Налог на имущество физических лиц обязаны платить любые собственники с недвижимости, находящейся в РФ и являющейся объектом налогообложения. Разберемся с чего и как исчисляется налог на недвижимость физических лиц.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Налог на имущество физ лиц — местный налог. Вы являетесь его плательщиком, если у вас в собственности есть объекты, подлежащие государственной регистрации и соответствующие признакам недвижимого имущества. Это могут быть:
- жилые и нежилые строения, в частности, садовый домик или дача.
- комната и квартира;
- машино-место и гараж;
- другие подобные им объекты.
Налоговая пришлет уведомление о его уплате по местонахождению вашего имущества. Срок вручения этого документа составляет не более 30 рабочих дней до даты уплаты. Оплату делайте платежом не позже 1 декабря года, следующего за годом начисления налога. Если 1 декабря выходной, можете заплатить в ближайший рабочий день.
Если инспекторы не прислали уведомление, сообщите о наличии у вас налогооблагаемого имущества в любую ИФНС. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от неперечисленного налога.
Ставка налога на имущество физических лиц
Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают местные органы власти или власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) соответствующими законами. Вы можете узнать их на официальных сайтах местных властей. При этом ставки не могут быть выше ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом.
Размер ставки зависит от используемой властями стоимости имущества: кадастровой или инвентаризационной. Также применяют дифференцированные ставки. Власти могут дифференцировать ставки в зависимости от стоимости объекта, типа его применения или территориального расположения.
Рассмотрим ограничения ставок в таблицах.
Таблица. Налог на имущество физ лиц по кадастровой стоимости
Таблица. Налог на имущество физ лиц по инвентаризационной стоимости
Суммарную инвентаризационную стоимость находят из стоимостей всех налогооблагаемых объектов, которые находятся в муниципальном образовании или городе федерального значения.
Если объект находится в общедолевой или совместной собственности, то при расчете данного показателя учитывают долю и количество собственников.
Коэффициент-дефлятор индексируют каждый год. В 2018 году он равен 1,841 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). Данный показатель равен индексу изменения в РФ потребительских цен на товары, работы, услуги.
Когда местные власти не вводили ставки налога, то расчет производят по ставкам, приведенным в таблице ниже.
Таблица. Налог на имущество физических лиц
Как проверить налог на имущество физ лиц
Важно уметь проверить правильно ли рассчитан налог инспекторами. Есть специальный алгоритм проверки по объектам с инвентаризационной и кадастровой стоимостью.
- Узнайте по каким данным инспекторы считают налог. Для этого определите что поступает в ИФНС.
- Выясните, можете ли вы рассчитывать на льготу. Льготы бывают двух видов: федеральные и местные (ст 399 и 407 НК РФ). Если имеете такое право, то отправьте в ИФНС заявление (форма, утв. приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897) и документы, ее подтверждающие.
- Вычислите налоговую базу и ставку. Кадастровую стоимость посмотрите на сайте Росреестра.
- Проверьте количество месяцев нахождения имущества в собственности.
- Посчитайте налог.
Налоговую базу по инвентаризационной стоимости определяют по формуле:
Сумму налога за полный год рассчитайте так:
При наличии нескольких объектов формула следующая:
Пример
Инвентаризационная стоимость жилого помещения 1 780 000 руб. Ставка налога - 0,75%.
Инвентаризационная стоимость с поправкой на коэффициент-дефлятор 2018 года:
1 780 000 руб. × 1,841 = 3 286 980 руб.
Налог за 2018 год:
3 286 980 руб. × 0,75% = 24 652 руб.
Уведомление инспекция пришлет в 2019 г.
Налоговую базу по кадастровой стоимости определяют с учетом переходных правил. Власти применяют уменьшающие коэффициенты в течение первых 4 лет с момента принятия решения определять налог по кадастровой стоимости.
По объектам, не вошедшим в утвержденный региональный перечень налог считайте так:
Коэффициенты приведены в таблице ниже:
Если сумма расчета получилась меньше суммы по инвентаризационной стоимости, то пересчитайте налог, не учитывая переходные правила.
Расчет налога по объектам из региональных перечней за полный год произведите так:
Когда у вас в собственности несколько объектов, проведите расчет по каждому отдельно.Потом найдите общую сумму налога:
Если владеете имуществом неполный год, то считайте налог по специальным правилам.
Пример
Гражданин держит в собственности квартиру общей площадью 120 кв. м. Кадастровая стоимость этого объекта на 1 января 2018 года равна 11 280 090 руб. В муниципалитете для таких объектом установлена ставка налога 0,1%.
Налог по инвентаризационной стоимости за прошлый год 8691 руб. 2018 год - первый год переходного периода.
Налог по кадастровой стоимости равен:
(11 280 090 руб. – 11 280 090 руб. : 120 кв. м × 20 кв. м) × 0,1% = 9400 руб.
Он больше, чем налог по инвентаризационной стоимости. Следовательно применяют коэффициент:
(9400 руб. – 8691 руб.) × 0,2 + 8691 руб. = 8833 руб.
- Сделайте расчет калькулятором налога на имущество >>
- Узнайте подробнее о том, как рассчитать налог на имущество >>