text
  Телефон:  8 (800) 333-48-81  E-mail:  info@buhsoft.ru
Бухсофт Офлайн

Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3: пример

  • 10 июля 2018
  • 68

Убытки, которые коммерческая организация получила в налоговом учете, могут быть перенесены на будущие годы. В этом случае часть прошлого убытка будет уменьшать облагаемую прибыль в текущем году. Порядок такого переноса строго регламентирован статьей 283 Налогового кодекса. Здесь мы расскажем как перенести убыток прошлого года в 1с 8.3 и дадим пример такого переноса.

Убытки прошлых лет показывают в приложении 4 к листу 02 декларации по прибыли. Это приложение сдают только за 1 квартал и за год. При этом налоговая база по прибыли за текущий период не может быть уменьшена на сумму прошлых убытков, больше чем на 50%.

Как отразить перенос убытка прошлого года в 1с 8.3? Это можно сделать в 4 шага.

Читайте как в 3 шага перенести убыток прошлого года.

Шаг 1. Определите в 1С 8.3 сумму убытка прошлого года

Переносу на будущий год в 1С 8.3 подлежит убыток, который получен по данным налогового учета. Его сумму можно посмотреть в декларации по налогу на прибыль. Чтобы открыть декларацию по прибыли, зайдите в раздел «Отчеты» (1) и нажмите на ссылку «Регламентированные отчеты» (2).

Перенос убыток 1С 8.3 открыть декларацию по прибыли

Откроется окно, в котором будет список деклараций. Из списка выберете «Декларация по налогу на прибыль» (3) за нужный период (например, прошлый год), и кликните на нее.

найти декларацию при переносе убытка в 1С 8.3

Откроется декларация. Сумму убытка вы увидите в строке 100 листа 02 (4):

смотрим сумму убытка в 1С 8.3 при переносе убытка прошлого года

Шаг 2. Отразите в 1С 8.3 убыток прошлого года в декларации по прибыли за 1 квартал текущего периода

Убытки прошлых лет фиксируют в приложении 4 к листу 02. Как мы сказали выше, его сдают только за 1 квартал и за год. Откройте декларацию за 1 квартал. О том, как это сделать, написано в шаге 1. Найдите в ней приложение 4. В нем укажите:

  • в строке 040 - сумму убытка прошлых периодов (1);
  • в строке «в том числе за» - год, в котором получен убыток (2);
  • в строке 150 - сумму убытка (3), на которую вы хотите уменьшить налоговую базу. Она не должна превышать 50% от налоговой базы за 1 квартал, которая указана в строке 140 (4).

В приложении 4 к декларации за год нужно будет заполнить еще один показатель – остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160).

приложение 4 заполняем в 1С 8.3 перенос убыток прошлого года

Убыток (3) из строки 150 приложения 4 автоматически отобразится в строке 110 листа 02 (5). На него будет уменьшена налоговая база за 1 квартал (6). За полугодие и девять месяцев приложение 4 к декларации по прибыли не сдается. Убыток за эти периоды внесите вручную в строку 110 листа 02 декларации. Как открыть декларацию, написано в шаге 1.

1С 8.3 смотрим результат при переносе убытка прошлого года

Перенос убытка прошлого года в 1с 8.3 должен повлечь уменьшение начислений по налогу на прибыль в декларации за 1 квартал. В обычном случае налог на прибыль 1С 8.3 рассчитывает в автоматическом режиме. Однако при таком расчете убытки прошлых лет учтены не будут. Поэтому налог нужно начислить вручную.

Шаг 3. В ручном режиме начислите в 1С 8.3 налог на прибыль

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 в автоматическом режиме происходит при закрытии месяца, с помощью операции «Расчет налога на прибыль».

1С 8.3 закрытие месяца перенос убытка прошлого года

Однако программа 1С 8.3 не увидит, что вы перенесли убыток прошлого года и уменьшили налоговую базу по прибыли за текущий период. В самой декларации налог будет посчитан верно. Но бухгалтерские проводки по начислению налога сформируются без учета такого уменьшения. Таким образом по данным бухгалтерского учета налог на прибыль будет начислен в большей сумме, чем нужно. Поэтому вам необходимо скорректировать начисленную сумму вручную.

Для этого последовательно выполните следующие действия. Кликните на операцию «Расчет налога на прибыль» (1) и выберете «Показать проводки» (2).

перенос убыток прошлый год 1С 8.3 налог на прибыль проводки

Откроется окно с суммой налога и бухгалтерскими проводками по его начислению. В открывшемся окне нужно поставить галочку (3) напротив «Ручная корректировка…» и в поля «Сумма» (4) внести ту сумму налога, которая отражена в строках 190 (федеральный бюджет) и 200 (региональный бюджет) декларации по налогу на прибыль за 1 квартал. В результате данные декларации и бухгалтерского учета будут совпадать.

убыток переносим прошлый год 1С 8.3 корректируем проводки

После ручного исправления сверьте сумму налога по счету 68.04.1 в оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал (5) с суммой в строке 180 (общая сумма налога) листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал (6). Они должны быть равны.

 сверяем оборотку при переносе убытка прошлого года в 1С 8.3

перенос убытка прошлого года 1С 8.3 прилолжение 4 за год

Шаг 4. По итогам работы за год проверьте остаток неперенесенного убытка на конец года

Строка 160 приложения 4 заполняется только за год, в ней указывается остаток неперенесенного убытка на конец периода (1). 1С 8.3 автоматически указывает в этой строке разницу между строками 010 и 150 приложения 4 к листу 02 декларации по прибыли. Рекомендуем дополнительно проверить правильность суммы по строке 160 в годовой декларации.

В нашем примере убыток прошлых лет полностью списан на уменьшение налоговой базы за год, поэтому остатка нет.

перенести убыток прошлого года 1С 8.3: пример

Когда вы переносите убыток нужно учитывать, что налоговое законодательство содержит ряд ограничений для этой операции. В частности, нельзя перенести те убытки, которые были получены при применении 0 ставки налога на прибыль. Такие убытки на следующий год не переносят и налоговую базу текущего периода не уменьшают. Если вы применяли две ставки по налогу одновременно (0 и 20 процентов), то на следующий год переносят только ту сумму убытка, которая получена в рамках деятельности облагаемой по 20-ти процентной ставке. Некоторые ограничения касаются и отдельных операций, проведенных компанией. Например, на будущий год не переносят убытки от выбытия ценных бумаг определенного типа или от деятельности в рамках инвестиционного товарищества.

Читайте как в 3 шага перенести убыток прошлого года.

.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Извините, что прерываем ваше чтение

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены хранить лучшие статьи в закрытом
доступе. А это:

- 1 200 актуальных статей-инструкций

- 107 свежих форм отчетностей

- онлайн-расчетчик и сервисы для ведения бухгалтерии

Зарегистрируйтесь что бы продолжить чтение. Это займет меньше минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Статья станет доступной после регистрации
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок