БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Правильное заполнение новой формы 2-НДФЛ: образец

5 ноября 2019
2104
Средний балл: 0 из 5

При заполнении 2-НДФЛ в 2019 и 2020 годах используют новую форму. Рассмотрим подробно особенности оформления каждого раздела нового бланка. Также приведем образцы этого документа и полезные для заполнения сервисы.

Внимание! Правильно заполнить сведения о доходах и отчитаться по ним в налоговую инспекцию вам помогут эти документы. Справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Образец заполнения формы 2-НДФЛСоответствует всем требованиям законодательства 
Справочник ставок НДФЛ в 2019 годуВсе ставки в одном файле. Скачать бесплатно 
Руководство по заполнению 2-НДФЛПоможет избежать ошибок. Узнайте все нюансы 

Как выглядит новая форма для заполнения 2-НДФЛ

С 2019 года налоговые агенты применяют две новые формы справок:

  1. Заполненный бланк 2-НДФЛ “Справка о доходах и суммах налога физического лица” налоговые агенты сдают в ИФНС.
  2. Новую форму “Справки о доходах и суммах налога физического лица” предоставляют получателю дохода.

Форма 2-НДФЛ подтверждает сумму доходов, полученных физлицом за определенный период, и сумму удержанного налога.

Программа БухСофт учитывает эту особенность. Она автоматически заполнит бланк для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства. Перед отправкой форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн ⟶

Бланк для заполнения формы 2-НДФЛ теперь выглядит так:

Так выглядит справка о доходах и суммах налога физического лица:

Основные правила заполнения справки 2-НДФЛ

При заполнении бланка 2-НДФЛ налоговым агентам следует руководствоваться порядком утвержденным приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 (далее - Порядок).

Следует оформить:

  • общую часть (содержит данные о налоговом агенте);
  • раздел 1 (нужно указать сведения о физлице);
  • раздел 2 (предназначен для информации об общей сумме дохода, налоговой базе и размере налога).

Заполнение показателей новой формы 2-НДФЛ производят на основании сведений регистров налогового учета.

Суммы доходов и вычетов приводят в рублях и копейках. Суммы НДФЛ - в полных рублях. При этом суммы до 50 копеек отбрасывают, а суммы от 50 копеек и более округляют до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ; письмо ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/4997).

Приведем последовательность заполнения новой справки 2-НДФЛ:

Шаг 1. Общая часть

Шаг 2. Раздел 1

Шаг 3. Приложение

Шаг 4. Раздел 3

Шаг 5. Раздел 2

Если налоговый агент производил выплаты, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 и приложение заполняют по каждой ставке (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Заполнение общей части новой 2-НДФЛ

В полях «ИНН» и «КПП» указывают соответствующие номера, присвоенные налоговому агенту при регистрации. При подаче по месту нахождения обособленного подразделения в поле «КПП» ставят обособленного подразделения, а в поле “ИНН” - код головного офиса.

Крупнейшие налогоплательщики указывают КПП по месту учета территориальных инспекций

ИП указывают только ИНН, а поле “КПП” ставят прочерк.

образец заполнения новой 2 ндфл общая часть

Заполнение в форме 2-НДФЛ дальнейших реквизитов приведем в таблице 1.

Таблица 1. Заполнение общей части справки 2-НДФЛ в 2019 году

Название поля

Как заполнить

«Номер справки»

Налоговый агент присваивает уникальный порядковый номер. При подаче корректирующей либо аннулирующей справки взамен представленной ранее, указывают номер представленной ранее

«Отчетный год»

2018, 2019, 2020

«Признак»

“1” - при подаче налоговым агентом в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);

“2” - при сообщении налоговым агентом о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, с подарка;

“3” - при подаче правопреемником налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);

“4” - при сообщении правопреемником о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, с подарка.

«Номер корректировки»

00 – при составлении первичной справки;

значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.;

99 – при составлении аннулирующей справки

«Представляется в налоговый орган (код)»

Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции

«Наименование налогового агента»

Сокращенное наименование согласно учредительным документам. Если его нет – полное наименование. Аналогично при подаче 2-НДФЛ в налоговую по месту учета обособленного подразделения (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802).

Налоговые агенты – физлица указывают ФИО согласно документам, удостоверяющим личность.

Правопреемник указывает наименование реорганизованного юрлица либо его обособленного подразделения

«Код по ОКТМО»

Определяют по Общероссийскому классификатору, утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

ИП (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по месту своего жительства.

ИП на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности.

Обособленные подразделения указывают ОКТМО по месту своего нахождения.

Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО, по каждому доходу составляют отдельную справку (решение ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11).

Если фирма меняла местонахождение и встала на учет по новому адресу, в налоговую по новому месту учета подают отдельные справки:

  • по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

При этом ориентироваться следует на дату удержания налога, а не на дату возникновения дохода у физлица.

«Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации»

Предназначено только правопреемников, которые отчитываются по месту учета за последний налоговый период и подают уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) см. в приложении 2 к Порядку.

При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО

Заполнение раздела 1 новой формы 2-НДФЛ

В поле «ИНН в Российской Федерации» ставят номер, присвоенный сотруднику. Копию свидетельства можно у него попросить.

ФИО указывают полностью согласно паспорту. Отчество можно не указывать, если его нет в документе. Заполнение поля латинскими буквами возможно только в отношении иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика»:

  • ставят “1” в отношении налоговых резидентов;
  • “2” – нерезидентов (в т. ч. граждан государств – участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
  • “3” – нерезидентов, являющихся высококвалифицированными специалистами;
  • “4” – работников, являющихся участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
  • “5” – работников-иностранцев, имеющих статус беженца или получивших временное убежище в РФ;
  • “6” – работников-иностранцев, работающих в РФ на основании патента.

Налоговый статус иностранцев определяют по общим правилам по состоянию на конец года. При этом не имеет значения страна гражданства (письмо ФНС от 16.03.2016 № БС-3-11/1099).

Затем в соответствующие поля вписывают дату рождения, указанную в документе, удостоверяющем личность.

Поле «Гражданство (код страны)» предназначено для кода государства, в котором постоянно проживает работник. Так, код РФ – 643, а Украины – 804. При заполнении поля в отношении нерезидентов используют коды из Общероссийского классификатора стран мира (утв. пост. Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» ставят код из справочника «Коды документов» (приложение 1 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/566). Например, для паспорта РФ это код «21», а для паспорта иностранного гражданина – «10».

Серию и номер документа указывают без знака «№». Пробелы между серией и номером правильнее вносить также, как и в самом документе. Например, серия и номер паспорта РФ: XX XX XXXXXX. ФНС разъяснила, что допустимо любое заполнение этого поля. 2-НДФЛ инспекторы примут с реквизитами без пробелов.

образец заполнения новой 2 ндфл раздел 1

Заполнение приложения новой формы 2-НДФЛ

Особенности заполнения приложения 2-НДФЛ за год рассмотрим в таблице 2:

Таблица 2. Заполнение приложения 2-НДФЛ

Название поля

Как заполнить

«Месяц»

Порядковый номер месяца

«Код дохода»

Код согласно приложению 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Если для дохода нет отдельного кода - код 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537)

«Сумма дохода»

Сумму начисленного и фактически полученного дохода физлицом в этом месяце

«Код вычета»

Код согласно приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387

«Сумма вычета»

Сумму предоставленного вычета (не может превышать сумму соответствующего дохода)

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты установленные статьей 217 НК РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу (ст. 213.1, 214, 214.1 НК РФ) указывают напротив доходов, в отношении которых их применяют.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не указывают.

Обратите внимание: можно применить одновременно несколько вычетов в отношении доходов от операций с ценными бумагами (ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК). Первый вычет указывают после дохода в полях «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» перед вторым и следующими вычетами не заполняют (п. 6.12 Порядка).

образец заполнения новой 2 ндфл приложение

Заполнение раздела 3 нового бланка 2-НДФЛ

В нем указывают стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья и данные по уведомлениям, выданным налоговым органом. Особенности заполнения приведем в таблице 3:

Таблица 3. Заполнение раздела 3 нового бланка 2-НДФЛ

Название поля

Как заполнить

«Код вычета»

Код из приложения 2 к Приказу № ММВ-7-11/387.

По вычетам, которых нет в приложении 2 ставят код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» (письмо ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189)

«Сумма вычета»

Сумму по конкретному коду. Если вычетов нет, то поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняют

«Код вида уведомления»

“1” – по уведомлениям на имущественный налоговый вычет;

“2” – на социальный налоговый вычет;

“3” – по уведомлениям, подтверждающим право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

«Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление»

Номер и дату уведомления, код ИФНС его выдавшей

При наличии нескольких уведомлений, заполняют отдельную страницу на каждое из них. Если работник уведомление из налоговой не предоставил, поля не заполняют.

Заполнение раздела 2

Он предназначен для общей суммы дохода и НДФЛ по итогам года. Его заполняют отдельно по каждой ставке. Данные для заполнения берут из раздела 3 и приложения.

В поле «Ставка налога» приводят ставку согласно разделу 2. Как заполнить остальные поля, рассмотрим в таблице 4:

Таблица 4. Заполнение раздела 2 нового бланка 2-НДФЛ в 2019 году

Название поля

Что указать

Справка с признаком 1 и 3

Справка с признаком 2 и 4 (сообщение о невозможности удержать налог)

«Общая сумма дохода»

Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в приложении. Налоговые вычеты, указанные в разделе 3, в этот показатель не включайте

Общую сумму дохода, с которой не удержали налог

«Налоговая база»

Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделе 3 справки 2-НДФЛ

Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)

«Сумма налога исчисленная»

Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3

Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали

«Сумма фиксированных авансовых платежей»

Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог. Сумму укажите, как в уведомлении из налоговой инспекции

0

«Сумма налога удержанная»

Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника

0

«Сумма налога перечисленная»1

Сумму налога, которую вы перечислили за год

0

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса

0

«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом»

Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

Если нет уведомления, подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи,то поля с реквизитами уведомления не заполняют. В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» ставят 0.

По ссылке читайте: плата за воздействие на окружающую среду в 2019 году.

Как правильно заверить новую форму 2-НДФЛ

Справку подписывает директор компании. Вместо него поставить подпись может другое лицо по доверенности. Это может быть главный бухгалтер или бухгалтер, который отвечает за расчет зарплаты. При этом в 2-НДФЛ указывают реквизиты доверенности. В поле «налоговый агент» ставят “2”. Заверять подпись печатью не требуется. Данного реквизита нет в форме.

образец заполнения новой 2 ндфл как заверить

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 году.

Образец заполнения нового бланка 2-НДФЛ в 2019 году

Образец заполнения новой 2-НДФЛ выглядит так:

Подробнее о заполнении и сдаче 2-НДФЛ за 2018 год >>

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок