БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Новая форма 2-НДФЛ за 2019 год: сроки сдачи и образец заполнения

21 октября 2019
2280
Средний балл: 0 из 5

Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных физлицам, в бюджет, а также подавать сведения о выплатах и налоге по итогам года в ИФНС. Информацию отражают в справке о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ. За 2019 год нужно отчитаться по новой форме. Рассмотрим изменения в бланке и приведем образец его заполнения.

Сразу отметим, чтобы отчитаться за 2019 год налоговые агенты применяют две новые формы справок:

  1. Форма № 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Налоговые агенты заполняют и сдают ее в ИФНС.
  2. “Справка о доходах и суммах налога физического лица”. Ее выдают физлицу-получателю дохода.

Эти документы позволяют подтвердить сумму доходов, полученных физлицом за 2019 год, и сумму удержанного налога. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Бланк новой формы 2-НДФЛСкачать бесплатно 
Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 годСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно 
Справочник ставок НДФЛВсе ставки в одном файле. Скачать бесплатно 
Руководство по заполнению 2-НДФЛ за 2019 годПоможет избежать ошибок при заполнении 

Как выглядит справка 2-НДФЛ за 2019 год

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить форму 2-НДФЛ онлайн ⟶

Новая форма 2-НДФЛ за 2019 год выглядит так:

Также см. новый бланк справки о доходах и суммах налога физлица:

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год

В общем случае справку сдают в налоговые органы по итогам отчетного года.

Крайний срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год - не позднее 1 апреля следующего за отчетным года, то есть 1 апреля 2020 года (среда).

Иной период отчетности при реорганизации и ликвидации юрлиц. Справка должна содержать данные с начала налогового периода до момента ликвидации или реорганизации.

При непредставлении 2-НДФЛ за 2019 год в срок, обязанность отчитаться переходит к правопреемнику.

Куда сдавать отчет 2-НДФЛ?

В ИФНС, где компания или ИП, являющиеся налоговыми агентами, зарегистрированы в качестве налогоплательщиков. Для организаций, как правило, это регистрация по месту нахождения, а для ИП - по месту жительства.

При наличии у компании обособленных подразделений место подачи справки зависит от источника выплаты дохода физлицу. На практике могут возникать различные ситуации. Приведем их в таблице 1.

Таблица 1. Куда отчитаться по 2-НДФЛ за 2019 год?

Источник получения дохода

Куда подавать 2-НДФЛ

Основание

Персонал головного отделения получает доходы от головного отделения

В налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения

п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 11.02.2009 № 03-04-06-01/26, от 03.12.2008 № 03-04-07-01/244 и ФНС от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344

Персонал обособленных подразделений получает доходы от обособленных подразделений

В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений

абз. 4 п. 2 ст. 230 НК

Персонал одновременно получает доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях

Письма Минфина от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344

  • по доходам за время, отработанное в головном отделении

В инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения)

  • по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях

В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения)

Персонал обособленных подразделений получает доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций

В инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте справки по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образования

абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК, письма Минфина от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224, от 11.02.2009 № 03-04-06-01/26, от 03.12.2008 № 03-04-07-01/244

Персонал обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, который получает доходы от обособленных подразделений

В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений

абз. 4 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349

Персонал, работающий у ИП в деятельности на ЕНВД или ПСН

В инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН

абз. 6 п. 2 ст. 230 НК

Крупнейшим налогоплательщикам следует учитывать, что уточненные 2-НДФЛ по прошлым периодам им следует представлять в территориальные налоговые инспекции. Межрегиональные инспекции НДФЛ больше не администрируют.

Что будет, если не отчитаться вовремя и допустить ошибки при заполнении?

Фирма или ИП будут оштрафованы в соответствии с нормами Налогового кодекса и КоАП РФ. Согласно НК РФ сумма штрафа составит 200 рублей за каждую не сданную или сданную не вовремя справку. КоАП РФ предусматривает ответственность для должностных лиц, например, руководителя юрлица, в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить онлайн ⟶

Кроме того, законодательство предусматривает штраф за ошибки в 2-НДФЛ. Он составит 500 рублей за каждую справку с ошибками. Инспекторы признают ошибочными данные, которые затрудняют им контроль. Например, которые не позволяют идентифицировать налогоплательщика, стали причиной недоплаты налога в бюджет или отказа в налоговом вычете и других льготах по НДФЛ.

Обратите внимание: при самостоятельном обнаружении, исправлении ошибки до обнаружения ее инспекторами, и подаче уточненной справки 2-НДФЛ налоговый агент освобождается от ответственности. Также его не оштрафуют, если он ошибся в паспортных данных налогоплательщика, но верно указал его ИНН.

Срок действия справки 2-НДФЛ

Вопрос о сроке действительности справки возникает в случае, когда ее запрашивают различные учреждения и организации. Документ может потребоваться налоговым органам, Пенсионному фонду, банку, новому работодателю или в посольство иностранного государства для получения визы.

В налоговую 2-НДФЛ представляют вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ для получения стандартного, социального, имущественного или инвестиционного налогового вычетов. Налоговое законодательство не устанавливает срок действия справки. В данном случае ориентироваться следует на крайний срок получения вычетов. Он составляет 3 года с момента, когда возникло право на вычет.

Справку может потребовать ПФР для назначения пенсии по старости. Органам опеки она понадобится при усыновлении детей. Суд запросит ее при разводе для расчета суммы алиментов. Центр занятости на основании нее определит размер пособия по безработице.

Срок действия документа для указанных выше случаев, по общему правилу, составляет тридцать календарных дней.

Банки запрашивают справку 2-НДФЛ при оформлении кредитов. Она подтверждает платежеспособность заемщика. Срок действия документа определяет конкретный банк. Как правило он равен тридцати календарным дням с момента выдачи документа работодателем. По ипотечному кредитованию срок меньше и может составлять до десяти календарных дней.

Запрашивают справку также некоторые посольства иностранных государств для оформления визы. Срок действия они устанавливают на свое усмотрение. Узнайте его заранее.

Правила заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

При оформлении руководствуются порядком утвержденным приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 (далее - Порядок).

Заполнение формы справки 2-НДФЛ за 2019 год делают на основании сведений регистров налогового учета.

Суммы доходов и вычетов приводят в рублях и копейках. Суммы НДФЛ - в полных рублях. При этом суммы до 50 копеек отбрасывают, а суммы от 50 копеек и более округляют до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ; письмо ФНС от 28.12.2015 № БС-3-11/4997).

Для заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году образец смотрите по ссылке.

Последовательность заполнения:

Шаг 1. Общая часть

Шаг 2. Раздел 1

Шаг 3. Приложение

Шаг 4. Раздел 3

Шаг 5. Раздел 2

Если налоговый агент производил выплаты, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 и приложение заполняют по каждой ставке (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Подробно порядок заполнения формы справки 2-НДФЛ за 2019 год рассмотрим в таблицах и картинках.

Таблица 2. Заполнение 2-НДФЛ за 2019 год: общая часть

Название поля

Как заполнить

«Номер справки»

Налоговый агент присваивает уникальный порядковый номер. При подаче корректирующей либо аннулирующей справки взамен представленной ранее, указывают номер представленной ранее

«Отчетный год»

2018

«Признак»

“1” - при подаче налоговым агентом в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);

“2” - при сообщении налоговым агентом о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, с подарка;

“3” - при подаче правопреемником налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК);

“4” - при сообщении правопреемником о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например, с подарка.

«Номер корректировки»

00 – при составлении первичной справки;

значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.;

99 – при составлении аннулирующей справки

«Представляется в налоговый орган (код)»

Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции

«Наименование налогового агента»

Сокращенное наименование согласно учредительным документам. Если его нет – полное наименование. Аналогично при подаче 2-НДФЛ в налоговую по месту учета обособленного подразделения (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802).

Налоговые агенты – физлица указывают ФИО согласно документам, удостоверяющим личность.

Правопреемник указывает наименование реорганизованного юрлица либо его обособленного подразделения

«Код по ОКТМО»

Определяют по Общероссийскому классификатору, утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

ИП (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по месту своего жительства.

ИП на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности.

Обособленные подразделения указывают ОКТМО по месту своего нахождения.

Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО, по каждому доходу составляют отдельную справку (решение ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11).

Если фирма меняла местонахождение и встала на учет по новому адресу, в налоговую по новому месту учета подают отдельные справки:

  • по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

При этом ориентироваться следует на дату удержания налога, а не на дату возникновения дохода у физлица.

«Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации»

Предназначено только правопреемников, которые отчитываются по месту учета за последний налоговый период и подают уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) см. в приложении 2 к Порядку.

При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО

образец заполнения 2 ндфл 2019

В разделе 1 в поле «ИНН в Российской Федерации» ставят номер, присвоенный сотруднику. Копию свидетельства можно у него попросить.

ФИО указывают полностью согласно паспорту. Отчество можно не указывать, если его нет в документе. Заполнение поля латинскими буквами возможно только в отношении иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика»:

  • ставят “1” в отношении налоговых резидентов;
  • “2” – нерезидентов (в т. ч. граждан государств – участников ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
  • “3” – нерезидентов, являющихся высококвалифицированными специалистами;
  • “4” – работников, являющихся участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
  • “5” – работников-иностранцев, имеющих статус беженца или получивших временное убежище в РФ;
  • “6” – работников-иностранцев, работающих в РФ на основании патента.

Налоговый статус иностранцев определяют по общим правилам по состоянию на конец года. При этом не имеет значения страна гражданства (письмо ФНС от 16.03.2016 № БС-3-11/1099).

Затем в соответствующие поля вписывают дату рождения, указанную в документе, удостоверяющем личность.

Поле «Гражданство (код страны)» предназначено для кода государства, в котором постоянно проживает работник. Так, код РФ – 643, а Украины – 804. При заполнении поля в отношении нерезидентов используют коды из Общероссийского классификатора стран мира (утв. пост. Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» ставят код из справочника «Коды документов» (приложение 1 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/566). Например, для паспорта РФ это код «21», а для паспорта иностранного гражданина – «10».

Серию и номер документа указывают без знака «№». Пробелы между серией и номером правильнее вносить также, как и в самом документе. Например, серия и номер паспорта РФ: XX XX XXXXXX. ФНС разъяснила, что допустимо любое заполнение этого поля. 2-НДФЛ инспекторы примут с реквизитами без пробелов.

образец заполнения новой 2 ндфл раздел 1

Таблица 3. Заполнение 2-НДФЛ за 2019 год: раздел 1

Название поля

Как заполнить

«Месяц»

Порядковый номер месяца

«Код дохода»

Код согласно приложению 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Если для дохода нет отдельного кода - код 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537)

«Сумма дохода»

Сумму начисленного и фактически полученного дохода физлицом в этом месяце

«Код вычета»

Код согласно приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387

«Сумма вычета»

Сумму предоставленного вычета (не может превышать сумму соответствующего дохода)

образец заполнения 2 ндфл 2019

Таблица 4. Заполнение 2-НДФЛ за 2019 год: раздел 3

Название поля

Как заполнить

«Код вычета»

Код из приложения 2 к Приказу № ММВ-7-11/387.

По вычетам, которых нет в приложении 2 ставят код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» (письмо ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189)

«Сумма вычета»

Сумму по конкретному коду. Если вычетов нет, то поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняют

«Код вида уведомления»

“1” – по уведомлениям на имущественный налоговый вычет;

“2” – на социальный налоговый вычет;

“3” – по уведомлениям, подтверждающим право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

«Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление»

Номер и дату уведомления, код ИФНС его выдавшей

Таблица 4. Заполнение 2-НДФЛ за 2019 год: раздел 2

Название поля

Что указать

Справка с признаком 1 и 3

Справка с признаком 2 и 4 (сообщение о невозможности удержать налог)

«Общая сумма дохода»

Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в приложении. Налоговые вычеты, указанные в разделе 3, в этот показатель не включайте

Общую сумму дохода, с которой не удержали налог

«Налоговая база»

Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделе 3 справки 2-НДФЛ

Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)

«Сумма налога исчисленная»

Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3

Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали

«Сумма фиксированных авансовых платежей»

Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог. Сумму укажите, как в уведомлении из налоговой инспекции

0

«Сумма налога удержанная»

Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника

0

«Сумма налога перечисленная»1

Сумму налога, которую вы перечислили за год

0

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса

0

«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом»

Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

Справку подписывает директор компании. Вместо него поставить подпись может другое лицо по доверенности. Это может быть главный бухгалтер или бухгалтер, который отвечает за расчет зарплаты. При этом в 2-НДФЛ указывают реквизиты доверенности. В поле «налоговый агент» ставят “2”. Заверять подпись печатью не требуется. Данного реквизита нет в форме.

образец заполнения 2 ндфл 2019

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 года.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год

Приведем образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год:

Полезное видео

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок