцев, в кв. м

1000р.

Передача в аренду точек общепита или торговых точек площадью не более 5 кв. м для:

  • стационарной торговли без использования залов для продажи,
  • нестационарной торговли

Число мест для торговли или торговых объектов

6000р.

Передача в аренду точек общепита или торговых точек площадью более 5 кв. м для:

  • стационарной торговли без использования залов для продажи,
  • нестационарной торговли

Площадь места для торговли или объекта, в кв. м

1200р.

Передача в аренду участков земли площадью 10 кв. м или менее для организации общепита или ведения стационарной либо нестационарной торговли 

Число участков

10 000р.

Передача в аренду участков земли площадью более 10 кв. м для организации общепита или ведения стационарной либо нестационарной торговли  

Площадь участков в кв. м

1000р.

Конкретный перечень подобных услуг устанавливают региональные власти. Причем они вправе его сократить.

Платежи и отчеты по ЕНВД для ИП

Предприниматели, работающие на «вмененке», ежеквартально платят налог и отчитываются в инспекцию. Крайние даты установлены в Налоговом кодексе:

  • для платежа – не позднее 20-го числа месяца после окончившегося квартала;
  • для отчетности – не позднее 25-го числа месяца после окончившегося квартала.

При этом, если крайняя дата платежа или отчетности приходится на нерабочий день, то срок сдвигается по правилам Налогового кодекса на рабочую дату.

Пример 1

Перечислить налог за IV квартал следует не позднее 25-го января. Но в 2020г. это суббота. Значит, крайняя дата платежа переносится на понедельник, 27 января 2020г.

Подробнее обо всех сроках читайте в таблице 2. Бланки и образцы документов можно скачать бесплатно.

Таблица 2. Платежи и отчеты по ЕНВД для ИП

Крайняя дата

Что сдать или заплатить предпринимателю

В 2019г.

22 января

Отчитаться за IV кв. 2018г.

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет по контрольным соотношениям и отправляет отчетность по ЕНВД. Сформируйте декларацию онлайн.

Подготовить ЕНВД-декларацию

25 января

Внести  налог за IV кв. 2018г.

В программе БухСофт правильные платежки формируются бесплатно – просто нажмите на кнопку ниже:

Оформить платежку

22 апреля

Отчитаться за I кв. 2019г.

25 апреля

Внести налог  за I кв. 2019г.

22 июля

Отчитаться за II кв. 2019г.

25 июля

Внести налог  за II кв. 2019г.

21 октября

Отчитаться за III кв. 2019г.

25 октября

Внести налог  за III кв. 2019г.

В 2020г.

20 января

Отчитаться за IV кв. 2019г.

27 января

Внести налог  за IV кв. 2019г.

Новый бланк декларации по ЕНВД из приказа от 26.06.18 No ММВ-7-3/414@ представлен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Вмененный налог для ИП в 2019 году по бытовым услугам

Вмененный налог в отношении бытовых услуг можно применять, если выполняются четыре условия.

  1. Услуги перечислены в специальном перечне Правительства РФ (распоряжение от 24.11.16 № 2496-р).
  2. Применение «вмененки» по ним предусмотрено местным законом.
  3. Услуги оказываются за плату.
  4. Услуги оказываются обычным гражданам (например, по договору бытового подряда).

Если любое из этих условий не выполнено, то платить вмененный налог для ИП в 2019 году по данным услугам нельзя. В этой ситуации выручку он должен облагать налогами в рамках общей или упрощенной системы налогообложения. Если бытовые услуги оказываются и обычным гражданам и организациям, то нужно вести раздельный учет доходов и расходов по ним. Вмененным налогом будут облагаться только услуги гражданам.

Местные (муниципальные) власти в своих нормативно-правовых актах должны утвердить коды услуг, по которым применяется «вмененка». Их приводят в соответствии с классификатором ОКПД.

Вмененный налог для ИП в 2019 году по рознице

Вмененный налог можно применять в отношении розничной торговли, если соблюдаются следующие условия:

  1. Торговля ведется в рамках предпринимательской деятельности ИП.
  2. Согласно местному законодательству в регионе, где ведется розничная торговля, она может быть переведена на ЕНВД.
  3. При продаже товаров ИП заключает договор розничной купли-продажи.

Поэтому, например, продажа товаров по договору поставки на вмененный налог для ИП в 2019 году переведена быть не может.

Если условия соблюдаются, то использовать «вмененку» можно вне зависимо от формы расчетов с покупателем (наличными, по пластиковым картам, смешанная). При этом продажа некоторых товаров не может облагаться ЕНВД. В частности:

  • товаров, которые считают подакцизными (бензин, диз топливо, моторное масло и т. д.);
  • продуктов питания и напитков;
  • товаров собственного производства;
  • некоторых видов транспорта (автобусов, грузовых автомобилей и прицепов к ним).

Вмененный налог для ИП в 2019 году по услугам автосервисов

ИП вправе применять вмененный налог по услугам, которые связаны с ремонтом, техническим обслуживанием и мойке транспортных средств. Однако при этом должны соблюдаться некоторые условия. Так, ЕНВД можно применять, если такие услуги:

  • оказываются за плату;
  • есть в группах 45.20.11–45.20.30 классификатора продукции (ОКПД2) и группуе 45.20 классификатора видов деятельности (ОКВЭД2).
ЕНВД можно, в частности, применять в отношении:
  • услуг по предпродажной подготовке машин;
  • услуг по техобслуживанию, мойке и ремонту машины, оплаченныех страховщиками в счет страховых выплат;
  • услуг по установке на автомобили дополнительного оборудования (тахограы, гидравлика, средства связи);
  • услуг по ремонту отдельных частей, узлов и агрегатов;
  • мойке машин (в том числе и на оборудовании самообслуживания).

Численность работников при ЕНВД в 2019 году для ИП

Одним из критериев, который позволяет применять «вмененку», является численность наемных работников. За прошлый год она не должна превышать 100 сотрудников. Например, если вмененный налог будет применяться 2019 году, то в расчет берут работников за 2018 год. 

Среднюю численность определяют на основании приказа Росстата от 22 ноября 2017 № 772. Причем нужно посчитать всех работников ИП. Не зависимо от того в каком регионе они работают и на каком режиме находится деятельность в которой они заняты. Считают как сотрудников по трудовому договору, так и тех, кто работает по договору гражданско-правового характера (например, подряда или поручения).

Численность нужно считать не только по итогам прошлого года, но и по итогам каждого прошедшего квартала.  Если ограничение будет нарушено, то ИП потеряет право платить вмененный налог и будет должен работать или по общей или по упрощенной системе налогообложения. Причем пересчет налогов нужно сделать с начала того квартала в котором допущено такое превышение. Перейти на вмененный налог вновь ИП сможет лишь со следующего года. И только при условии, что правило о численности за предыдущий год будет соблюдаться.

ЕНВД 2019 для ИП: расчет

Вмененным налогом для ИП в 2019 году облагают фиксированный доход, который установлен для конкретного вида деятельности. Обязанность платить налог возникает у предпринимателя в момент его постановки на учета в качестве налогоплательщика.

Налог считают по формуле:

налоговая база

В формуле используют 2 коэффициента:

К1 – это коэффициент-дефлятор. Он нужен, чтобы вмененный доход соответствовал уровню потребительских цен. Его устанавливает Минэкономразвития России. На 2019 год К1 равен 1,915. Подробнее о значениях К1 по годам – в таблице 3.

Таблица 3. Коэффициент-дефлятор К1 по годам

Год действия К1

Значение К1

2019

1,915

2018

1,868

2017

1,798

2016

1,798

2015

1,798

2014

1,672

2013

1,569

2012

1,4942

2011

1,372

2010

1,295

2009

1,148

2008

1,081

2007

1,096

2006

1,132

2005

1,104

2004

1,133

2003

1

Повышение К1 означает,  что сумма налога возрастет при тех же физических показателях. Ведь налог рассчитывается по вмененному доходу, скорректированному на коэффициент-дефлятор К1.

Что касается К2, то это – корректирующий коэффициент. Он меняет доходность в зависимости от ряда факторов (например, сезонности или режима работы). Его значение может быть установлено властями в пределах от 0,005 до 1. 

Пример 2

ЕНВД 2019 для ИП: расчет

Индивидуальный предприниматель (ИП) продает товары в розницу. Площадь торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД - 15 процентов. ИП платит ЕНВД с 28 января. В 2018 году К1 равен 1,868. Корректирующий коэффициент - 0,7. Базовая доходность для розницы 1800 руб./кв. м. Вмененный доход за январь равен: 1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,868 = 24 296 руб. Вмененный доход за февраль–март равен: 1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589 руб. Вмененный доход для ЕНВД за I квартал составил 400 885 руб. (24 296 руб. + 376 589 руб.). ЕНВД за I квартал составит: 400 885 руб. × 15% = 60 133 руб.

Вычеты по вмененному налогу для ИП в 2019 году

Определив общую сумму налога, предприниматель вправе ее уменьшить на вычеты. Это расходы ИП на:

  • перечисленные страховые взносы;
  • взносы на добровольное личное страхование, по договорам заключенным в пользу сотрудников на случай их болезни;
  • больничные пособия за первые три дня болезни, которые не покрыты выплатами по договорам добровольного страхования;
  • покупку контрольно-кассовой техники.

При применении этих вычетов также действует множество ограничений. В частности, расходы на ККТ можно учесть только в пределах 18 000 руб. на один аппарат и только если выполнены три условия.

Условие 1. Касса включена в реестр ККТ, который введен налоговая служба.

Условие 2. Расходы на онлайн-ККТ оплачены.

Условие 3. Касса зарегистрирована в инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и работающей онлайн-кассе ИП может уменьшить налог в пределах 18 000р. по каждой ККТ на такие расходы, как:

  • приобретение кассы;
  • покупка фискального накопителя;
  • установка программного обеспечения;
  • настройка кассы;
  • модернизация кассы старого образца;
  • услуги ОФД.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок