Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

  • 26 декабря 2018
  • 8655

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах изменились. В статье - большая таблица по ставкам НДФЛ и взносов, по облагаемым базам, а также справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Правильно начислить налоги и страховые взносы с выплат работникам вам помогут эти справочники. Скачивайте бесплатно:

Справочник ставок НДФЛ на 2019 год Все ставки в одном файле 
Справочник выплат, облагаемых и не облагаемых НДФЛ и страховыми взносамиПодскажет, какие выплаты облагаются и не облагаются налогами 
Справочник по выплате социальных пособийПоможет правильно рассчитаться с работниками 
Справочник изменений в работе бухгалтера в 2019 годуПоследние изменения. Скачать бесплатно 

Налоги по зарплате в 2019 году – это, прежде всего, НДФЛ и обязательные страховые взносы. Взносов сейчас много – пенсионные (на ОПС), медицинские (на ОМС) и социальные (на ОСС). Причем взносы на ОСС начисляются по двум разным основаниям: «на травматизм», а также по больничным и материнству.

Взносы на травматизм работодатели платят в фонд соцстраха, а остальные взносы перечисляют в адрес налоговых инспекций.

Чтобы определить отчисления по налогам с зарплаты 2019 г., в том числе рассчитать взносы, необходимо определить облагаемую базу - сумму выплат по итогам месяца для каждого сотрудника и по всему наемному персоналу. К облагаемым выплатам относится, в первую очередь, зарплата по окладам или тарифным ставкам. Расчет зарплаты - очень трудозатратная и отнимающая много времени работа, без которой невозможно уплатить налоги. 

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Как рассчитать налоги и взносы с зарплаты в 2019 году

Чтобы внести любой налог с зарплаты в 2019 г., нужно знать:

  • плательщика;
  • облагаемую базу;
  • налоговую ставку;
  • формулу расчета суммы к уплате.

Рассмотрим эти вопросы по налогам и взносам с зарплаты в 2019 году.

Плательщики налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Обязанность платить НДФЛ есть только у физлиц, поэтому в случае с зарплатой плательщиками НДФЛ считаются сотрудники. Однако они не перечисляют самостоятельно свои налоги по зарплате в 2019 году, так как эта обязанность возложена на агента – работодателя. Он высчитывает и удерживает НДФЛ из облагаемых доходов сотрудников, а также перечисляет в бюджет. Перечислять НДФЛ за счет работодателя запрещено.

Что касается взносов на ОПС, ОМС и ОСС, то плательщиками считаются работодатели, а не сотрудники. Поэтому взносы относятся к расходам работодателей и перечисляются за их счет.

Доходы сотрудников на сумму взносов не уменьшаются.

Облагаемые выплаты по налогам с зарплаты в 2019 г.

Базой по НДФЛ и взносам являются, в основном, трудовые выплаты сотрудникам. К таким выплатам относятся:

  1. Оплата труда, в том числе:
  • зарплата – то есть денежные и неденежные выплаты по окладам, тарифным ставкам или иным расценкам непосредственно за отработанное время или сделанную работу;
  • поощрения – денежные премии, подарки и иные материальные вознаграждения за высокие производственные результаты;
  • производственные надбавки и доплаты к зарплате – например, за особые условия труда, за вредные климатические условия, за вахтовую работу, за работу ночью, сверхурочно, в выходные или праздничные дни и т.д.
  1. Отпускные:
  • оплата основных, дополнительных и учебных отпусков;
  • возмещения за неиспользованный отпуск.
  1. Средняя зарплата за неотработанные дни:
  • больничные;
  • выходные донорам за дни сдачи крови;
  • перерывы в работе за время простоев и т.д.

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по НДФЛ

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по НДФЛ: 13%, 30%, 35%, 9%. По какой ставке работодателю считать НДФЛ и удерживать его с доходов сотрудников, зависит от:

  1. Статуса сотрудника в качестве резидента России по налогообложению.
  2. Вида облагаемых выплат сотруднику.

Подробности по ставкам НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по НДФЛ

Выплата

Ставка

Если работник налоговый резидент РФ

Все виды зарплатных выплат, полученные от источников в РФ и за ее пределами

13%

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от работодателя и если экономия на процентах фактически является материальной помощью.

Удерживайте налог с разницы между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

9 % годовых – по кредитам (займам) в валюте.

Есть исключения. Матвыгода, полученная:

в период беспроцентного пользования кредитом по договору при операциях с банковскими картами;

по средствам на новое строительство или покупку жилья, земельного участка с домом и для строительства дома, если физлицо вправе получить имущественный вычет;

по заемным средствам для рефинансирования указанных выше целей.

Если работник не является налоговым резидентом РФ

Доходы иностранцев - высококвалифицированных специалистов

13%

Доходы нанятого по патенту (Закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ)

Доходы экипажей судов под флагом РФ

Доходы участников программы по добровольному переселению в Россию соотечественников, переселившихся на ПМЖ в РФ

Доходы беженцев, получивших временное убежище в РФ

Все остальные доходы, кроме ситуаций предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения

30%

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по взносам

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по взносам: основные, пониженные и  дополнительные на ОПС. Основные ставки по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству зависят годовых размеров выплат по каждому сотруднику. Это так называемые предельные базы по взносам. Их изменение предусмотрено ежегодно.

Предельные базы по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству возросли с 1 января 2019 года.

Подробнее о лимитах по взносам читайте в таблице 2.

Таблица 2. Лимиты по годовым выплатам для взносов

Год

Лимиты по выплатам сотрудникам за год

на ОПС

на ОСС

на ОМС

2019 г.

1 150 000 р.

865 000 р.

-

2018 г.

1 021 000 р.

815 000 р.

-

2017 г.

876 000 р.

755 000 р.

-

2016 г.

796 000 р.

718 000 р.

-

2015 г.

711 000 р.

670 000 р.

-

2014 г.

624 000 р.

624 000 р.

624 000 р.

2013 г.

568 000 р.

568 000 р.

568 000 р.

2012 г.

512 000 р.

512 000 р.

512 000 р.

2011 г.

463 000 р.

463 000 р.

463 000 р.

По медицинским взносам и платежам на ОСС «по травматизму» ставки не зависят от годовых выплат по сотруднику. Все подробности по основным ставкам взносов читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по взносам

Когда применяют тариф

Страхование

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (руб., за год)

Ставка тарифа

С выплат:

  • гражданам РФ;
  • иностранцам и лицам без гражданства, постоянно и временно проживающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами;
  • гражданам из стран ЕАЭС независимо от статуса

Пенсионное

До 1 150 000 руб. включительно

22,0

Свыше 1 150 000 руб.

10,0

Социальное

До 865 000 руб. включительно

2,9

Свыше 865 000 руб.

0

Медицинское

Не установлена

5,1

С выплат иностранцам и лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ и не являющимся высококвалифицированными специалистами

Кроме граждан из стран ЕАЭС

Пенсионное

До 1 150 000 руб. включительно

22,0

Свыше 1 150 000 руб.

10,0

Социальное

До 865 000 руб. включительно

1,8

Свыше 865 000 руб.

0

С выплат иностранцам и лицам без гражданства, постоянно и временно проживающим в РФ и являющимся высококвалифицированными специалистами

Пенсионное

До 1 150 000 руб. включительно

22,0

Свыше 1 150 000 руб.

10,0

Социальное

До 865 000 руб. включительно

2,9

Свыше 865 000 руб.

0

С выплат иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и являющимся высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно. Их не признают застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.

Кроме высококвалифицированных специалистов из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. Начисляйте им только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). Взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Они не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Различия в базах по налогам с зарплаты в 2019 г.

Хотя облагаемые базы по налогам с зарплаты в 2019 г. похожи, разница в облагаемых суммах по НДФЛ и взносам все же существует. Дело в том, что налогообложение доходов и начисление взносов регулируются разными главами и статьями Налогового кодекса. А значит, правила взимания платежей хоть и не принципиально, но различаются. Подробнее об этом читайте в окне ниже.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программу «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок