Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Патент: список видов деятельности

  • 4 июля 2018
  • 145
  • Средний балл: 0 из 5

Патент: список видов деятельности по НК РФ включает услуги населению, изготовление товаров, розничную торговлю и общепит. Патентные виды деятельности устанавливают регионы, сверьте свои виды предпринимательства!

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Предприниматель получает патент, если он решил работать на ПСН - налоговом спецрежиме, который предполагает уплату налога исходя из типового годового дохода, вне зависимости от от фактической выручки ИП.  Общие правила работы на патенте и виды деятельности, попадающие под патент, закреплены в Налоговом кодексе.

Переход на ПСН – добровольный, причем получить патент можно только в тех районах России, где этот налоговый режим разрешен местными властями.

Патентные виды деятельности – плюсы и минусы

Выигрышные и проигрышные стороны  патентного предпринимательства смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Деятельность на патенте

Преимущества патента Недостатки патента
Маленький налог Налог платят до начала работы
Большой выбор по срокам действия Много лимитов:
- по численности персонала;
- по площади зала торговли;
- по годовому доходу
Нет деклараций по налогу

Нужно вести учет в Книге доходов

Можно вести несколько патентных видов работы Нельзя зачесть в счет налога обязательные страховые взносы

Дополнительный бонус видам деятельности ИП по патенту – ему не надо платить основные российские налоги.

1. НДС – кроме операций по ввозу товаров и реализации в рамках совместной деятельности, ведь по ним можно применять только общую налоговую систему.

2. НДФЛ – кроме доходов, полученных за рамками видов деятельности, попадающих под патент.

3. Налог на имущество для физлиц – кроме двух видов имущества:

  • с которого платят налог по кадастровой стоимости;
  • которое не задействовано в видах деятельности ИП по патенту.

Однако ПИ на патенте остается налоговым агентом по НДС и НДФЛ.

Патентные виды деятельности – кому разрешены?

Предпринимательство на патенте разрешено ИП, которые соблюдают ограничения и лимиты, установленные Налоговым кодексом. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. Патентные виды деятельности – особенности для ИП

Ограничение Пояснение
Число сотрудников Не более 15 наемных работников и исполнителей по ГП договорам, занятым в патентных видах деятельности, в среднем за срок патента
Отсутствие совместной деятельности Патентное предпринимательство не ведется по договорам:
- товарищества;
- доверительного управления
Размер дохода По патентной деятельности с начала года – не более 60 млн рублей
Вид предпринимательства Разрешен местными властями:
- по списку НК РФ;
- по дополнительным кодам ОКВЭД2 и ОКПД2 по услугам быта

Какие виды деятельности подпадают под патент

Виды деятельности ИП по патенту – это, в основном, услуги населению, изготовление товаров народного потребления, перевозки, розничная торговля и общепит. Общий список по России из НК РФ содержит 63 вида предпринимательства. В их числе:

1. Услуги населению.

  • фотоуслуги, косметические, парикмахерские, уборка жилья; химчистка; обучение; уход за пожилыми и больными гражданами;  ветеринария; остекление; создание интерьеров; туалеты; экскурсии; цветоводство; прокат; частные детективы; прием вторсырья; переводы; носильщики;
  • медицина и фармацевтика;
  • производственные услуги;
  • предоставление в аренду помещений, жилья, дач и участков земли.

2. Ремонт.

Жилья; мебели; одежды и обуви; бытовой техники; автотранспорта; ювелирных украшений; компьютеров; металлоремонт.

3. Изготовление товаров народного потребления.

Одежды и обуви; художественных изделий; ковров; ювелирных украшений; хлеба и кондитерки; молочных продуктов; посадочных материалов; кожаных предметов.

4. Перевозки:

  • грузоперевозки автотранспортом и водным транспортом;
  • пассажироперевозки автотранспортом и водным транспортом.

5. Розничная торговля:

  • в торговых помещениях размером не более 50 кв. м;
  • без торговых помещений стационарно;
  • без торговых помещений нестационарно.

6. Общепит:

  • в помещениях для питания размером не более 50 кв. м;
  • без помещений для питания.

Патентные виды деятельности - стоимость

Налог по видам деятельности на патенте считают по формуле:

ип патент виды деятельности

При этом используют показатели:

  • типового годового дохода;
  • срока действия патента;
  • ставки налога по местному законодательству.

В отдельных регионах по решению местных властей ставка налога может быть нулевая для предпринимателей, которые:

  • зарегистрировались после обнуления ставки налога;
  • работают в производстве, науке, социальной сфере или оказывают услуги быта.

Скачать перечень регионов с налоговыми каникулами по ПСН.

Если патент получен менее чем на 12 месяцев, налог уточняют на срок действия разрешения - по формуле:

ип патент виды деятельности

Пример. Расходы по патентным видам деятельности
ИП ремонтирует меховую одежду в Московской области, патент действовал с 1 января по 31 июля 2018 года. Исходные показатели для расчета налога:
- типовой доход по виду предпринимательства - 669 121 рублей;
- срок действия патента - 7 месяцев;
- ставка налога по местному законодательству – 6%.
Стоимость патента равна 23 419, 24 рубля (669 121 руб : 12 × 7  × 6%).

Рассчитать налог по ПСН можно также с помощью специального сервиса на сайте ФНС России.

ип патент виды деятельности

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Бланк заявления на получение патента.xls
  • Пример заявления на получение патента по перевозкам.xls
  • Пример заявления на получение патента по розничной торговле.xlsx
  • Перечень видов деятельности на патенте.doc
  • Перечень регионов России, где действует ПСН.doc
  • Перечень регионов России, где действуют налоговые каникулы по ПСН.doc
  • Бланк Книги учета доходов ИП на патенте.doc
logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок