БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Имущественный налоговый вычет

14 августа 2018
54
Средний балл: 0 из 5

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ физлицо может получить у работодателя или в налоговой – если заполнит 3-НДФЛ. Выбирая вариант имущественного налогового вычета, взвесьте все «за» и «против»!

Налоговый вычет: законодательство

Что такое имущественный вычет? Это уменьшение доходов физлица – налогового резидента России, облагаемых по ставке 13%, на разрешенные суммы расходов или доходов. Виды уменьшений НДФЛ, порядок и сроки их оформления закреплены в российском Налоговом кодексе. На сегодняшний день к ним относятся следующие вычеты:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

Читайте об этом в таблице 1.

Таблица 1. Налоговый вычет: законодательство

Вычет Размер Документы для работодателя
Имущественный при покупке жилья До 2 000 000 р. один раз в течение жизни
  • заявление на получение вычета;
  • уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет
Имущественный при внесении процентов по займам и кредитам До 3 000 000 р.
  • заявление на получение вычета;
  • уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет
Стандартный на детей От 1400 р. до 24 000 р. за один месяц
  • заявление о получении вычета;
  • копия свидетельства рождения;
  • справка с места учебы;
  • копия паспорта родителя;
  • копия свидетельства брака;
  • копия свидетельства расторжения брака;
  • свидетельство смерти другого родителя;
  • справка по инвалидности;
  • копия справки о рождении  и т.д.
Стандартный на себя
  • или 3000 р. в месяц
  • или 500 р. в месяц
  • справка об инвалидности;
  • профильное удостоверение;
  • книжка Героя России или СССР и т.д.
Социальный по учебе До 120 000 р. за один год
  • заявление на получение вычета;
  • уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет
Социальный по лечению Не более 120 000 р. в год
  • заявление на получение вычета;
  • уведомление из инспекции, подтверждающее право на вычет

Право на имущественный налоговый вычет

Претендовать на уменьшение облагаемых НДФЛ доходов могут физлица, которые:

  1. Считаются налоговыми резидентами – то есть пробыли в РФ за последние 12 месяцев больше, чем 183 дня.
  2. Имеют доходы, облагаемые НДФЛ по тарифу 13%.
  3. Оплатили за свой счет расходы или являются получателями доходов, принимаемых в уменьшение базы по подоходному налогу.

Право на имущественный налоговый вычет не возникает, если физлицо оплатило расходы из материнского капитала, средствами работодателя или из бюджетных ассигнований.

  1. Контрагент по сделке покупки или продажи не считается взаимозависимым по отношению к физлицу, претендующему на уменьшение налоговой базы.

Что такое имущественный вычет

Вышеназванные физлица имеют право на налоговую льготу в размере следующих сумм.

  1. По сумме, полученной от продажи собственного имущества, в том числе готового жилья и прав по долевому строительству.
  2. По сумме, полученной от отчуждения своей доли в уставном капитале ООО или АО, в том числе при:
  • выходе из общества,
  • продаже доли,
  • уменьшении номинальной стоимости доли и т.д.
  1. По сумме, полученной за изъятую государством землю или недвижимость.
  2. По сумме, израсходованной на постройку или приобретение в РФ:
  • жилой недвижимости (дома, комнаты, квартиры, части в общей жилой площади, блока в таунхаусе),
  • земельного участка под жилье или части этого участка.
  1. По сумме, израсходованной на внесение процентов российским кредиторам и займодавцам за полученный от них кредит или заем для постройки или приобретения в РФ жилой недвижимости или участка земли под нее (доли участка).

Сумма имущественного вычета

Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размеры льготы в различных ситуациях смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Сумма имущественного вычета

Операция Сумма, уменьшающая облагаемые доходы
Поступления от продажи жилой недвижимости и земли
  • или фиксированная сумма 1 000 000 р., если продано до завершения минимального срока на владение (3 года или 5 лет);
  • или фактические затраты на покупку проданного имущества – вне зависимости от срока владения
Поступления от продажи иной недвижимости
  • или фиксированная сумма 250 000 р., если продано до завершения минимального срока на владение (3 года или 5 лет);
  • или фактические затраты на покупку проданного имущества – вне зависимости от срока владения
Поступления от отчуждения доли в капитале
  • или фиксированная сумма 250 000 р. – если доля продана по завершении минимального срока владения (3 года или 5 лет);
  • или фактические затраты на покупку проданной доли – вне зависимости от срока владения
Расходы покупку (строительство) жилья или земли под жилье 2 000 000 р.
Расходы на проценты по кредитам или займам на жилье или землю под ним 3 000 000 р.

Пример 1

Имущественный вычет: выгодный вариант

Менеджер ООО «Символ» - налоговый резидент России - в январе 2018 года купил за счет собственных средств квартиру-студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р.  и отремонтировал ее, потратив:

  • на стройматериалы - 100 000 р.,
  • на оплату ремонтной работы -  200 000 рублей.

В октябре 2018 года менеджер продал студию за 1 700 000 р. Так как с момента покупки до даты продажи не прошло трех лет, льгота положена менеджеру:

  • или в размере 1 000 000 р.;
  • или в сумме  фактических затрат на покупку проданной студии, которые равны 1 600 000 р. (1 300 000 р. + 100 000 р. + 200 000 р.).

Очевидно, что менеджеру выгоднее избрать второй вариант – заявить в уменьшение облагаемых доходов фактические затраты на покупку проданной студии. В таком случае НДФЛ к уплате с доходов от продажи студии составит 13 000 р. ((1 700 000 р. – 1 600 000 р.) х 13%).

Если же воспользоваться первым вариантом, то налог с выручки от продажи студии будет больше – 91 000 р. ((1 700 000 р. – 1 000 000 р.) х 13%).

Примеры расчета

Сумма имущественного вычета ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не ограничено. Это касается, в том числе, жилой недвижимости и участков земли под жилье, а также долей в указанном имуществе.

Если общая сумма расходов не больше лимитов, имущественный вычет определяют по формуле:

Вычеты меньше лимита формула

В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:

Вычеты больше лимита формула

Пример 2

Имущественный вычет при покупке жилья

Менеджер ООО «Символ» - налоговый резидент России - в 2017 году купил за счет собственных средств студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р.  и отремонтировал ее, потратив:

  • на стройматериалы - 100 000 р.,
  • на оплату ремонтной работы -  200 000 рублей.

В 2018 году менеджер купил за свой счет коммунальную комнату за 700 000 рублей.

Расходы менеджера, которые можно заявить в уменьшение налога, составляют 2 300 000 рублей (1 300 000 руб. + 100 000 руб. + 200 000 руб. + 700 000 руб.). Это больше предельного максимума по вычету при покупке жилья, поэтому уменьшить можно только часть базы по НДФЛ - не больше, чем 2 000 000 рублей.

Значит, работодатель или инспекция вернут менеджеру не больше, чем 260 000 р. (2 000 000 р. х 13%).

Если физлицо при покупке жилья или земли тратит не только собственные средства, они не формируют сумму вычета.

Пример 3

Использование материнского капитала

Кассир ООО «Символ» (налоговый резидент РФ) с зарплатой 45 000 р. в 2018 году приобрела квартиру-студию в г. Москве за 2 300 000 р., из которых  400 000 р. составили средства материнского капитала.

Заявить имущественный вычет кассир вправе только на сумму 1 900 000 р. (2 300 000 р. – 400 000 р.). Предположим, что она не имеет права на стандартные вычеты. Это означает уменьшение НДФЛ к уплате на 247 000 р. (1 900 000 р. х 13%).

В год покупки студии НДФЛ с доходов кассира составляет 70 200 р. (45 000 р. х 12 мес. х 13%). Поэтому в 2018 году она может вернуть только часть налога. Остаток НДФЛ в размере 176 800 р. (247 000 р. – 70 200 р.) она получит в 2019 году или позднее, когда получит новые доходы, облагаемые по ставке 13%.

Если физлицо для приобретения жилой недвижимости или земли под нее берет кредит или заем, то сумма, заявленная в уменьшение налоговой базы, возрастает.

Пример 4

Имущественный налоговый вычет по процентам

Менеджер ООО «Символ» - налоговый резидент России - в 2018 году купил за счет собственных средств студию в г. Санкт-Петербурге за 1 300 000 р.  и отремонтировал ее, потратив:

  • на стройматериалы - 100 000 р.,
  • на оплату ремонтной работы -  200 000 рублей.

Для этого менеджер взял кредит в банке, проценты по которому за 2018 год составили 300 000 р. Значит, он может заявить имущественный вычет на суммы:

  • 1 600 000 р. (1 300 000 р. + 100 000 р. + 200 000 р.) – по затратам на приобретение жилья;
  • 300 000 рублей – по затратам на проценты по кредиту.

Вернуть НДФЛ через работодателя или инспекцию менеджер может в размере 247 000 рублей ((1 600 000 руб. + 300 000 руб.) х 13%).

Как получить имущественный вычет

Обратиться с заявлением на уменьшение базы по НДФЛ и суммы налога в случае покупки или продажи жилой недвижимости либо участка земли под нее физлицо может или к своему работодателю, или в налоговую. Все плюсы и минусы обоих вариантов смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда обратиться за уменьшением НДФЛ

Плюсы и минусы вычета таблица

Оформление через налоговую инспекцию

Вернуть НДФЛ через инспекцию путем оформления имущественного вычета можно только после завершения года, в котором понесены расходы или получены доходы, уменьшающие базу по налогу. Чтобы оформить в инспекции имущественный вычет, физлицу необходимо действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Самостоятельно составить декларацию 3-НДФЛ.

Форма 3-НДФЛ нужна, чтобы сообщить инспекции о суммах доходов, подпадающих под вычет, и о суммах, уменьшающих базу по НДФЛ.

Шаг 2. Получить справку 2-НДФЛ.

Работающие граждане должны обращаться за справкой 2-НДФЛ к своему работодателю. Этот документ даст инспекции информацию о суммах доходов физлица и суммах удержанного и уплаченного НДФЛ, по которым человек может получить вычет.

Шаг 3. Снять ксерокопии подтверждающих документов.

Если при обращении в налоговую иметь при себе подлинники, то заверять ксерокопии не нужно, это сделает сотрудник инспекции.

Шаг 4. Подать документы в инспекцию.

Обратиться за возвратом НДФЛ физлицу нужно в налоговую по месту прописки – с декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ, а также с подлинниками и копиями подтверждающих документов.

Оформление через работодателя

Вернуть НДФЛ через работодателя можно до окончания года, в котором понесены расходы или получены доходы, уменьшающие базу по налогу. Для этого физлицу необходимо действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Составить заявление в налоговую.

Чтобы предоставить имущественный вычет, работодателю нужно иметь уведомление из налоговой, подтверждающее, что сотрудник вправе претендовать на уменьшение базы по НДФЛ и суммы налога. Инспекция выдает физлицам такие уведомления на основании их заявлений.

Шаг 2. Снять ксерокопии подтверждающих документов.

Шаг 3. Обратиться в инспекцию.

Если при обращении в налоговую иметь при себе подлинники документов, то заверять ксерокопии не нужно, это сделает сотрудник инспекции.

Шаг 4. Подождать 30 дней.

Шаг 5. Получить в инспекции уведомление.

Шаг 6. Подать документы работодателю.

Сотрудник предоставляет в бухгалтерию уведомление из инспекции и пишет заявление.

Документы для скачивания бесплатно

См. последние изменения и разъяснения по имущественному вычету в 2019 году >>

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Бланк заявления на имущественный вычет.doc
  • Бланк заявления в налоговую о получении уведомления.xls
  • Бланк декларации 3-НДФЛ.xls
  • Декларация 3-НДФЛ проценты по кредиту образец.xls
  • Декларация 3-НДФЛ расходы на покупку жилья образец.xls
  • Образец заявления на имущественный вычет.doc
  • Образец заявления в налоговую о получении уведомления.xls
  • Плюсы и минусы справочник.doc
  • Бланк уведомления инспекции о праве на вычет.doc
logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок