Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

  • 24 декабря 2018
  • 2812

Этот налог региональный. Его вводят на своей территории власти субъектов РФ. В статье - таблица со всеми сроками уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а также удобный персональный календарь.

Узнать сроки уплаты транспортного налога вы можете при помощи персонального календаря от программы БухСофт. Календарь создан специально для бухгалтера. Программа пришлет напоминания обо всех важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Узнать сроки уплаты транспортного налога в 2019 году

Также вы можете узнать сроки из наших справочников. Скачивайте бесплатно:

Обязанность по уплате транспортного налога в 2019 году для юридических и физических лиц

Налог на автомобили и другие транспортные средства платят юридические лица, ИП и физические лица, на которых такие объекты зарегистрированы. Не важно, являются ли указанные лица собственниками машин. Юрлица рассчитывают транспортный налог и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. Авансовый платеж определяют по окончании каждого отчетного периода как одну четвертую произведения налоговой базы и ставки.

Налог к уплате представляет собой разницу между рассчитанной суммой налога и авансовыми платежами.

Физлица уплачивают налог на основании уведомлений, которые ежегодно рассылают территориальные ИФНС. В таком документе указан вид транспортного средства, по которому начислен налог, мощность двигателя, ставка и сумма налога к уплате.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Налог взимают с автомобилей, автобусов, мотоциклов, мотороллеров и иных самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (ст. 358 НК РФ). 

Объектом налогообложения также являются самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и иные воздушные и водные зарегистрированные в госорганах ТС.

ТС, освобожденные от налогообложения

Не участвуют в налогообложении:

  • автомобили, предназначенные для использования инвалидами и имеющие для этого специальное оборудование;
  • автомобили полученные или приобретенные через отделы соцзащиты населения, мощность двигателя которых до 100л. с. (до 73,55 кВт);
  • специальные автомобили для сельхозработ, тракторы, комбайны, которые зарегистрированы на сельхозпроизводителей и используемые ими для производства и перевозки сельхозпродукции;
  • ТС в розыске, если факт их угона или кражи подтвержден документально через уполномоченные госорганы;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медслужбы;
  • суда из Российского международного реестра судов;
  • весельные лодки;
  • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л. с.;
  • другие ТС (см. ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога

В зависимости от вида ТС налог рассчитывают исходя:

  • из мощности двигателя в лошадиных силах (исключение - транспорт с реактивным двигателем);
  • валовой вместимости в регистровых тоннах (по этому показателю рассчитывают платеж по некоторым видам водных транспортных средств;
  • тяга реактивного двигателя в килограммах силы (по этому критерию считают налог по самолетам);
  • одна единица транспорта - по остальным транспортным средствам.

Налог рассчитывают по каждой единице транспорта отдельно.

Ставки транспортного налога в 2019 году

Размер ставки определяют власти регионов. Есть ставки и в Налоговом кодексе. Ставка зависит от категории транспорта и его мощности. Кодекс делит транспортные средства на следующие категории:

  • легковые автомобили;
  • автобусы;
  • мотоциклы и мотороллеры;
  • грузовые автомобили;
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • гидроциклы;
  • катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
  • яхты и другие парусно-моторные суда;
  • самолеты, вертолеты;
  • несамоходные (буксируемые) суда и др.

В зависимости категории транспорта ставку определяют исходя из:

  • мощности двигателя в лошадиных силах – для автомобилей и других ТС с двигателем;
  • валовой вместимости в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • количества единиц транспорта – для остальных водных и воздушных средств.

Региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставку в пределах 10 пунктов. Причем они вправе ввести разные ставки транспортного налога исходя, например, исходя:

  • из количества лет, прошедших с момента производства ТС;
  • экологического класса транспорта.

Региональным законодательством могут быть определены ставки платежа для грузовых автомобилей с мощностью свыше 200 л. с.:

  • 39 руб. с 1 л. с. – для машины с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 51 руб. с 1 л. с. – для машин с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Количество лет определяют в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет начинают с 1 января года, следующего за годом производства машины. В расчет включают и год за который перечисляют платеж.

Пример

В конце 2018 года житель Москвы, купил машину Nissan Patrol 3.0 D Elegans. Он платит транспортный налог в Москве. 15 октября 2019 года он получил уведомление на уплату налога за 2018 год.

Для того, чтобы узнать правильную ли ставку использовали инспекторы нужно установить тип транспорта и мощность его двигателя. Затем сопоставить эти данные со ставкой в Москве в 2018 году. По данным ПТС этот автомобиль легковой. Мощность двигателя 160 л. с. По законодательству Москвы ставка для легкового автомобиля такой мощности 45 /л. с.

Особенности налогообложения дорогих автомобилей

При расчете налога по легковым авто, которые стоят от 3 млн. руб. и выше применяют повышающие коэффициенты (ст. 362 НК РФ). Среднюю стоимость определяют в порядке, установленном Минпромторгом.

Перечень таких авто ежегодно не позднее 1 марта министерство публикует на своем официальном сайте.

Также министерство установило порядок расчета средней стоимости дорогих авто.

В отношении 2018 года и за более ранние периоды нужно применять коэффициенты, указанные в таблице 1.

Таблица 1. Повышающие коэффициенты для расчета налога в 2019 году за 2018 год

Средняя стоимость, млн. руб.

Возраст авто, лет

не больше трех

не больше пяти

не больше десяти

не больше двадцати

от 3 до 5 включительно

1,1

-

-

-

от 5 до 10 включительно

-

2

-

-

от 10 до 15 включительно

-

-

3

-

от 15

-

-

-

3

Расчет налога и авансовых платежей по нему

Граждане сами налог не рассчитывают. Они его платят по уведомлениям инспекции.

Юридические лица определяют налог к уплате самостоятельно. Порядок расчета зависит от того есть ли отчетные периоды по налогу в регионе, где зарегистрирован транспорт, или нет. 

  1. Если отчетных периодов нет (как, например, в Москве), то налог нужно перечислять раз в год. 
  2. Если отчетные периоды есть (например, в Московской области), то в течение календарного года организация должна перечислять авансы по налогу. Сумма каждого аванса равна 1/4 от годового платежа.
  3. Если отчетных периодов нет, то сумму платежа определяют по формуле:
формула расчета транспортного налога для регионов где нет отчетных периодов
  1. Если отчетные периоды есть, то для расчета авансов по налогу применяют формулу:

формула расчета авансового платежа транспортного налога

Итоговую сумму определяют по формуле:

формула расчета транспортного налога для регионов с отчетными периодами

Если в технической документации производителя мощность двигателя выражена в кВт, для расчета используют формулу:

формула расчета транспортного налога мощности киловат

По легковым машинам, стоимость которых составляет 3 000 000 рублей и выше, применяют особый порядок расчета. Сумму налога по ним нужно определять с применением повышающих коэффициентов. Формула для расчета транспортного налога выглядит так:

формула расчета транспортного налога для дорогих авто

Перечни легковых машин, по которым платеж нужно перечислять с учетом коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Напомним, с 2018 года при расчете платежа по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн рублей и не старше трех лет применяют единый коэффициент 1,1. Ранее для них действовали коэффициенты 1,3 и 1,5. Но теперь их отменили.

Пример

В учете московской организации числятся:

  • легковая машина Cadillac Escalade. Объем двигателя 6,2 л, мощность 409 л. с., год выпуска - 2016 года. Приобретен в 2017 году за 2 500 000 ;
  • легковая машина Nissan GTR Prestige.Объем двигателя - 3,8 л, мощность 570 л. с., год выпуска 2017 года. Приобретен в январе 2017 года за 11 300 000

Обе машины есть в перечне автомобилей, облагаемых налогом с повышающим коэффициентом. Cadillac – в составе автомобилей со стоимостью от 3 до 5 млн , Nissan – в составе автомобилей со стоимостью от 5 до 10 млн

Для определения повышающих коэффициентов за 2018 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для Cadillac – не более 3 лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для Nissan – не более 5 лет. Повышающий коэффициент – 2.

Ставка 150 за 1 л. с. Отчетных периодов нет.

Бухгалтер рассчитал платеж так:

  • по автомобилю Cadillac – 67 485 (409 л. с. × 150 /л. с. × 1,1);
  • по автомобилю Nissan – 171 000 (570 л. с. × 150 /л. с. × 2).

Калькулятор транспортного налога

Правильно рассчитать налог вы можете при помощи удобного калькулятора, разработанного ФНС:

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Сроки, в которые платеж нужно перечислить в бюджет, определяют региональные власти. Дата перечисления платежа за год не может быть раньше 1 февраля года, который следует за прошедшим годом. Если срок уплаты приходится на нерабочий день, например, субботу или воскресенье, то платеж или аванс по нему перечисляют в ближайший рабочий день.

Платеж перечисляют по месту нахождения транспорта. Таковым признают место их государственной регистрации в ГИБДД или Гостехнадзоре.

Таблица 2. Уплата транспортного налога в 2019 году: сроки уплаты для организаций

таблица сроки уплаты транспортного налога для юр лиц

Уплата транспортного налога в 2019 году: сроки по каждому региону

В таблице 3 мы собрали сроки платежей в 2019 году по итогам 2018 года. 

Таблица 3. Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году

Перечисление авансовых платежей в 2019 году: сроки по каждому региону

В ряде субъектов РФ есть обязанность перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Такие регионы представлены в таблице 4.

Таблица 4. Сроки перечисления авансовых платежей в 2019 году

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок