Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц обязаны платить любые собственники с недвижимости, находящейся в РФ и являющейся объектом налогообложения. Разберемся с чего и как исчисляется налог на недвижимость физических лиц.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух" в рабочем окне программы БухСофт.

Закажите обратный звонок или позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Заказать обратный звонок

Налог на имущество физ лиц — местный налог. Вы являетесь его плательщиком, если у вас в собственности есть объекты, подлежащие государственной регистрации и соответствующие признакам недвижимого имущества. Это могут быть:

• жилые и нежилые строения, в частности, садовый домик или дача.
• комната и квартира;
• машино-место и гараж;
• другие подобные им объекты.

Налоговая пришлет уведомление о его уплате по местонахождению вашего имущества. Срок вручения этого документа составляет не более 30 рабочих дней до даты уплаты. Оплату делайте платежом не позже 1 декабря года, следующего за годом начисления налога. Если 1 декабря выходной, можете заплатить в ближайший рабочий день.

Если инспекторы не прислали уведомление, сообщите о наличии у вас налогооблагаемого имущества в любую ИФНС. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от неперечисленного налога.

Заполнить декларацию по налогу на имущество онлайн.

Ставка налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают местные органы власти или власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) соответствующими законами. Вы можете узнать их на официальных сайтах местных властей. При этом ставки не могут быть выше ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом.

Размер ставки зависит от используемой властями стоимости имущества: кадастровой или инвентаризационной. Также применяют дифференцированные ставки. Власти могут дифференцировать ставки в зависимости от стоимости объекта, типа его применения или территориального расположения.

Рассмотрим ограничения ставок в таблицах.

Таблица. Налог на имущество физ лиц по кадастровой стоимости

Таблица. Налог на имущество физ лиц по инвентаризационной стоимости

Суммарную инвентаризационную стоимость находят из стоимостей всех налогооблагаемых объектов, которые находятся в муниципальном образовании или городе федерального значения.

Если объект находится в общедолевой или совместной собственности, то при расчете данного показателя учитывают долю и количество собственников.

Коэффициент-дефлятор индексируют каждый год. В 2018 году он равен 1,841 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). Данный показатель равен индексу изменения в РФ потребительских цен на товары, работы, услуги.

Когда местные власти не вводили ставки налога, то расчет производят по ставкам, приведенным в таблице ниже.

Таблица. Налог на имущество физических лиц

Как проверить налог на имущество физ лиц

Важно уметь проверить правильно ли рассчитан налог инспекторами. Есть специальный алгоритм проверки по объектам с инвентаризационной и кадастровой стоимостью.

1. Узнайте по каким данным инспекторы считают налог. Для этого определите что поступает в ИФНС.
2. Выясните, можете ли вы рассчитывать на льготу. Льготы бывают двух видов: федеральные и местные (ст 399 и 407 НК РФ). Если имеете такое право, то отправьте в ИФНС заявление (форма, утв. приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897) и документы, ее подтверждающие.
3. Вычислите налоговую базу и ставку. Кадастровую стоимость посмотрите на сайте Росреестра.
4. Проверьте количество месяцев нахождения имущества в собственности.
5. Посчитайте налог.

Налоговую базу по инвентаризационной стоимости определяют по формуле:

Сумму налога за полный год рассчитайте так:

При наличии нескольких объектов формула следующая:

Пример

Инвентаризационная стоимость жилого помещения 1 780 000 руб. Ставка налога - 0,75%.

Инвентаризационная стоимость с поправкой на коэффициент-дефлятор 2018 года:

1 780 000 руб. × 1,841 = 3 286 980 руб.

Налог за 2018 год:

3 286 980 руб. × 0,75% = 24 652 руб.

Уведомление инспекция пришлет в 2019 г.

Налоговую базу по кадастровой стоимости определяют с учетом переходных правил. Власти применяют уменьшающие коэффициенты в течение первых 4 лет с момента принятия решения определять налог по кадастровой стоимости.

По объектам, не вошедшим в утвержденный региональный перечень налог считайте так:

Коэффициенты приведены в таблице ниже:

Если сумма расчета получилась меньше суммы по инвентаризационной стоимости, то пересчитайте налог, не учитывая переходные правила.

Расчет налога по объектам из региональных перечней за полный год произведите так:

Когда у вас в собственности несколько объектов, проведите расчет по каждому отдельно.Потом найдите общую сумму налога:

Если владеете имуществом неполный год, то считайте налог по специальным правилам.

Пример

Гражданин держит в собственности квартиру общей площадью 120 кв. м. Кадастровая стоимость этого объекта на 1 января 2018 года равна 11 280 090 руб. В муниципалитете для таких объектом установлена ставка налога 0,1%.

Налог по инвентаризационной стоимости за прошлый год 8691 руб. 2018 год - первый год переходного периода.

Налог по кадастровой стоимости равен:

(11 280 090 руб. – 11 280 090 руб. : 120 кв. м × 20 кв. м) × 0,1% = 9400 руб.

Он больше, чем налог по инвентаризационной стоимости. Следовательно применяют коэффициент:

(9400 руб. – 8691  руб.) × 0,2 + 8691  руб. = 8833 руб.