Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Код вычета 126, 127 и другие в 2-НДФЛ

  • 9 августа 2018
  • 423

Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.

Где применяют коды детского налогового вычета

Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.

Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.

Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.

126 код вычета по НДФЛ

Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.

126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.

Код вычета 127

Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.

127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.

Код вычета 128

Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.

128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.

Код вычета 129

Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.

129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.

Ознакомьтесь со статьей о том, как правильно оформить налоговый вычет на ребенка.

Другие новые коды вычета на детей

Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.

Приводим изменения в таблице 1.

Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета

Новый код вычета Старый код вычета Кому и когда положен вычет Размер вычета
126 114 Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 1-го ребенка 1400
127 115 Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 2-го ребенка
128 116 Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 3-го ребенка
129 117 Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом 12 000
130 114 Приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка 1400
131 115 Приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка
132 116 Приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка
133 117 Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом 6000
134 118 Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 1-го ребенка 2800
135 Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка
136 119 Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 2-го ребенка
137 Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка
138 120 Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 3-го ребенка 6000
139 Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка
140 121 Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы 24 000
141 Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы 12 000
142 122 1-му родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя 2800
143 1-му приемному родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя
144 123 1-му родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя
145 1-му приемному родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя
146 124 1-му родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя 6000
147 1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя
148 125 1-му родителю на ребенка-инвалида при отказе 2-го родителя 24 000
149 1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя 12 000

Образцы заполнения справки 2-НДФЛ

Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.

Ниже приведены образцы правильного использования кодов.

Где указать код вычета

Где ставим код вычета в 2-НДФЛ

Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127

Коды 126 127 в 2-НДФЛ

Какие документы подтвердят детский вычет

Работник должен до конца года (налоговый период по НДФЛ) написать заявление. Форма свободная.

Также ему следует принести в бухгалтерию подтверждающие документы. Их список приведен в таблице 2.

Таблица 2. Документы на вычет

Документы для детского вычетаДокументы для детского вычетаДокументы для детского вычетаДокументы для детского вычетаДокументы для детского вычета

Пример расчета вычета на детей

Как посчитать налоговый вычет на троих детей, рассмотрим на практической ситуации.

Пример

На 01.01.2018 оклад рабочего составляет 60 000 руб. Он является отцом троих несовершеннолетних детей. Документы подтверждают его право на детский вычет. Причем бухгалтерия получила эти документы только 01.07.2018.

Начисленный за прошедший период доход:

60 000 руб. × 6 мес. = 360 000 руб.

НДФЛ с дохода:

360 000 руб. × 13% = 46 800 руб.  

Месячная сумма детского вычета:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

В июне доход составил более 350 000 руб. Поэтому рабочий утратил право на уменьшение НДФЛ.

Сумма вычета за пять месяцев: 5800 руб. × 5 мес. = 29 000 руб.  

На 01.07.2018 было излишне удержано НДФЛ на сумму:

46 800 руб. – ((360 000 руб. – 29 000 руб.) × 13%) = 3770 руб.

Произведен зачет в счет НДФЛ за июль.

Сумма налога к уплате в бюджет за январь - июль:

(420 000 руб. – 29 000 руб.) × 13% – 46 800 руб. = 4030 руб.

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Образец заполнения 2-НДФЛ коды 126 127.xls
  • Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей.doc
  • Приказ новые коды 2-НДФЛ 2018.docx
  • Расшифровка кодов вычетов 2018.docx

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок