Звоните сейчас!       8 (800) 222-18-27 Заказать обратный звонок Поддержка
Бухсофт

Имущественный вычет в 2019 году: изменения и разъяснения

  • 14 января 2019
  • 1642

Имущественный вычет в 2019 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

Имущественный налоговый вычет в 2019 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2019 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне . Текущий год – не исключение, изменения затронули и  имущественный вычет 2019 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени. Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Другие документы по оплате труда

Прочитав по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налоговый вычет в 2019 году

Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2019 году подразделяются на:

  • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.). Для заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году образец смотрите по ссылке.
  • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
  • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
  • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
  • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).

Где и как оформлять льготу

Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть - у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

Обратите внимание: с 2019 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма  отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Имущественный вычет 2019 г.

Получить имущественный налоговый вычет в 2019 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

  1. По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
  2. По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО -  например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
  3. По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
  4. По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
  5. По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.

Получить имущественный вычет 2019 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

  1. За счет материнского капитала.
  2. За счет бюджетных дотаций.
  3. За счет средств работодателя.
  4. У взаимозависимого лица.
Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

Имущественный вычет в 2019 году: изменения

Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы,  также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году. Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции. В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2018 году корректировки произошли в отношении:

  • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
  • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.

По имущественному вычету в 2019 году изменения касаются случаев, когда:

  • акционеры, участники или пайщики получают  деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
  • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
  • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.

Далее в статье по имущественному вычету в 2019 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а  также документов на имущественный налоговый вычет в 2019 году.

Размер имущественного вычета в 2019 году

Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2019 году в различных ситуациях смотрите в таблице.  

Таблица. Размер имущественного вычета в 2019 году

Основание Сумма льготы
Продажа имущества
  • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
  • 250 000 рублей – при продаже в пределах минимального срока владения
  • сумма расходов на приобретение имущества – при продаже независимо от срока
Передача доли в капитале
  • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
  • 250 000 рублей – при продаже в течение минимального срока владения;
  • сумма расходов на приобретение доли – при продаже независимо от срока
Расходы на жилье и землю под ним 2 000 000 рублей
Расходы на внесение процентов 3 000 000 рублей

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

По имущественному вычету при покупке квартиры в 2019 году изменений не произошло. Право на льготу по НДФЛ по жилой недвижимости у физлица-резидента России возникает:

  • при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%;
  • после того, как жилье или участок станут его собственностью на основании государственной регистрации;
  • по правильно составленным документам, подтверждающим совершение покупки и сумму расходов по ней.

Аналогично, изменений нет по льготе при продаже недвижимости. Условия для получения льготы перечислены выше, о правилах ее оформления и необходимых документах читайте далее.

Как рассчитать сумму льготы

Сумма имущественной льготы ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не лимитировано. Это касается, в том числе, жилья и участков земли под жилье, а также долей в указанной недвижимости.

Если общая сумма расходов не больше лимитов, сумму льготы определяют по формуле:

вычеты меньше лимита формула

В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:

вычеты больше лимита формула

Пример 1

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

Н.В.Соколов в 2018 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

  • на дизайн-проект 50 000 рублей,
  • на материалы 200 000 рублей,
  • на ремонтные работы  300 000 рублей.

А в 2019 году он приобрел коммунальную комнату за 500 000 р.
По действующим правилам имущественная льгота при покупке второй квартиры в 2019 году ограничена для одного человека, при этом число купленных им жилых объектов и участков земли не лимитировано. Значит, общая сумма расходов Соколова, подпадающая под льготу, составляет 2 050 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. + 500 000 руб.). Эта сумма превышает лимит, и Н.В.Соколов получит льготу на сумму не более 2 000 000 р.
Поэтому налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 260 000 р. (2 000 000 руб. х 13%).

Если физлицо покупает жилье или землю под ним с помощью кредита или займа, то сумма льготы по НДФЛ увеличивается.

Пример 2

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году в кредит

Вспомним данные примера 1 и предположим, что для приобретения квартиры Н.В.Соколов взял кредит в банке, по которому уплатил проценты в сумме 200 000 р. В таком случае он получит льготу по НДФЛ в сумме:
  • 2 000 000 р. – по расходам на покупку жилья;
  • 200 000 р. – по расходам на внесение процентов.
Значит, налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 286 000 р. ((2 000 000 руб. + 200 000 руб.) х 13%).

Физлицо может оформить льготу по НДФЛ не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже.

Пример 3

Продолжим пример 1 и предположим, что Н.В.Соколов в 2019 г. продал квартиру за 1 800 000 р. Так как период с даты покупки по дату продажи не превышает трех лет, льгота положена Соколову:

  • или в сумме 1 000 000 р.;
  • или в размере его затрат на приобретение квартиры.

Как получить льготу по НДФЛ

Предоставить физлицу налоговую льготу по расходам на жилье, землю и проценты по кредитам или займам могут как инспекция, так и работодатель. Каждый из вариантов имеет свои плюсы и минусы. Подробнее о них читайте в таблице ниже.

Имущественный вычет за покупку квартиры

Документы на имущественный налоговый вычет в 2019 году

В зависимости от того, кто оформляет льготу – налоговая или работодатель – набор документов разный. При обращении физлица к работодателю сбор документов занимает несколько этапов.

Шаг 1. Обращение в инспекцию за уведомлением о праве на вычет.
Физлицо собирает и сдает документы:

  • заявление (его вы можете скачать ниже);
  • справку 2-НДФЛ;
  • бумаги в подтверждение расходов на жилье или участок под ним и на уплату процентов (договор купли-продажи, кредитный договор, свидетельство о собственности, платежные документы, акты и т.д.).

Актуальный образец заявления в инспекцию на подтверждение права на льготу смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Шаг 2. Получение в инспекции уведомления о праве на вычет.

Бланк уведомления из инспекции смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Шаг 3. Обращение к работодателю за вычетом.
Физлицо подает своему работодателю:

  • уведомление из инспекции;
  • заявление на вычет в письменном виде. Типовой формы этого заявления нет, работодатель сам определяет, каким должен быть бланк и какие содержать формулировки.

Шаг 4. Получение остатка вычета в следующем году – или снова у работодателя, или в налоговой инспекции.

Пример 4 

Н.В.Соколов в 2018 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

  • на дизайн-проект 50 000 р.,
  • на материалы 200 000 р.,
  • на ремонтные работы  300 000 р..

Зарплата  Н.В.Соколова в 2018 году  составляла 80 000 р. в месяц, иных доходов у него не было.
Общая сумма расходов, подпадающая под вычет, не превышает лимит и составляет 1 550 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб.). Инспекция или работодатель вернут не более 201 500 р. (1 550 000 руб. х 13%).
Однако доходы Соколова за 2018 год равны 960 000 рублей (80 000 руб. х 12 мес.), и НДФЛ с них уплачен только в сумме 124 800 р. (960 000 руб. х 13%).
Значит, по итогам 2018 года Соколову вернут 124 800 р., а оставшуюся часть вычета он получит в 2019 году.

, получайте ответы по бухгалтерии и отчетности, не отрываясь от работы.

На ваши вопросы ответят бухгалтеры-эксперты в чате на странице учетной программы БухСофт. Цена известна сразу — без доплат за консультации. Закажите обратный звонок по приобретению или позвоните:
8 (800) 222-18-27.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.
logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программу «БухСофт»
Поздравляем!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок