text
Бухсофт

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

  • 27 июня 2018
  • 877

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2018 году существенно уменьшаются. Не переплатите!

Предельная величина базы для начисления страховых взносов нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели платят  меньше пенсионных взносов и взносов на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Период База по взносам на ОПС, в рублях База по взносам на ОСС, в рублях База по взносам на ОМС, в рублях
2018  1 021 000 815 000 -
2017 876 000 755 000 -
2016 796 000 718 000 -
2015 711 000 670 000 -
2014 624 000 624 000 624 000
2013 568 000 568 000 568 000
2012 512 000 512 000 512 000
2011 463 000 463 000 463 000

Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Как и раньше, в 2018 году лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам установило Правительство РФ.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Предельная база ПФР 2018

В текущем году лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 021 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх лимита зависят от тарифа взносов – обычного или льготного.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита - 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Предельная величина ПФР 2018

Годовая сумма выплат сотруднику Взносы на ОПС по обычным ставкам Взносы на ОПС по льготным ставкам
В рамках лимита (не более 1 021 000 рублей) 22% В зависимости от основания для льготы – 20%, 13%, 8%, 14%, 0%, 6%
Сверх лимита (более 1 021 000 рублей) 10% 0%

Регресс в 2018 году по пенсионным взносам определяется по формулам:

  • с годовых вознаграждений сотруднику не более лимита:

Предельная величина базы страховых взносов в 2018 году

  • с годовых вознаграждений сотруднику сверх лимита:

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018

ФСС: предельная величина базы 2018

В этом году лимит по обязательным взносам на социальное страхование по материнству и больничным - 815 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель платит взносы по ставкам:

  • 1,8% - за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
  • 2,9% - за остальных сотрудников.

Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит обязательные социальные взносы.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

В текущем году года лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству. Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной величины выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат. Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид взноса Годовая сумма вознаграждений сотруднику Обычная ставка взносов для работодателя
Социальные по больничным и материнству Не более 815 000 рублей - 1,8% - за временно пребывающих в России иностранцев;
- 2,9% - за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству Более 815 000 рублей 0%
Медицинские Любая 5,1%
Пенсионные Не более 1 021 000 рублей 22%
Пенсионные Более 1 021 000 рублей 10%

Для сравнения,  прошлогодние тарифы те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя на взносах была более достижимой при меньших выплатах персоналу.

Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году

Вид взноса Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях Обычная ставка взносов для работодателя
Социальные по больничным и материнству Не более 755 000 - 1,8% - за временно пребывающих в России иностранцев;
- 2,9% - за остальных сотрудников
Социальные по больничным и материнству Более 755 000 0%
Медицинские Любая 5,1%
Пенсионные Не более 876 000 22%
Пенсионные Более 876 000 10%

Налогооблагаемая база для начисления страховых взносов в 2018 году

База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, дающим право снизить взносы, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.

Пример 1.
Производственный рабочий ООО «Символ» в 2018 году получает зарплату в сумме  120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:

Месяц 2018 года Общее годовое вознаграждение Годовое вознаграждение  в рамках лимита Годовое вознаграждение сверх лимита Взносы на ОПС по ставке 22% Взносы на ОПС по ставке 10% Взносы на ОПС по ставке 6%
Январь 120 000 120 000 - 26 400 - 7200
Февраль 220 000 220 000 - 48 400 - 13 200
Март 340 000 340 000 - 74 800 - 20 400
Апрель 460 000 460 000 - 101 200 - 27 600
Май 580 000 580 000 - 127 600 - 34 800
Июнь 700 000 700 000 - 154 000 - 42 000
Июль 820 000 820 000 - 180 400 - 49 200
Август 940 000 940 000 - 206 800 - 56 400
Сентябрь 1 060 000 1 021 000 39 000 224 620 3900 63 600
Октябрь 1 180 000 1 021 000 159 000 224 620 15 900 70 800
Ноябрь 1 300 000 1 021 000 279 000 224 620 27 900 78 000
Декабрь 1 420 000 1 021 000 399 000 224 620 39 900 85 200

Пример 2.
Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» - гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2018 году считал нарастающим итогом обязательные взносы на социальное страхование по больничным и материнству.

Месяц 2018 года Годовое вознаграждение в рамках лимита Годовое вознаграждение сверх лимита Взносы на ОСС по ставке 2,9%
Январь 120 000 - 3480
Февраль 220 000 - 6380
Март 340 000 - 9860
Апрель 460 000 - 13 340
Май 580 000 - 16 820
Июнь 700 000 - 20 300
Июль 815 000 5000 23 635
Август 815 000 125 000 23 635
Сентябрь 815 000 245 000 23 635
Октябрь 815 000 365 000 23 635
Ноябрь 815 000 485 000 23 635
Декабрь 815 000 605 000 23 635

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Бланк платежного поручения.xls
  • Пример заполнения платежного поручения по взносам на ОМС.doc
  • Пример заполнения платежного поручения по взносам на ОПС.doc
  • Пример заполнения платежного поручения по взносам на ОСС.doc
  • Виды деятельности на УСН с применением пониженных тарифов страховых взносов.doc
  • Виды работ, оплата которых облагается взносами на ОПС по дополнительным тарифам.doc

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Извините, что прерываем ваше чтение

Мы заботимся о качестве материалов на сайте, и чтобы защитить авторские права редакции, мы храним лучшие статьи в закрытом доступе.

Зарегистрируйтесь, чтобы продолжить чтение. Это займет меньше минуты.

После регистрации вы получите неограниченный доступ ко всем материалам и сервисам нашего сайта.

Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Статья станет доступной после регистрации.
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок