text
  Телефон:  8 (800) 333-48-81  E-mail:  info@buhsoft.ru
Бухсофт

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 12 сентября 2018
  • 128

Сдать расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года необходимо до 30 октября. В статье – бланк 2018 года и образец заполнения, их можно бесплатно скачать.

Действующий бланк расчета страховых взносов за 3 квартал 2018 г. 

Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 г. инспекция принимает по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Этот бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 г. Он приведен в окне ниже.

Подготовить ЕРСВ

Кто сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Сдавать отчет ЕРСВ в инспекцию по окончании 3 квартала 2018 г. должны те, кто начисляет на вознаграждения физлицам обязательные платежи на пенсионное, медицинское страхование и социальные страховые взносы по нетрудоспособности и материнству. Это могут быть фирмы, предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств, которые:

  1. Оплачивают труд наемного персонала.
  2. Оплачивают услуги или работы физлиц – исполнителей по ГП договорам.
  3. Платят по лицензии физлицам – обладателям исключительных прав на интеллектуальную собственность.
  4. Покупают исключительные права на интеллектуальную собственность у физлиц и т.д.

Скачать заполненную платежку по взносам в ФНС:

Заполнить платежку

Когда сдавать расчет страховых взносов за 3 квартал 2018 г.

По общему правилу отчитаться в налоговую фирмы и предприниматели должны не позднее 30-го числа месяца, следующего после отчетной даты. При этом не имеет значения, в какой форме составлен расчет – на бумаге или в виде файла. Отчитаться по страховым платежам за 3 квартал 2018 г. необходимо до 30 октября.

Как и по любой налоговой отчетности, по срокам сдачи расчета действует общее правило о переносе даты, приходящейся на выходной, на следующий на ним ближайший рабочий день.

Пример 1

Сдать ЕРСВ за 1 квартал нужно было к 30-му апреля. Но в 2018 году этот день нерабочий, поэтому крайняя дата переносится на ближайший рабочий день – то есть на 3 мая.

По какой форме составить ЕРСВ

Сдать расчет в электронной форме (в виде файла) должны фирмы и предприниматели, у которых средняя списочная численность наемных сотрудников за 2017 год превышает 25 человек. Если этот показатель составляет 25 человек или менее, то отчитаться в налоговую можно на бумаге, а в электронной форме – по желанию юрлица или ИП.

Из чего состоит расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 г.

Полный бланк отчета включает в себя 24 листа, а именно:

  • титульный лист;
  • страницу  "Сведения о физлице, не являющемся ИП";
  • первый раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов" и 10 приложений к нему;
  • второй раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ" и одно приложение к нему;
  • третий раздел "Персонифицированная информация о застрахованных лицах".

Состав расчета по страховым взносам за 3 квартал различается для разных групп плательщиков. Обычные фирмы и предприниматели, выдавшие денежные и неденежные вознаграждения физлицам, сдают титульный лист, первый раздел, подразделы 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к первому разделу, приложение № 2 к первому разделу и третий раздел. О дополнениях к ЕРСВ для иных групп плательщиков взносов читайте в таблице 1.

Таблица 1. Из чего состоит расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 г.

Категория плательщика взносов

Особенности по составу ЕРСВ

Если выплачивались больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • приложение № 3 к первому разделу
  • приложение № 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,
  • второй раздел,
  • приложение № 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу

Если начислены взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,
  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения № 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Приложения  с № 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам
  • лицам без гражданства

Приложение № 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам – не ИП за  услуги личного, домашнего или иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;
  • репетиторские услуги;
  • уборка жилья;
  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Приложение № 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в ЕРСВ свой ИНН

Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"

Правила заполнения расчета страховых взносов за 3 квартал 2018 г. 

Разъяснения о том, как оформлять ЕРСВ, содержатся в приказе от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Они приведены в окне ниже.

Мы расскажем подробно об оформлении обязательных разделов расчета по страховым взносам за 3 квартал и приведем примеры.

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Даже если вознаграждений физлицам не было начислено, подать в инспекцию «нулевой» расчет должны фирмы и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой или ГП договор. Это может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Если не сдать «нулевой» расчет по страховым взносам за 3 квартал, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет. Подробнее о санкциях читайте далее.

Как составить нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал

В составе «нулевого» отчета – только титульный лист, первый раздел, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к первому разделу, приложение 2 к первому разделу и третий раздел. Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Общие правила оформления ЕРСВ от руки

Заполнять расчет следует:

  • черной, фиолетовой или синей пастой;
  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;
  • печатать ЕРСВ на обеих сторонах бумаги;
  • проделывать портящие документ отверстия при скреплении листов расчета.

Стоимостные показатели нужно указать в рублях и копейках. Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули "0". При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Также разрешено распечатать расчет по страховым взносам за 3 квартал на принтере.

Как заполнить титульный лист расчета по страховым взносам за 3 квартал

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля должны быть оформлены так, как сказано в таблице 2.

Таблица 2. Как заполнить титульный лист

Поле титульного листа

Как оформляется

Номер корректировки

  • код «0--» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

2018

ИНН

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал

По месту нахождения

  • код «120» - для предпринимателей
  • код «214» - для российской фирмы
  • код «222» - для подразделения российской фирмы
  • код «124» - для главы КФХ
  • код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Актуальный пример заполнения титульного листа смотрите в окне ниже. 

Как оформить раздел 1 расчета страховых взносов за 3 квартал 2018 г.

В первом разделе должны быть отражены показатели по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как оформить строки первого раздела, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Как оформить раздел 1

Строка раздела 1

Название строки

Как оформляется

010

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки
  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

020

КБК по взносам на пенсионное страхование

Проверить КБК

030

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 - 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

040

КБК по взносам на медицинское страхование

Проверить КБК

050

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 - 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

060

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

Проверить КБК

070

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 - 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

080

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

Проверить КБК

090

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

100

КБК по взносам на социальное страхование

Проверить КБК

110

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 - 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 - 123

Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

Как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

В подразделе 1.1 приложения № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние три месяца;
  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2018 г. нарастающим итогом с начала 2018 г. превысили 1 021 000 р.

030

Сумма вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых вознаграждений физлицам

051

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу - 1 021 000 р.

060

Сумма рассчитанных взносов на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. по накоплению с начала года

062

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 021 000 р. по накоплению с начала года

Актуальный пример заполнения подраздела 1.1 приложения 1 к первому разделу смотрите в окне ниже.

Как оформить подраздел 1.2 из приложения № 1 к разделу 1

В подразделе 1.2 приложения № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние три месяца;
  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Сумма облагаемых вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых вознаграждений физлицам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОМС

Актуальный пример заполнения подраздела 1.2 приложения 1 к первому разделу смотрите в окне ниже. 

Как заполнить приложение № 2 к разделу 1

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Как заполнить приложение № 2 к разделу 1

Строка приложения № 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Сумма облагаемых вознаграждений физлицам

030

  • вознаграждения, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу - 815 000 р.

050

Сумма облагаемых вознаграждений физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК - сумма облагаемых вознаграждений сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - сумма облагаемых вознаграждений таким сотрудникам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Показатель по строке 090 рассчитывается по формуле:

Строка 090 формула

Актуальный пример заполнения приложения 2 к первому разделу смотрите в окне ниже. 

Как оформить раздел 3

Третий раздел должен быть заполнен на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как оформить строки третьего раздела и подраздела 3.1, читайте в таблице 7.

Таблица 7. Как оформить раздел 3

Строка раздела 3

Как оформляется

010

Номер корректировки:

  • код «0--» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

020

Код периода:

  • «21» – по ЕРСВ за 1 квартал
  • «31» – по ЕРСВ за полугодие
  • «33» – по ЕРСВ за 9 месяцев
  • «34» – по ЕРСВ за год

020

Как на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2018 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены вознаграждения

070

СНИЛС физлица, которому начислены вознаграждения

080 - 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения по паспорту

120

Код страны гражданства физлица по Классификатору стран мира или код страны, выдавшей физлицу документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской
  • «2» – женский

140

Код вида удостоверения личности

150

Реквизиты удостоверения личности (серия и номер документа)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица по ОПС, ОМС и ОСС:

«1» – является застрахованным лицом

«2» – не является застрахованным лицом.

Актуальный пример заполнения подраздела 3.1 третьего раздела смотрите в окне ниже. 

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены данные о:

  • вознаграждениях физлицам;
  • начисленных взносах на ОПС.

Как оформить строки подраздела 3.2 третьего раздела, читайте в таблице 8.

Таблица 8. Как оформить раздел 3

Строка/графа раздела 3

Как оформляется

190

Номер месяца в году:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

200

Код категории застрахованного физлица

210

Сумма вознаграждений физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2018 г.

220

Сумма облагаемых вознаграждений физлицу

230

Вознаграждения по ГП договорам

240

Сумма платежей на ОПС

250

Сумма облагаемых вознаграждений, которая для физлица не превышает по накоплению с начала 2018 г. предельную базу по платежам на ОПС - 1 021 000 р.

260

Номер месяца в году:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

270

Код тарифа

280

Суммы вознаграждений, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

290

Сумма платежей на ОПС по доптарифам

300

Итоговые суммы

Актуальный пример заполнения подраздела 3.2 третьего раздела смотрите в окне ниже. 

Заполнение необязательных разделов ЕРСВ

Фирмы и предприниматели, у которых сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, дополнительно оформляют подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу. Актуальный пример заполнения приведен в окне ниже.

Если работодатель платил сотрудникам больничные или иные пособия по нетрудоспособности и материнству, он дополнительно оформляет приложения № 3 и № 4 к первому разделу. Актуальный пример заполнения приложения № 3 приведен в окне ниже. 

Приложение № 4 к первому разделу оформляется по правилам из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@.

Приложение 4 к разделу 1 бланк

Главы фермерских крестьянских хозяйств дополнительно оформляют:         

  • второй раздел расчета:

Раздел 2 бланк

  • приложение № 1 ко второму разделу расчета:

Приложение 1 к разделу 2 бланк

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в ЕРСВ свой ИНН, дополнительно оформляют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП":

Лист ЕРСВ бланк

Блокировка счета за просрочку с отчетностью

Заблокировать счет фирмы или предпринимателя налоговики могут:

  • за просрочку с отчетностью от 10 дней и более с крайней даты для ее подачи;
  • за недоимку – если плательщик не исполнит требование о погашении долга, направленное ему из инспекции.

Штрафы за просрочку с ЕРСВ

За пропуск крайней даты для сдачи отчетности взыскивается денежная санкция – штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не больше, чем 30% от величины недоимки, и не меньше, чем 1000 р.

Пример 2

ООО "Символ" отчиталось в налоговую за 3 квартал 2018 г. 7 ноября того же года. Крайний срок для подачи расчета – 30 октября. Налоговики посчитают штраф по сумме, не уплаченной на 30 октября 2018 г. Если же на эту дату недоимки нет, то штраф взыщут в размере 1000 р.

Перечислять штраф нужно по отдельным КБК для каждого вида взносов. Поэтому сумму штрафной санкции рассчитывают отдельно по следующему алгоритму.

Шаг 1. Определить недоимку по каждому виду обязательных страховых платежей.

Шаг 2. Рассчитать штраф в процентах от недоимки по каждому виду обязательных страховых платежей.

Пример 3

Инспекция оштрафовала ООО «Символ» на 1000 р. Суммы штрафа по видам обязательных страховых платежей составляют:

  1. по ОПС - 733,33 р. (22% / 30% x 1000 р.);
  2. по ОСС по нетрудоспособности и материнству – 96,67 р. (2,9% / 30% x 1000 р.);
  3. по ОМС – 170 р. (5,1% / 30% x 1000 р.).

Аналогично рассчитываются части штрафа, взыскиваемого в процентах от суммы недоимки по взносам.

Пример 4

Инспекция оштрафовала ООО «Символ» на 7500 р. Суммы штрафа по видам обязательных страховых платежей составляют:

  1. на ОПС - 5500 р. (22% / 30% x 7500 р.);
  2. на ОСС по нетрудоспособности и материнству – 725 р. (2,9% / 30% x 7500 р.);
  3. на ОМС – 1275 р. (5,1% / 30% x 7500 р.).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок