Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Налоги ИП в 2019 году на УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО

  • 18 декабря 2018
  • 1932

Налоги ИП обязан платить по двум статусам. Рассмотрим все системы, которые вправе применять ИП без работников и с работниками в 2019 году как экономический субъект. Также разберемся, какие налоги предприниматель уплачивает как физическое лицо.

Воспользуйтесь персональным календарем индивидуального предпринимателя от программы "БухСофт". Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Налогообложение ИП в 2019 году

Налоги ИП в 2019 году платит по двум своим статусам.

  1. Он является обычным физлицом и обязан платить налоги как и другие граждане.
  2. При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2019 году:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • вмененный налог (ЕНВД);
  • патентная (ПСН).

Таким образом, можно выделить следующие виды налообложени для ИП в 2019 году.

  1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся налог на землю, налог на автомобили, налог на имущество физлиц. Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.
  2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:
  • НДФЛ, кроме авансовых платежей;
  • НДС;
  • ЕНВД;
  • патент;
  • УСН.

     3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других  лиц, когда выплачивает доходы наемным работникам по трудовому договору или физлицам по договорам ГПХ. Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

Налогообложение ИП на ОСНО в 2019 году

Какие виды налогов для ИП в 2019 году на ОСНО? НДФЛ, НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

НДФЛ. Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей). К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст. 212 Налогового кодекса.

Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

  • пособия от государства, кроме больничных;
  • компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
  • бюджетные субсидии фермерам;
  • гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
  • компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
  • доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
  • некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
  • бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
  • единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.

Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

Предусмотрена следующая формула расчета:

налогообложение ИП НДФЛ

ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

  • подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
  • заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.

НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

Налогообложение ИП

Пример

ИП на УСН получил:

- доход от бизнеса – 478 900 руб.;

- заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

- доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

- дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

112 140 руб. × 13% = 14 578,2 руб.

Налоговая база подругим доходам равна:

478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

НДФЛ по ним:

270 000 × 13% = 36 249,2 руб.

Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе "БухСофт" в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

  • до 30 апреля (включительно) - за первый квартал;
  • до 31 июля (включительно) - за полугодие;
  • до 31 октября (включительно) - за 9 месяцев;
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным - за год.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

НДС. Не начисляют НДС только по операциям, не признаваемым объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог. ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

Сроки уплаты - не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта.

За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

Налоги по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели-упрощенцы освобождены от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Упрощенка предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления - не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД - год.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году?

Предприниматели-"вмененщики" освобождены от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки - с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

По ЕНВД налоговым периодом является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

Налогообложение ИП

Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

ИП на патенте: какие налоги нужно платить в 2019 году?

Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

  • НДФЛ за себя;
  • налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет налог с патента, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

  • период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
  • ставку налога;
  • установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Формулы расчета следующие:

Налоги ИП

уплата налогов ИП

При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

Любая форма отчетности для ИП есть в программе "БухСофт". Она использует только актуальные бланки с учетом всех изменений законодательства. Декларации и другие документы программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР она протестирует их всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Все налоги и страховые взносы ИП в 2019 году в одной таблице

В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2019 году за себя и за работников.

Таблица 1. Налоги ИП с работниками и без

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок