БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

КБК в платежном поручении

29 августа 2018
903
Средний балл: 0 из 5

Где и как указать КБК в платежном поручении, что это за код, зачем он нужен, чем грозят ошибки кодировки в платежке по налогам и взносам – ответы на вопросы и бесплатные справочники по кодам и заполнению платежек.

Что такое КБК

Код бюджетной классификации – это код из двадцати цифр, который классифицирует безналичный платеж в качестве расхода и дохода бюджета либо внебюджетного фонда. Обязательные для бизнеса платежи – это доходы госбюджета, поэтому внести обязательный платеж без указания кода бюджетной классификации не получится.

Классификационный код дохода бюджета – обязательный реквизит платежного документа, его проставляют в 104-м поле платежки. Банки контролируют, чтобы это поле было заполнено, потому что на основании него банк определяет, в какой бюджет направить перечисление.

Заполнить платежку онлайн

Проверять коды в платежном поручении приходится бухгалтеру. На банк рассчитывать не стоит, так как он не обязан сверять коды. Неверное КБК в платежном поручении опасно тем, что перечисление не поступит по назначению, и за фирмой или предпринимателем будет числиться недоимка. Чтобы не ошибиться, советуем бесплатно проверять КБК в платежном поручении с помощью специального сервиса. Для этого нажмите на кнопку ниже.

Проверить любой КБК онлайн

Из чего состоит КБК

Любой код бюджетной классификации состоит из восьми разделов.

Расшифровка кода

Любой двадцатизначный КБК расшифровывается так.

  1. С 1 по 3 разряд – часть кода, определяющая получателя платежа.
  2. С 4 по 6 разряд – часть кода, указывающая на группу доходов.
  3. С 7 по 11 разряд – часть кода, определяющая вид бюджетных поступлений.
  4. С 12 по 13 разряд – часть кода, указывающая на бюджет, куда должен быть зачислен платеж.
  5. С 14 по 17 разряд – часть кода, определяющая вид обязательного платежа.
  6. С 18 по 20 разряд – последняя часть кода, указывающая, что платеж – это или доходы, или выбытие активов.

Поле КБК в платежном поручении на пени

Если из-за неправильного КБК в платежном поручении налоговое перечисление не поступит по назначению, то после крайнего срока для внесения платежа инспекция будет начислять пени. При задержке платежа на 30 дней или менее их считают по формуле:

Пени менее 30 дней формула

Пример
ООО «Символ» перечислило аванс по имущественному налогу за полгода в сумме 420 000 р. по платежному поручению с неправильным КБК. Ошибка обнаружена через 4 дня после окончания срока платежа. За это время ключевая ставка не изменялась и составляла 7,25%.
Пени были начислены в сумме 406 р. (420 000 р. х 4 дн. х 7,25% / 300)

Поле КБК в платежном поручении на штрафы

Штраф за налоговую недоимку грозит фирме или предпринимателю только по годовым платежам. Размер санкции - 20% от недоплаты. Если же ущерб бюджету нанесен умышленно, то юрлицо или ИП оштрафуют в размере 40% от суммы недоимки.

КБК НДФЛ в платежных поручениях

Кодировки в 104-м поле платежки различаются для работодателей, предпринимателей, самозанятых частнопрактикующих лиц и иностранцев, работающих на патенте и вносящих авансовые НДФЛ-платежи. Отличие затрагивает разряды с 10 по 11. Смотрите все коды по НДФЛ в таблице 1.

Таблица 1. КБК НДФЛ в платежных поручениях

№ п/п Плательщик Вид платежа Коды для платежного поручения
1. Налоговый агент НДФЛ 182 1 01 020 10 01 1000 110
Пени 182 1 01 020 10 01 2100 110
Штраф 182 1 01 020 10 01 3000 110
2. ИП или «самозанятое» частнопрактикующее лицо НДФЛ 182 1 01 020 20 01 1000 110
Пени 182 1 01 020 20 01 2100 110
Штраф 182 1 01 020 20 01 3000 110
3. Обычное физлицо НДФЛ 182 1 01 020 30 01 1000 110
Пени 182 1 01 020 30 01 2100 110
Штраф 182 1 01 020 30 01 3000 110
4. Иностранец, оформивший патент Аванс по НДФЛ 182 1 01 020 40 01 1000 110

Платежное поручение по НДФЛ образец

КБК в платежном поручении по НДС

Кодировки в 104-м поле платежки различаются для НДС, перечисляемого при ввозе имущества с территории стран-участниц Евразийского экономического союза, и налога, уплачиваемого при импорте из-за пределов ЕАЭС. В первом случае администратором платежа выступает ФНС, а во втором случае – Федеральная служба таможни. Поэтому отличие КБК в платежном поручении затрагивает кодировку получателя платежа, то есть отличаются разряды с 1 по 3. Смотрите коды по НДС в таблице 2.

Таблица 2. КБК в платежном поручении по НДС

№ п/п Операция Вид платежа Коды для платежного поручения
1. Отгрузка в пределах России НДС 182 1 03 010 00 01 1000 110
Пени 182 1 03 010 00 01 2100 110
Штраф 182 1 03 010 00 01 3000 110
2. Импорт из ЕАЭС НДС 182 1 04 010 00 01 1000 110
Пени 182 1 04 010 00 01 2100 110
Штраф 182 1 04 010 00 01 3000 110
3. Импорт из-за пределов ЕАЭС НДС 153 1 04 010 00 01 1000 110
Пени 153 1 04 010 00 01 2100 110
Штраф 153 1 04 010 00 01 3000 110

Платежное поручение по НДС образец

КБК в платежном поручении по налогу на прибыль

Общий «прибыльный» платеж по ставке 20% обычно вносят двумя отдельными суммами:

  • 3% от прибыли - в общероссийский бюджет;
  • 17% от прибыли - в бюджет регионов России.

Кроме того, «прибыльный» налог платят в федбюджет по другим ставкам – например, с дивидендов. В результате отличие кода в платежном поручении затрагивает кодировки:

  • вида поступлений – налог федеральный, региональный, с дивидендов российских или иностранных фирм;
  • бюджет, куда должен попасть платеж – общероссийский или региональный.

Это разряды кода с 7 по 13. Смотрите коды по «прибыльному» налогу в таблице 3.

Таблица 3. КБК в платежном поручении по налогу на прибыль

№ п/п Операция Вид платежа Код для платежного поручения
1. Платеж в федеральный бюджет Налог на прибыль 182 1 01 010 11 01 1000 110
Пени 182 1 01 010 11 01 2100 110
Штраф 182 1 01 010 11 01 3000 110
2. Платеж в региональный бюджет Налог на прибыль 182 1 01 010 12 02 1000 110
Пени 182 1 01 010 12 02 2100 110
Штраф 182 1 01 010 12 02 3000 110
3. Налог с российских дивидендов Налог на прибыль 182 1 01 010 40 01 1000 110
Пени 182 1 01 010 40 01 2100 110
Штраф 182 1 01 010 40 01 3000 110
4. Налог с иностранных дивидендов Налог на прибыль 182 1 01 010 60 01 1000 110
Пени 182 1 01 010 60 01 2100 110
Штрафы 182 1 01 010 60 01 3000 110

Платежное поручение по налогу на прибыль федеральному образец

Платежное поручение по налогу на прибыль региональному образец

КБК в платежном поручении по страховым взносам

Кодировки в 104-м поле платежки различаются для медицинских, пенсионных и социальных взносов, перечисляемых работодателями в ФНС. Отличие кода в платежном поручении затрагивает кодировка вида бюджетного поступления и бюджета, куда должен попасть платеж. Это разряды кода с 7 по 13. Смотрите коды по обязательным страховым взносам в таблице 4.

Таблица 4. КБК в платежном поручении по страховым взносам

№ п/п Взносы работодателя в ФНС Вид платежа Код для платежного поручения
1. Пенсионные Взносы на страховую пенсию 182 1 02 020 10 06 1010 160
Пени 182 1 02 020 10 06 2110 160
Штраф 182 1 02 020 10 06 3010 160
2. Социальные Взносы 182 1 02 020 90 07 1010 160
Пени 182 1 02 020 90 07 2110 160
Штраф 182 1 02 020 90 07 3010 160
3. Медицинские Взносы 182 1 02 021 01 08 1013 160
Пени 182 1 02 021 01 08 2013 160
Штраф 182 1 02 021 01 08 3013 160

Платежное поручение по взносам на ОПС образец

Платежное поручение по взносам на ОСС образец

Платежное поручение по взносам на ОМС образец

Неверное КБК в платежном поручении

Ошибки в коде бюджетной классификации в платежках считаются исправимыми, поэтому юрлицу, ИП или «самозанятому» частнопрактикующему лицу нужно просто уточнить платеж. Для этого придется подать заявление на изменение КБК в платежном поручении в свою территориальную инспекцию.

Алгоритм действий при уточнении платежа из-за неверного КБК в платежном поручении смотрите на схеме.

Уточнение платежа схема

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок