Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

  • 9 января 2019
  • 348

В 2019 году действуют семь видов социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на учебу и на лечение. В статье – все про налоговые льготы, а также образцы документов, справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Без проблем оформлять налоговые льготы помогут следующие документы (их можно скачать):

Вычеты НДФЛ 2019 доступны только налоговым резидентам России, доходы которых облагаются по обычной ставке – 13%. Налоговые вычеты в 2019 году – это уменьшение налогооблагаемых доходов указанных физлиц на суммы, установленные Налоговым кодексом. В результате налог к уплате становится меньше.

Налоговым кодексом установлены не только социальные льготы, но и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника и на его детей,  а также имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы. По каждому из них законодательно определены лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения, условия для применения, необходимый пакет подтверждающих документов и т.д. Кроме того, льготы могут «накладываться» друг на друга, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы, на себя и на ребенка.  Все это создает сложности при расчете суммы облагаемого дохода и суммы налога. Вот почему гораздо проще и удобнее рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Другие документы по налогу

Ознакомившись с социальными вычетами по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налоговые вычеты в 2019 году: какие изменения

На сегодняшний день остаются неизменными условия предоставления налоговых льгот физлицам, в том числе:

  • лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения,
  • правовые основания для оформления льгот,
  • необходимый пакет подтверждающих документов.

Подробнее о вычетах НДФЛ 2019 читайте в таблице 1.

Таблица 1Вычеты НДФЛ 2019

Вычет

Уточнение

Размер

Стандартный

на сотрудника

  • 3000 рублей за месяц
  • 500 рублей за месяц

Стандартный

на детей

1400 – 24 000 рублей за месяц

Имущественный

на покупку жилья

до 2 000 000 рублей один раз в жизни

Имущественный

по процентам по кредитам, займам

до 3 000 000 рублей

Социальный

на учебу

до 120 000 рублей в год

Социальный

на лечение

до 120 000 рублей за год

Профессиональный

по ГП договорам

  • расходы по факту
  • расходы по нормативу

Получить некоторые льготы человек может или у работодателя, или в налоговой. Во втором случае физлицу придется самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как видите, резиденты РФ по-прежнему имеют право уменьшить базу по налогу на пять видов вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Имущественные.
  3. Социальные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Налоговый вычет на себя в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника предоставляются при выполнении двух условий:

  • сотрудник относится к определенной категории риска;
  • у него есть все подтверждающие документы.

Подробнее о размерах льгот и об их подтверждении читайте в таблице 2.

Таблица 2. Налоговый вычет на себя в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника

Размер

Кому полагается

Документы

Стандартный «на себя»

3000 рублей ежемесячно

  • военнослужащие-инвалиды,
  • чернобыльцы,
  • инвалиды ВОВ,
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности и т.д.

Стандартный «на себя»

или 500 ежемесячно

  • Герои СССР или России;
  • инвалиды с детства;
  • родители и супруги погибших военных - блокадники;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • узники фашистских концлагерей;
  • доноры костного мозга и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности;
  • книжка Героя СССР или России и т.д.

Чтобы оформить налоговый вычет на себя в 2019 году,  сотрудник подает работодателю удостоверение или справку и заявление по следующей форме:

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Уменьшить базу по НДФЛ физлицо вправе на оплаченные им социальные расходы, относящиеся к одной из семи групп.

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учебу (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются правила из Налогового кодекса.

Правило 1. Учеба оплачена за счет заявителя налоговой льготы.

Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение можно получить оплатив образовательные услуги предпринимателя при условии, что:

  • или у ИП есть образовательная лицензия;
  • или (при ее отсутствии) ИП проводит обучение лично, и об этом есть регистрационные сведения о такой деятельности в ЕГРИП.

Подробно об остальных изменениях по льготируемым затратам на обучение читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоговые вычеты в 2019 году: условия получения

Стало

Было до 2018 года

У образовательной организации есть  лицензия

У учреждения образования есть лицензия или иной документ, подтверждающий образовательный статус

У иностранной фирмы есть документально подтвержденный образовательный статус

-

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

Пример 1

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Бухгалтер ООО «Символ» в мае оплатила трехмесячные курсы по ДипИФР стоимостью 60 000 рублей и пятимесячные курсы английского языка по общей цене 100 000 рублей. Зарплата бухгалтера – 40 000 рублей в месяц.

Годовая сумма затрат на учебу – 160 000 рублей, а значит, заявить социальные налоговые вычеты в 2019 году бухгалтер может только в сумме 120 000 рублей.

Отдельная группа налоговых льгот – это социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей. Уменьшить свою налоговую базу и сумму налога родители и опекуны могут:

  • или через своего работодателя;
  • или через налоговую инспекцию.

В любом случае получателям социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году на обучение детейнеобходимо подтвердить, что выполняются все условия для уменьшения налога, а именно – что:

  • получатель льготы – резидент России;
  • у него есть зарплата или иной доход, подпадающий под ставку налога 13 процентов;
  • у него действительно есть дети (один или несколько, свои или подопечные);
  • дети не переросли возрастной лимит в месяце получения льготы;
  • соблюдены требования по форме обучения детей.

Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году на обучение детей - в таблице 4.

Таблица 4. Ограничения по возрасту для налоговой льготы за учебу детей

Кто учится

Возраст ребенка

Форма учебы

Свой ребенок

Не старше 24 лет

Очная

Брат или сестра

Подопечный ребенок

Не старше 18 лет

Бывший подопечный ребенок после снятия опеки

Не старше 24 лет

Если все правила выполняются, то можно собирать подтверждающие документы.  Перечень учебных учреждений практически не ограничен. В их числе:

  1. Дошкольные учебные учреждения – например, детсады.
  2. Общеобразовательные и специализированные:
  • школы;
  • колледжи;
  • институты;
  • ВУЗы.
  1. Учреждения дополнительного образования:
  • музыкальные школы;
  • спортивные школы,
  • школы искусств  и т.д.
  1. Учреждения переподготовки:
  • курсы иностранных языков,
  • курсы экскурсоводов,
  • курсы повышения квалификации,
  • обучение ДипИФР и т.д.
  1. Коммерческие обучающие фирмы:
  • автошколы;
  • курсы кройки и шитья и т.д.

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  • затрат на учебники и прочие пособия;
  • оплаты процентов по образовательному кредиту;
  • затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.

Пример 2

Юрист ООО «Символ» взяла пятимесячный кредит в сумме 150 000 р. под проценты в размере 15 000 р. и в 2018 году оплатила следующие расходы на свое обучение:

  • 33 000 р. – за лицензированные курсы  французского;
  • 5000 р. – за учебники по французскому;
  • 25 000 р. – за учебу в автошколе;
  • 70 000 р. – за курсы ДипИФР;
  • 7000 р. – за учебники по ДипИФР.

Годовые расходы юриста на обучение – 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. + 70 000 р.). Из них заявить в уменьшение налога  можно только  120 000 р.

Группа 2. Вычеты НДФЛ 2019 на лечение

К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.2001 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию. Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление  в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.

Образец заявления представлен в окне ниже, его можно скачать:


Пример 3

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

В июле менеджер ООО «Символ» лечился в стационаре и потратил на медикаменты 140 000 рублей. Его зарплата - 50 000 рублей в месяц. Стандартных льгот он не заявлял.

По итогам июня «Символ» удержал НДФЛ по накоплению в сумме 39 000 рублей ((50 000 руб. х 6 мес.) х 13%).

В июле уменьшить свой годовой доход менеджер может только на 120 000 рублей. В результате по итогам июля НДФЛ должен быть удержан в сумме 29 900 рублей ((50 000 руб. х 7 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет менеджеру излишне удержанные 9100 рублей (39 000 руб. – 29 900 руб.).

Еще четыре группы вычетов НДФЛ 2019 г.

Группа 3. Затраты на независимую оценку квалификации.

Оценка квалификации – это платный профессиональный экзамен, который проводят специализированные центры. По итогам успешно сданного экзамена человек получает свидетельство, подтверждающее его квалификацию как специалиста.

Данный вычет физлицо может получить только в инспекции, обратившись с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были оплачены расходы.

Группа 4. Расходы на благотворительность.

Речь идет о суммах пожертвований физлиц. Чтобы уменьшить на эти суммы базу по НДФЛ, человеку придется обращаться в инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были сделаны пожертвования. Подробнее о расходах на благотворительность читайте в таблице 5.

Таблица 5. НДФЛ вычеты в 2019 году

Направление пожертвования

Пояснение

Благотворительным НКО

На уставную деятельность

Социально ориентированным НКО

На некоммерческую деятельность

Религиозным формированиям

На уставную деятельность

Иным НКО

На деятельность в сфере:

  • защиты животных,
  • культуры и науки,
  • непрофессионального спорта,
  • здравоохранения и образования,
  • охраны экологии,
  • защиты прав человека и т.д.

Любым НКО

На целевой капитал

Группа 5. Суммы, уплаченные по добровольному пенсионному накоплению.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если взносы физлицо платило за свой счет. При этом получателями пенсионных выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Группа 6. Затраты в виде дополнительных пенсионных взносов.

Группа 7. Расходы на добровольное жизненное страхование.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если страховой договор действует от пяти лет и страховую премию физлицо внесло за свой счет. При этом получателями страховых выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок