БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Системы налогообложения для ИП и ООО в России

27 августа 2018
52
Средний балл: 0 из 5

Системы налогообложения для ИП и ООО в России: сравните и выберите одну из шести систем налогообложения. В статье – сравнительные таблицы и бесплатный справочник по системам налогообложения в России.

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России

На сегодняшний день российские фирмы могут выбирать из четырех налоговых режима – один основной и три спецрежима:

  1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  2. Упрощенная налоговая система (УСН):
    • с налогообложением доходов;
    • с налогообложением доходов, уменьшенных на расходы.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Выбрать бухгалтерскую программу

 

У предпринимателей выбор еще шире, так как для них действует дополнительный спецрежим – патентная система налогообложения (ПСН).

Основная система налогообложения для ИП и юрлиц

Работать на общей системе могут юрлица и предприниматели без каких-либо ограничений. Она является обязательной, если фирма или бизнесмен в письменной форме не сообщили налоговикам, что предпочли спецрежим.
Подробная информация по ОСН для предпринимателей

Виды налогообложения: УСН для ИП и ООО

Чтобы работать на системе налогообложения «УСН», фирме или предпринимателю необходимо соответствовать трем лимитам.

  1. По численности наемных сотрудников – не более 100.
  2. По доходу – не более 1450 млн р.
  3. По остаточной стоимости ОС – не более 150 млн р.

    Кроме того, есть дополнительные лимиты для юрлиц.

  4. Участие иной фирмы в уставном капитале – не более 25%.
  5. Отсутствие у юрлица филиалов.
  6. Переход на УСН – только если доходы за 9 месяцев того же года не превышают 112,5 млн р.

Подробная информация по УСН

Системы налогообложения: ЕНВД для ИП и юрлиц

Платить ЕНВД могут фирмы и бизнесмены, ведущие предпринимательство, по которому в их регионе установлена возможность работы на этом спецрежиме – например, по:

  • торговле в розницу;
  • общепиту;
  • бытовым, рекламным, ветеринарным, гостиничным услугам;
  • мойке, ремонту и техобслуживанию автотранспорта;
  • сдаче в аренду участков земли;
  • грузовым и пассажирским автоперевозкам и т.д.

Условия работы на ЕНВД:

Условия работы на ЕНВД схема

Налог определяется без учета реальных доходов, так как в расчет берется фиксированная сумма вмененного дохода.

Подробнее о ЕНВД

Виды налогообложения: ЕСХН для сельхозтоваропроизводителей

Платить ЕСХН могут только фирмы и предприниматели, которые:

  • производят товары в сфере лесного, сельского хозяйства, растениеводства, животноводства, причем доля выручки от этой деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки фирмы или предпринимателя;
  • перерабатывают собственную вышеназванную продукцию, причем доля выручки от производства и переработки составляет не менее 70% от общей суммы выручки фирмы или предпринимателя;
  • оказывают сельхозтоваропроизводителям услуги в сфере животноводства и растениеводства.

Запрещено платить ЕСХН:

  • фирмам и предпринимателям, которые изготавливают подакцизные товары;
  • юрлицам, работающим в сфере игорного бизнеса;
  • госучреждениям (бюджетным, автономным и казенным).

Подробнее о ЕСХН

Системы налогообложения: ПСН для предпринимателей

Работать на ПСН разрешено предпринимателям, которые нанимают не более 15 сотрудников в среднем за календарный год. Запрещено применять ПСН по видам предпринимательства:

  • в рамках совместной деятельности (простого товарищества);
  • в рамках доверительного имущественного управления.

Виды предпринимательства, по которым можно работать на ПСН, устанавливают регионы России самостоятельно. Поэтому возможность применять патентную систему налогообложения зависит от места регистрации ИП.

Подробнее о ПСН

Сравнение видов систем налогообложения

Для предпринимателей сопоставление общего налогового режима со спецрежимами представлено в таблице 1.

Таблица 1. Сравнение видов систем налогообложения для ИП

Налоговый режим Какие платить налоги Что облагается По какой ставке Налоговый период Как часто отчитываться
ОСН НДС Отгрузка товаров, продукции, выполнение работ, услуг 18%, 10%, 0% Квартал

Ежеквартально

Заполнить декларацию по НДС онлайн

НДФЛ Доходы от предпринимательства 13% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн

Налог на имущество физлиц Облагаемое имущество От 0,1% до 2% - в зависимости от стоимости объекта Календарный год -
УСН Упрощенный налог Доходы 6% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Доходы за вычетом расходов 15%
ЕСХН Сельскохозхяйственный налог Доходы за вычетом расходов 6% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию по ЕСХН онлайн

ЕНВД Единый налог Вмененный доход 15% Квартал

Ежеквартально

Заполнить декларацию по ЕНВД онлайн

ПСН Оплата патента Потенциально возможный доход за год 6% Календарный год или менее

-

Для юрлиц сопоставление общего налогового режима со специальными системами налогообложения представлено в таблице 2.

Таблица 2. Сравнение видов систем налогообложения для юрлиц

Налоговый режим Какие платить налоги Что облагается По какой ставке Налоговый период Как часто сдавать декларацию
ОСН НДС Отгрузка товаров, продукции, выполнение работ, услуг 18%, 10%, 0% Квартал

Ежеквартально

Заполнить декларацию по НДС онлайн

Налог на прибыль Прибыль  20%  Календарный год 

Ежегодно

Заполнить декларацию по налогу на прибыль онлайн

Налог на имущество юрлиц Движимое имущество (основные средства) и недвижимость До 2,2% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию по налогу на имущество онлайн

ЕСХН Сельскохозхяйственный налог Доходы за вычетом расходов 6% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию по ЕСХН онлайн

ЕНВД Единый налог Вмененный доход 15% Квартал

Ежеквартально

Заполнить декларацию по ЕНВД онлайн

УСН Упрощенный налог Доходы 6% Календарный год

Ежегодно

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Доходы за вычетом расходов 15%

Совмещение систем налогообложения

При ведении нескольких видов предпринимательства бизнесмены и фирмы могут использовать одновременно несколько налоговых режимов. Возможности по сочетанию систем налогообложения для юрлиц смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Совмещение налоговых режимов

Налоговые системы ОСН ЕНВД УСН ЕСХН ПСН
ОСН Да Нет Нет Да
ЕНВД Да Да Да Да
УСН Нет Да Нет Да
ЕСХН Нет Да Нет Да
ПСН Да Да Да Да

Получается, что фирмы могут работать одновременно в рамках двух систем налогообложения, например:

  • ОСН и ЕНВД;
  • УСН и ЕНВД;
  • ЕСХН и ЕНВД.

В то же время предприниматели имеют возможность совмещения трех налоговых режимов, например:

  • ОСН, ЕНВД и ПСН;
  • УСН, ЕНВД и ПСН.

Узнать больше о налогообложении ИП >>

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок