БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Налоговый вычет для пенсионеров

30 июля 2018
411
Средний балл: 0 из 5

Право получить стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный налоговый вычет для пенсионеров предусмотрено Налоговым кодексом. Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров самый распространенный на практике. При этом он имеет ряд особенностей.

Сразу отметим, что лица, которые вышли на пенсию, но продолжают работать, вправе рассчитывать на возврат НДФЛ. Они получают от работодателя налогооблагаемый доход. Работодатель удерживает НДФЛ, так как является налоговым агентом и уплачивает его в бюджет. Налоговый вычет пенсионеру в таком случае можно оформить либо через работодателя либо самостоятельно через налоговую инспекцию по месту жительства.

Лица, которые не работают и получают только государственную пенсию не вправе рассчитывать на налоговые вычеты для пенсионеров. Пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ. Соответственно, отсутствуют и суммы налога к возврату из бюджета.

Но в случае, когда у неработающего пенсионера есть налогооблагаемые доходы, он также вправе оформить возврат налога. Доходы могут быть получены:

  • от реализации недвижимого имущества, ценных бумаг и т. п.;
  • сдачи в аренду недвижимого имущества;
  • в других случаях, при которых с дохода был уплачен НДФЛ по ставке 13%.

Кроме того пенсионеры имеют право на особый порядок переноса налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет для работающих пенсионеров

Рассмотрим возврат налога при покупке квартиры пенсионером и иного жилья, а также его строительства и приобретения земли. Это один из наиболее часто встречающихся на практике случаев.

Если человек работает, он вправе получить налоговый вычет на недвижимость для пенсионеров как у одного, так и у нескольких нескольких работодателей, в частности, при работе по совместительству.

Уменьшение налога может быть предоставлено только резиденту и только по доходам, облагаемым по ставке 13%. При этом вычет считается по выплатам, полученным от конкретного налогового агента, к которому пенсионер обратился.

Таблица 1. Размер имущественного вычета в зависимости от расходов

Вид расходов Размер вычета
На приобретение или постройку жилья, на покупку земельного участка В размере фактических затрат, но не более 2 000 000 руб. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга
Целевой кредит (ипотека) Не более 2 000 000 руб. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга
Проценты по целевому кредиту (займу, рассрочке) Не более 3 000 000 руб. с 1 января 2014 г. При покупке одного объекта супругами в совместную собственность эта сумма ограничения распространяется в отношении каждого супруга

Для возврата налога при покупке квартиры пенсионеры подают в компанию-работодатель заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет, а также предоставляют уведомление из ИФНС о подтверждении права вычет.

Получить уведомление нужно в ИФНС по месту жительства. Потребуются заявление (форма рекомендована ФНС письмом от 06.10.2016 № БС-4-11/18925) и подтверждающие имущественный вычет пенсионеру копии документов. К таким документам относятся:

  • справка по форме 2-НДФЛ (можно взять у работодателя либо скачать на сайте налог ру).
  • договор на приобретение квартиры, договор займа или кредита, договор на приобретение земельного участка, договор участия в долевом строительстве;
  • документы на право собственности;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • при покупке имущества в совместную собственность - заявление о распределении вычета;
  • при приобретении имущества в собственность своего или подопечного ребенка до 18 лет - свидетельство о его рождении;
  • при покупке имущества в собственность подопечного до 18 лет - решение об установлении опеки или попечительства.

При получении имущественного вычета для пенсионеров у нескольких работодателей в заявлении следует указать конкретную сумму в отношении каждого источника выплат. ИФНС оформит уведомление на каждого работодателя.

После представления документов в налоговую, она в течение тридцати дней выдаст уведомление. Пенсионер вправе получить несколько уведомлений в течение одного года, в том числе, и для одного работодателя и по разным основаниям.

Работодатель обязан оформить имущественный вычет пенсионеру после того, как получено уведомление. Вычет нужно предоставить по доходам, начисленным за период, указанный в уведомлении.

Предоставление начинается с месяца подачи уведомления. При этом, если совокупный доход работающего пенсионера меньше суммы возвращаемого налога, то работодатель не удерживает НДФЛ до конца года.

При непредоставлении работодателем льготы пенсионер вправе повторно обратиться за возвратом излишне удержанного НДФЛ. Это можно сделать путем подачи заявления в свободной форме на имя директора компании.

Если имущественный налоговый вычет пенсионер в текущем году использовал не полностью, его остаток можно получить в следующем году. И такой перенос можно делать до тех пор, пока не исчерпается вся сумма возвращаемого налога. При этом можно выбрать у кого получить остаток: в налоговой или у работодателя.

При обращении в ИФНС нужно представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Повторное представление подтверждающих документов не требуется.

Для получения остатка у работодателя пенсионеру следует повторно обратиться в ИФНС за новым уведомлением.

Помимо указанного выше стандартного способа пенсионер вправе использовать специальный. В данном случае не имеет значения, является ли пенсионер работающим или нет. А остатком считается как недоиспользованный вычет, так и право на вычет, возникшее в момент, когда человек уже стал пенсионером.

Пример

Иванов А.А. стал неработающим пенсионером в 2017 году. Никаких доходов, кроме государственной пенсии он не имеет. В 2018 году Иванов А.А приобрел квартиру. Соответственно, он имеет право вычет за 2015, 2016, 2017 годы.

В 2019 году он должен подать в ИФНС по месту жительства три декларации 3-НДФЛ (за 2015, 2016, 2017 г.г.). Нулевая декларация за 2018 год, для подтверждения остатка вычета не требуется.

Специальный способ предполагает одновременное выполнение двух условий.

  1. Перенос возможен с ограничением в три года до возникновения остатка. При этом не важен момент покупки жилья: до или после выхода на пенсию.
  2. Количество лет переноса остатка уменьшается при переносе на более поздние периоды (но не более 3 лет). Как правило, за переносом остатка обращаются по истечении года, в котором он образовался.

Обратите внимание: перенос остатка на прошлые периоды не лишает пенсионера права переноса остатка на будущие периоды.

Пример

Пенсионер купил квартиру в 2017 году. Он вправе заявить с затрат на ее приобретение имущественный вычет в следующем году. При его неполном использовании остаток можно уменьшить на доходы за 2016, 2015 и 2014 годы. При обращении за переносом в 2019 году вычет возможен только за 2016 и 2015 годы.

Также отметим: нельзя передавать остаток неиспользованного имущественного вычета супругу, родственникам или наследнику.

Имущественный вычет для пенсионеров, которые не работают

В данном случае уменьшение НДФЛ сделает ИФНС путем перечисления суммы на счет в банке.

Для возврата налога пенсионерами при покупке квартиры или постройке жилья, приобретении участка нужно подать документы в ИФНС по месту по месту постоянной регистрации (прописки). При отсутствии постоянной регистрации можно обратиться в ИФНС по месту временной регистрации.

Требуется представить следующие документы.

  1. Самостоятельно заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Справку 2-НДФЛ от налогового агента или скачанную с сайта налог ру.
  3. Копии подтверждающих покупку жилья, земли или постройку недвижимости документов:
  • договор на покупку квартиры, договор займа или кредита, договор на покупку земельного участка, договор участия в долевом строительстве;
  • документы на право собственности;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • при покупке имущества в совместную собственность - заявление о распределении вычета;
  • при покупке имущества в собственность своего или подопечного ребенка до 18 лет - свидетельство о его рождении;
  • при покупке имущества в собственность подопечного до 18 лет - решение об установлении опеки или попечительства.

Перечисленные документы можно передать в налоговую лично, через своего представителя, отправить по почте заказным письмом с описью вложения либо передать в электронном виде.

Документы вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ можно подать в любое время по окончании года в котором появилось право на вычет. Но вернуть налог можно только за 3 последние года.

Если в декларации также заявлены доходы, например от продажи участка, то представить все документы нужно не позже 30 апреля следующего за отчетным года.

Инспекторы проверят представленные документы, посчитают размер уменьшения налога и вернут сумму на банковский счет пенсионера. Но только, если получат заявление с реквизитами по форме утв. приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Деньги могут вернуть только в безналичном порядке. Поэтому в заявлении обязательно указывают банковские реквизиты.

Срок возврата зависит от времени подачи декларации с документами и заявления на возврат. Заявление можно подать можно в любой день, но до конца года. Иначе придется заново составлять и подавать декларацию. Инспекторы потратят 3 месяца на камеральную проверку декларации и документов. Деньги вернут в течение 1 месяца с даты подачи заявления.

При задержке выплаты они будут обязаны заплатить проценты. Их рассчитают исходя из ставки рефинансирования, действующей в период нарушения срока.

Также отметим, что пенсионер вправе отказаться от возврата НДФЛ или распределить расходы на покупку недвижимости или земли с супругом при покупке в совместную или долевую собственность. Соотношение разделения может быть любым, например, 100% к 0%. Его нужно указать в заявлении о распределении вычета.

Плюсы и минусы получения вычета в налоговой и у работодателя

С плюсами и минусами получения имущественного вычета при использовании двух описанных выше вариантов приведем в таблице 2.

Таблица 2. Где лучше получать имущественный вычет

Получение имущественного вычета

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году смотрите по ссылке.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет .doc
  • Заявление о подтверждении права на имущественный вычет.doc
  • Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами.doc
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.xls
  • Заявление работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета на покупку жилья.doc
logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок