БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Налоговый вычет за обучение

25 июля 2018
107
Средний балл: 0 из 5

Налоговый вычет за обучение предоставляют работодатели только при выполнении нескольких условий и при наличии правильных документов. Размеры налогового вычета за обучение различаются, не ошибитесь!

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13%, имеют право на вычеты по НДФЛ: стандартные, профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные. Речь идет о людях, находящихся в РФ не менее 183 дней за последние 12 месяцев до момента возникновения права на вычет. Получить вычет - значит уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы, названные в Налоговом кодексе.

Налоговый вычет за учебу

Расходы на оплату обучения резидент РФ может заявить в качестве социального  вычета, но только при выполнении трех условий.

Условие 1. Учеба оплачена за счет личных средств физлица.

Условие 2. У образовательного заведения есть лицензия.

Возможен также вычет на обучение  у предпринимателя или в иностранной обучающей фирме. Для этого ИП должен:

  • или иметь образовательную лицензию;
  • или вести обучение лично при условии, что образовательная деятельность официально закреплена за ним в ЕГРИП.

Для вычета на обучение в иностранной фирме ее образовательный статус должен быть документально подтвержден.

Условие 3. Учащиеся соответствуют возрастному ограничению.

Если физлицо платит за себя, то для вычета за обучение нет ограничений ни по возрасту, ни по форме образования. Такой резидент РФ может учиться  как угодно – очно, заочно, по вечерам и т.д. Если же образование оплачено третьему лицу, то должны соблюдаться ограничения по возрасту и по форме образования. Читайте об этом в таблице 1.

Таблица 1. Налоговый вычет за учебу
Кто обучается Возраст учащегося Форма образования
Дети Не более 24 лет Очная
Братья, сестры Не более 24 лет Очная
Подопечные Не более 18 лет Очная
Бывшие подопечные после снятия опеки Не более 24 лет Очная

При таких условиях заявить в уменьшение базы по НДФЛ можyj оплаченные затраты на обучение (свое или третьего лица) в государственных и частных заведениях, которые приведены в таблице 2.

Таблица 2. Вычет на обучение

Образовательное учреждение Уточнение
Дошкольное образование Детсады
Базовое образование
  • школы;
  • ВУЗы;
  • институты;
  • колледжи
Допобразование
  • спортивные школы;
  • музыкальные школы;
  • школы искусств  и т.д.
Переподготовка любые курсы – иностранных языков, ДипИФР, повышения квалификации и т.д.
Иное обучение Автошколы и т.д.

Налоговый вычет за учебу ограничен по годовой оплаченной сумме расходов:

  • до 50 000 рублей – если учатся дети или подопечные физлица;
  • до 120 000 рублей с учетом остальных соцвычетов – если учится само физлицо, его сестры или братья.

В состав затрат, уменьшающих базу по НДФЛ, нельзя отнести:

  • стоимость учебников и иных приобретенных пособий;
  • уплаченные проценты по кредиту на обучение;
  • стоимость ухода и содержания ребенка в детсаду.

Пример 1

Вычет на обучение

Аудитор ООО «Символ» в 2018 году оплатила свое обучение:

  • 60 000 рублей – за курсы  ДипИФР;
  • 10 000 рублей – за учебники по ДипИФР;
  • 30 000 рублей – за учебу в автошколе;
  • 40 000 рублей – за лицензированные курсы английского языка;
  • 5000 рублей – за учебники по английскому.

Годовые затраты аудитора на учебу – 130 000 рублей (60 000 руб. + 30 000 руб. + 40 000 руб.). Из них можно включить в вычет за обучение только  120 000 рублей.

Как получить налоговый вычет за обучение

Обратиться за уменьшением налоговой базы по НДФЛ физлицо может или к своему работодателю, или в налоговую. Второй вариант сложнее, так как он предполагает заполнение декларации 3-НДФЛ.

Возврат налога за обучение через работодателя

Получить социальный вычет на обучение у работодателя можно в том году, в котором учеба оплачена. Чтобы правильно оформить все документы на налоговый вычет за обучение, сотруднику нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить заявление в инспекцию о подтверждении права на вычет.

Образец заявления о подтверждении вычета

Шаг 2. Снять ксерокопии с документов, подтверждающих факт обучения, его оплату и соблюдение условий для уменьшения базу по НДФЛ. Это могут быть такие бумаги, как:

  • договор с учебным заведением,
  • платежное поручение,
  • чек онлайн-кассы,
  • приходный ордер кассы,
  • свидетельство о рождении;
  • справка из учебного заведения об очной форме обучения;
  • распоряжение о попечительстве и т.д.

Шаг 3. Подать заявление и копии бумаг в инспекцию по месту прописки.

Шаг 4. Получить в инспекции уведомление для работодателя.

Шаг 5. Подать работодателю уведомление и заявление о социальном вычете на обучение.

Образец заявления на вычет

Пример 2

Возврат налога за обучение через работодателя

Вспомним условие примера 1 и предположим, что аудитор трудится в «Символе» с октября 2018 года, получает зарплату в размере 45 000 рублей в месяц и принесла в бухгалтерию уведомление из инспекции и заявление в ноябре 2018 года.

В таком случае аудитор получит вычет на обучение в сумме 90 000 рублей (45 000 руб. + 45 000 руб.), то есть по ноябрьским и декабрьским доходам. В результате аудитор сэкономит на НДФЛ 11 700 рублей (90 000 руб. х 13%).

На оставшиеся расходы в сумме 30 000 рублей (120 000 руб. – 90 000 руб.) можно получить вычет по НДФЛ в налоговой.

Если после уменьшения налоговой базы НДФЛ оказывается удержанным излишне, работодатель должен вернуть налог сотруднику.

Пример 3

Возврат подоходного налога за учебу

Воспользуемся условие примера 1 и допустим, что аудитор работает в «Символе» с 2017 года, а уведомление из инспекции и заявление принесла в бухгалтерию в мае 2018 года.

На конец апреля «Символ» уже удержал налог в размере 23 400 рублей ((45 000 руб. х 4 мес.) х 13%).

После предоставления вычета за обучение по итогам мая НДФЛ должен быть удержан с начала года в сумме 13 650 рублей ((45 000 руб. х 5 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет аудитору НДФЛ в сумме 9750 рублей (23 400 руб. – 13 650 руб.).

Возврат налога за обучение через инспекцию

Получить социальный вычет на обучение в инспекции можно по завершении года, в котором оплачена учеба.  Чтобы правильно оформить все документы на налоговый вычет за обучение, сотруднику нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Составить декларацию 3-НДФЛ за истекший год, в котором внесена плата за учебу.

Бланк декларации 3-НДФЛ

Шаг 2. Получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

Бланк справки 2-НДФЛ

Шаг 3. Снять ксерокопии с документов, подтверждающих факт обучения, его оплату и соблюдение условий для уменьшения базу по НДФЛ

Шаг 4. Подать декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и копии бумаг в инспекцию по месту прописки.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году смотрите по ссылке.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Бланк заявления в налоговую.xls
  • Бланк декларации 3-НДФЛ.xls
  • Образец декларации 3-НДФЛ.xls
  • Образец заявления в налоговую.xls
  • Бланк справки 2-НДФЛ.xls
  • Образец справки 2-НДФЛ.xls
  • Справочник вычеты через работодателя.doc
  • Бланк заявления на вычет.doc
  • Образец заявления на вычет.doc
logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок