БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Полный список документов для возврата налога за обучение через работодателя или инспекцию

4 сентября 2018
430
Средний балл: 0 из 5

Потратившись на учебу, вернуть НДФЛ можно, только если собрать полный список документов для возврата налога за обучение. В статье – памятки и справочники по сбору документов, бесплатные бланки и образцы.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Кто имеет право на возврат НДФЛ

Вернуть налог путем получения вычета имеют право налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13%. Под налоговыми резидентами понимаются физлица независимо от их гражданства, которые на дату оформления налогового возврата пробыли России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Оформить вычет - значит уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на определенные суммы. Один из возможных вычетов – социальный, по затратам на обучение.

Куда обращаться с документами для налогового вычета за обучение

Подать необходимые документы на уменьшение своих облагаемых доходов физлицо может или работодателю, или в налоговую инспекцию. В зависимости от этого различается список документов для возврата налога за обучение. Читайте про документы далее.

При обращении в налоговую инспекцию физлицу придется самостоятельно заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ и запросить у всех своих работодателей справки по форме 2 НДФЛ.

Подготовить декларацию 3-НДФЛ

Вернуть налог за обучение через инспекцию разрешено по окончании года, в котором была оплачена учеба. Даты, когда подать декларацию, справку и прочие документы в инспекцию, приведены в таблице 1.

Таблица 1. Документы для возврата налога за обучение

№ п/п Что отражено в декларации по форме 3-НДФЛ Когда можно подать документы
1. Облагаемые доходы и вычеты Не позднее 30 апреля по завершении года
2. Только вычеты по НДФЛ В любой день после завершения года

При каких условиях можно вернуть налог за обучение

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учету (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются три правила из Налогового кодекса.

Правило 1. Физлицо оплатило учебу за свой счет.

Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ за стоимость учебы у предпринимателя, он должен соответствовать следующим условиям:

  • или иметь лицензию на деятельность по обучению;
  • или вести занятия лично, если учебная деятельность закреплена за ним в записи ЕГРИП.

Чтобы уменьшить базу по НДФЛ на стоимость учебы в иностранной фирме ее статус в качестве учебного заведения должен быть обоснован документально.

Правило 3. Обучаемые физлица соответствуют цензу по возрасту.

Если физлицо понесло расходы за свою учебу, то для возврата налога за обучение нет возрастных рамок и ограничений по форме обучения. Если физлицо понесло расходы на учебу своих родственников, то для возврата налога должны выполняться требования Налогового кодекса по возрасту обучаемых и по форме обучения. Подробнее об этом - в таблице 2.

Таблица 2. Документы для налогового вычета за обучение

№ п/п Кто учится Возраст учащегося Форма образования
1. Ребенок физлица Не старше 24 лет Очная
2. Брат или сестра физлица
3. Подопечный физлица Не старше 18 лет
4. Бывший подопечный физлица после снятия опеки Не старше 24 лет

По какому обучению можно вернуть налог

Если все три правила выполняются, то можно собирать документы для налогового вычета за обучение. Перечень учебных учреждений практически не ограничен. Читайте об этом в таблице 3.

Таблица 3. Возврат налога за обучение

№ п/п Вид учебы Конкретизация
1. Дошкольная подготовка Детские сады
2. Базовое обучение
  • школы;
  • колледжи;
  • институты;
  • ВУЗы
3. Дополнительное образование Музыкальные и спортивные школы, школы искусств и т.д.
4. Переподготовка Курсы иностранных языков, экскурсоводов, повышения квалификации, ДипИФР и т.д.
5. Иная учеба Автошколы и т.д.

Какую сумму налога можно вернуть

Сумма социального вычета лимитирована по годовому объему оплаченных физлицом затрат:

  • до 50 000 р. в год – если оплачено обучение ребенка или подопечного;
  • до 120 000 р. в год с учетом остальных социальных вычетов – если оплачено собственное обучение физлица либо учеба его сестры или брата.

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  • затрат на учебники и прочие пособия;
  • оплаты процентов по образовательному кредиту;
  • затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.

Пример 1

Юрист ООО «Символ» взял пятимесячный кредит в сумме 150 000 р. под проценты в размере 15 000 р. и в 2018 году оплатил следующие расходы на свое обучение:

  • 33 000 р. – за лицензированные курсы французского;
  • 5000 р. – за учебники по французскому;
  • 25 000 р. – за учебу в автошколе;
  • 70 000 р. – за курсы ДипИФР;
  • 7000 р. – за учебники по ДипИФР.

Годовые расходы юриста на обучение – 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. + 70 000 р.). Из них заявить в уменьшение НДФЛ можно только 120 000 р.

Документы для возврата налога за обучение через инспекцию

Чтобы оформить социальный вычет и вернуть переплату по НДФЛ, физлицу нужно по завершении года, в котором оплачено обучение, действовать по типовому алгоритму.

Шаг 1. Скачать бланк и заполнить декларацию 3-НДФЛ за истекший год.

Декларация 3-НДФЛ бланк

Шаг 2. Запросить у всех своих работодателей справки 2-НДФЛ.

Получить справки необходимо от всех налоговых агентов, от которых в течение истекшего года получены доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Справка 2-НДФЛ бланк

Шаг 3. Сделать копии документов, подтверждающих факт учебы, затраты на ее оплату и соблюдение условий для оформления вычета.

В составе документов для налогового вычета за обучение:

  • договор физлица с учебным заведением;
  • платежка;
  • чек ККТ;
  • кассовый приходный ордер;
  • копия лицензии учебного заведения, если ее реквизиты не приведены в договоре;
  • свидетельство о рождении обучавшегося ребенка, сестры, брата;
  • справка о том, что обучение очное, если учатся ребенок, сестра, брат и о форме обучения не сказано в договоре.

Шаг 4. Подать в налоговую по месту прописки физлица справку 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ, подлинники и копии подтверждающих документов.

Шаг 5. Дождаться решения налоговиков.

На камеральную проверку декларации 3 НДФЛ у инспекции есть три месяца.

Шаг 6. Подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2019 г.

После того, как инспекция оформит физлицу социальный вычет по затратам на обучение, у него возникнет переплата по НДФЛ. Чтобы вернуть излишне уплаченный налог, необходимо подать заявление в налоговую по следующей форме.

Заявление на возврат налога бланк

Как заполнить заявление в инспекцию на возврат налога

Инструкция по построчному заполнению заявления приведена в таблице 4.

Таблица 4. Заявление на возврат налога за обучение

№ п/п Страница заявления Поле Что вписать
1. Первая страница ИНН ИНН физлица
КПП -
Номер заявления "1", если заявление подается впервые
Полное наименование организации/ФИО физического лица Фамилия, имя, отчество (если оно есть) печатными буквами, каждая из которых - в своей ячейке
На основании статьи "78"
Два последующих поля "1"
В размере Показатель строки 050 раздела 1 декларации 3 НДФЛ
Налоговый (расчетный) период (код) При подаче заявления в 2019 году на возврат налога за 2018 год - "ГД.00.2018"
Код по ОКТМО ОКТМО муниципального образования
КБК 18210102010011000110
Заявление составлено на __ страницах Количество страниц в заявлении
С приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах Общее количество листов, поданных в налоговую
Достоверность и полноту сведений подтверждаю
  • "3", если физлицо подает заявление лично;
  • "2", если заявление подает представитель физлица по доверенности
Следующие два поля Фамилия, имя, отчество (если оно есть) и телефон представителя физлица
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя Реквизиты доверенности на представителя
Подпись Подпись физлица, возвращающего налог
2. Вторая страница Сведения о счете в банке
  • наименование банка;
  • номер корреспондентского счета;
  • БИК банка
Номер счета Код "1" и номер банковского счета
Получатель Фамилия, имя, отчество (если оно есть) физлица
Код вида документа
  • код «21»;
  • реквизиты паспорта физлица
3. Третья страница Заполняется, если в заявлении не приведен ИНН физлица

Список документов для возврата налога за обучение через работодателя

Обратиться к работодателю физлицо может, не дожидаясь окончания года, в котором оплачены учебные расходы. Чтобы подать документы для возврата налога за обучение, нужно действовать по типовому алгоритму.

Шаг 1. Подать в налоговую запрос о подтверждении права на вычет.

Заявление о подтверждении вычета образец

Шаг 2. Сделать копии документов, подтверждающих факт учебы, затраты на ее оплату и соблюдение условий для оформления вычета.

Шаг 3. Подать в налоговую по месту прописки физлица запрос о подтверждении права на вычет, подлинники и копии подтверждающих документов.

Шаг 4. Получить из налоговой уведомление о подтверждении права на вычет.

Шаг 5. Подать работодателю уведомление и следующее заявление на социальный вычет:

Заявление на социальный вычет на обучение образец

Пример 2

Вспомним пример 1 и допустим, что юрист работает в «Символе» с ноября 2018 г. с окладом 40 000 р. в месяц. Уведомление из налоговой и заявление он подал в ноябре 2018 г.

В такой ситуации юрист уменьшит свой облагаемый доход на сумму 80 000 р. (40 000 р. + 40 000 р.), то есть по доходам за ноябрь и декабрь 2018 г. Это означает возврат налога в сумме 10 400 р. (80 000 р. х 13%).

По остальным оплаченным затратам на учебу в размере 40 000 р. (120 000 р. – 80 000 р.) юрист может обратиться в свою налоговую инспекцию.

Если после уменьшения налоговой базы НДФЛ оказывается удержанным излишне, работодатель должен вернуть налог сотруднику.

Пример 3

Возьмем условие примера 1 и предположим, что юрист пришел на работу в «Символ» с 2016 г., а уведомление из налоговой и заявление он подал работодателю в июне 2018 г.

На конец мая НДФЛ с выплат юристу удержан с начала 2018 г. в сумме 26 000 р. ((40 000 р. х 5 мес.) х 13%).

После оформления социального вычета за учебу НДФЛ по итогам июня должен быть удержан в размере 15 600 р. ((40 000 р. х 6 мес. – 120 000 р.) х 13%). То есть «Символ» вернет юристу налог в размере 10 400 р. (26 000 р. – 15 600 р.).

Нужно ли каждый год писать заявление на вычет на детей в 2019 году, читайте по ссылке.

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок