text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Онлайн касса для ИП на патенте (учет расходов)

  • 27 августа 2018
  • 161

Онлайн касса для ИП на патенте уменьшает налог ИП в 2018 и 2019 годах. Кто из ИП на патенте может учесть расходы на онлайн кассу и в какой сумме – читайте и бесплатно скачивайте справочники и бланки.

Онлайн касса для ИП на патенте 2018: какие расходы уменьшают налог

Предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения, разрешено уменьшать налог к уплате в 2018 и 2019 годах на затраты, связанные с переходом на онлайн-кассы. Заявить вычет по налогу ИП на патенте может, если:

  1. Онлайн касса включена в реестр ККТ, который введен ФНС.
  2. ИП оплатил расходы на приобретение и установку ККТ.
  3. Предприниматель зарегистрировал кассу в налоговой инспекции в сроки, приведенные в таблице 1.

Таблица 1. Онлайн касса для ИП на патенте 2018

Ситуация с предпринимателем Срок регистрации ККТ

Предпринимательство с привлечением наемного персонала:

  • в розничной торговле
  • общепите
До 1 июля 2018 года
Предпринимательство в иных сферах, где ККТ обязательна С 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года

Онлайн касса для ИП на патенте 2018: сумма налогового вычета

Каждая приобретенная онлайн-касса, зарегистрированная в налоговой в вышеназванные сроки, дает ИП на патенте право уменьшить налог не более чем на 18 000 р. В эту сумму включаются оплаченные расходы в виде:

  • покупной цены онлайн-кассы;
  • покупной цены фискального накопителя;
  • затрат на установку программ для работы с ККТ;
  • затрат по настройке онлайн-кассы;
  • затрат на модернизацию ККТ под новые требования по онлайн-передаче информации;
  • стоимости работ оператора фискальных данных.

Начать работать с онлайн-кассой

Как считать налог для ИП на патенте

Заявить вычет предприниматель может после того, как определит сумму налога - на основании трех показателей:

  1. Срок действия патента.
  2. Ставка налога.
  3. Потенциальный годовой доход в соответствующем регионе России по его виду предпринимательства.

Налог патент формула

Пример 1

Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 января 2018 года сроком на 12 месяцев.

Потенциальный годовой доход по этой деятельности – 660 000 р., налоговая ставка по ПСН в г. Москве – 6%. Значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).

Если ИП оформляет патент менее чем на 12 месяцев, то налог уменьшается пропорционально длительности действия патента в течение года:

Налог патент меньше 12 месяцев формула

Пример 2

Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 мая 2018 года сроком на 8 месяцев.

В таком случае ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).

Автоматически рассчитать налог при патентной системе налогообложения можно с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Как признать расходы на онлайн кассу для ИП на патенте 2018

Если у предпринимателя оформлен один патент, но работает несколько кассовых аппаратов, то в отдельных случаях сумма налога может оказаться нулевой.

Пример 3

Вспомним условие примера 1 и допустим, что предприниматель 28 мая 2018 года купил три онлайн-кассы и зарегистрировал их в налоговой. Сумма расходов на покупку каждого кассового аппарата и на приведение его в рабочее состояние составляет 19 000 р.

В этом случае суммарно расходы на онлайн-кассы равны 57 000 р. (19 000 р. х 3 шт)., однако уменьшить налог можно только на сумму 54 000 р. (18 000 р. х 3 шт).

Так как налог за 2018 год составляет 39 600 р., а вычет – 54 000 р., итоговая сумма налога к уплате равна нулю.

Сумма неиспользованного вычета по ПСН – 14 400 р. (54 000 р. – 39 600 р.). Его можно учесть при расчете налога за патент, который предприниматель оформит с 2019 года.

Как распределить расходы между патентами

Если в течение 2018 или 2019 года ИП получил больше одного патента, и затраты на онлайн-ККТ превысили налог по одному из патентов, то предприниматель может заявить вычет по другим патентам – при условии, что налоговые периоды по патентам:

  • начинаются в 2018 году;
  • заканчиваются после регистрации онлайн-ККТ.

Пример 4

Возьмем условие примеров 1 и 3 и предположим, что ИП получил два патента:

  • на период 2018 года - на ремонт мебели;
  • на период с мая по декабрь 2018 года - на резку стекол и зеркал.

Потенциальный годовой доход по ремонту мебели в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).

Потенциальный годовой доход по резке стекол и зеркал в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).

Максимально возможный вычет по расходам на три ККТ – 54 000 р. ИП может уменьшить до нуля налог по ремонту мебели, а налог по резке стекол и зеркал составит 12 000 р. (26 400 р. – 14 400 р.).

Онлайн кассы для ИП на патенте: отсрочка на неопределенный срок

При условии выдачи документа в подтверждение наличного расчета работать без ККТ без ограничения по срокам разрешено бизнесменам на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2018 года

Рассчитываться с применением онлайн-ККТ с 1 июля 2018 года обязаны предприниматели на ПСН, которые:

  1. Работают в розничной торговле или общественном питании.
  2. Заключили трудовые договоры хотя бы с одним наемным сотрудником.

Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2019 года

Перейти на оформление наличных расчетов с применением онлайн-ККТ должны бизнесмены на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в таблице 2.

Таблица 2. Онлайн кассы для ИП на патенте: отсрочка до июля 2019 года

№ п/п Что делает предприниматель на ПСН
1. Принимает безналичную оплату от физлиц (кроме платежей банковскими картами и интернет-расчетов)
2. Принимает плату за жилье и за коммунальные услуги
3. Ведет продажи через торговые автоматы без привлечения наемных сотрудников (кроме монетных автоматов и устройств для розлива питьевой воды)
4. Выполняет работы или услуги для населения без привлечения наемного персонала
5.

Оказывает услуги:

  • парикмахерские;
  • косметические;
  • ветеринарные;
  • по прокату
6.

Ремонтирует:

  • металлоизделия;
  • бытовую радиоэлектронную аппаратуру;
  • коммуникационное оборудование;
  • бытовые приборы;
  • часы
  • автотранспорт;
  • компьютеры
7. Выполняет автомобильные и водные пассажироперевозки
8. Выполняет автомобильные и водные грузопереворзки
9. Производит молочные продукты
10. Проводит физкультурные и спортивные занятия
11. Занят в сфере медицины или фармацевтики
12. Занят в сфере охоты, охотничьего хозяйства, рыболовства и рыбоводства
13. Продает проездные билеты в общественном транспорте в качестве водителя или кондуктора

Кроме того, независимо от вида предпринимательства бизнесмены на ПСН с 1 июля 2019 года обязаны выбивать чек онлайн-ККТ, если:

  1. Возвращают аванс или засчитывают его в счет другой оплаты.
  2. Выдают займы при расчетах за товары, услуги, работы.
  3. Получают оплату за товары, услуги путем взаимозачета или оплачивают их путем взаимозачета.

Уведомление о расходах на онлайн кассу для ИП на патенте 2018

Чтобы заявить вычет по затратам на онлайн-ККТ, предпринимателю на ПСН следует уведомить налоговиков в письменной форме.

Уведомление о вычете на ККТ образец

Уведомление о вычете на ККТ несколько патентов образец

Отправить сообщение в инспекцию можно:

  • как на бумаге, так и по интернету;
  • как до уплаты налога по ПСН, так и после перечисления средств в бюджет.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок