Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: таблица

  • 10 декабря 2018
  • 3312

Налоговым агентам важно знать и не пропускать срок сдачи 6-НДФЛ, в том числе, за 4 квартал 2018 года. За нарушение предусмотрен штраф, сумма которого будет расти пропорционально дням просрочки. В статье - таблица дат представления расчета в налоговую, актуальная форма, образец заполнения и удобный онлайн-сервис по тестированию заполненного бланка.

Узнать сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря от программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Узнать сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Правильно заполнить 6-НДФЛ вам помогут:

Действующий бланк 6-НДФЛСкачать бесплатно 
Образец заполненияСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно 

Актуальная форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Отчет 6-НДФЛ - ежеквартальный. ФНС утвердила его форму 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Форма, актуальная для отчетности за 4 квартал выглядит так:

форма 6 ндфл 4 квартал 2018форма 6 ндфл 4 квартал 2018

Сдать ее нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составляет меньше 25 человек.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 и другие кварталы 2018 года

Сдачу 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в налоговую следует произвести не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) - не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

  • за 1 кв. – не позднее 30 апреля.
  • за 2 квартал (полугодие) – не позднее 31 июля;
  • за 3 квартал (9 мес.) – не позднее 31 октября;
  • за 4 квартал (год) – не позднее 1 апреля 2019 года.

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день. Рассмотрим сроки в таблице 1.

Таблица 1. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 годах

Период отчета Общий срок по НК РФ Срок в 2018 году
Первый квартал 30 апреля 3 мая
Второй квартал 31 июля 31 июля
Третий квартал 31 октября 31 октября
Четвертый квартал (год) 1 апреля следующего года 1 апреля 2019 года

Куда отчитаться по 6-НДФЛ

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице 2.

Таблица 2. Куда отчитаться по 6-НДФЛ

Кому произведены выплаты Налоговый орган, в который нужно отчитаться Норма законодательства
Персонал головных офисов компаний По месту нахождения головного офиса пункт. 2 статьи 230 Налогового кодекса
Персонал обособленных подразделений

По месту нахождения обособленного подразделения

При этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного подразделения.

Место учета значения не имеет.

При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации

абзац 4 пункта 2 статьи 230, пункт 3.5 статьи 55 Налогового кодекса, письма Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6908, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 02.03.2016 № БС-4-11/3460, от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828

Выплаты персоналу производит как головной офис, так и обособленные подразделения

  • по выплатам головного офиса
По месту нахождения головного офиса (его КПП и ОКТМО) письма ФНС от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816, Минфина от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222,
  • по выплатам обособленных подразделений
По месту нахождения каждого обособленного подразделения (их КПП и ОКТМО)
Выплаты сотрудникам обособленных подразделений одного муниципального образования, но расположенных на территориях разных ИФНС По месту учета в любой ИФНС на территории муниципального образования. В нее представляют 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям

статья 83, абзац 4 пункта 2 ст. 230 Налогового кодекса,письмо ФНС от 05.10.2016 № БС-4-11/18870

Выплаты работникам, нанятым ИП на патенте или ЕНВД В инспекцию по месту ведения деятельности. При прекращении деятельности нужно отчитаться за время с начала года до момента окончания ведения деятельности абзац 6 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса
Выплаты работникам ИП, совмещающим упрощенку и ЕНВД

В инспекцию по месту ведения вмененки в части занятых в ней работников.

В инспекцию по месту жительства ИП в части занятых на упрощенке работников.

письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984
Выплаты персоналу компаний - крупнейших налогоплательщиков и их обособленных подразделений Аналогично другим юридическим лицам абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, письмо ФНС от 19.12.2016 № БС-4-11/24349

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

В этом разделе приведем образец заполнения Расчета. Подробнее о том, как заполнить, читайте в статье: "6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения".

Протестировать 6-НДФЛ на соответствие контрольным соотношениям

Налоговое ведомство в письме от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3852@ привело контрольные соотношения Расчета, которые инспекторы сверяют при приеме Расчета. 

Программа БухСофт бесплатно проверит вашу 6-НДФЛ на соответствие контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно: 

Проверить 6-НДФЛ онлайн

Приведем возможные несоответствия внутри Расчета: 

  1. Значение строки 030 больше строки 020. Означает завышение суммы предоставленных вычетов. 
  2. НДФЛ, найденный по формуле: (стр.020 – стр.030) × стр.010 /100, больше указанного по строке 040. Означает занижение НДФЛ. 
  3. Значение строки 040 больше строки 050. Завышение сумм авансовых платежей. 

Приведем возможные несоответствия между Расчетом и другими документами: 

  1. Разница стр.070 и стр.090 Расчета больше суммы перечислений карточки расчетов с бюджетом. Означает, что не всю сумма налога перечислили в бюджет. 
  2. Значение по строке 020 6-НДФЛ конкретной налоговой ставки должно совпадать с суммой доходов по этой же ставке, приведенной в 2-НДФЛ по всем работникам. 
  3. Значения налога исчисленного в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по одинаковым ставкам должны совпадать. 
  4. Значение строки 060 Расчета не совпадает с общим количеством 2-НДФЛ. В Расчете занизили количество получателей дохода или подали не все 2-НДФЛ. 

При отправке Расчета по ТКС, проверка будет произведена автоматически. Отправитель получит итоговый протокол. 

Если ошибки серьезные, нужно подать уточненную 6-НДФЛ. 

Если срок сдачи нарушен

Нарушение срока представления 6-НДФЛ в налоговые органы грозит санкциями как фирмам (налоговая ответственность) и их должностным лицам (административная ответственность), так и ИП.

Компания будет оштрафована на тысячу рублей за каждый полный или неполный месяц. Срок начнет течь с 1 апреля 2019 года и закончится в день сдачи Расчета в налоговые органы.

Штраф могут наложить еще до момента окончания камеральной проверки - в течение 10 рабочих дней.

Кроме того, могу применить одно из тяжелейших наказаний - блокировку расчетного счета фирмы в течение 10 дней после 1 апреля.

Административное наказание должностных лиц предусматривает штрафы на сумму от 300 до 500 рублей.

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок