text
  Телефон:  8 (800) 333-48-81  E-mail:  info@buhsoft.ru
Бухсофт

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

  • 12 сентября 2018
  • 100

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года нужно к 30-му октября. В статье – рекомендации по его заполнению. Бланк ЕРСВ и образец заполнения можно бесплатно скачать.

Актуальный бланк расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 г.

В 2018 году инспекция принимает РСВ за 9 месяцев (3 квартал, полугодие) на бланке из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. 

Подготовить РСВ

Эта форма введена в действие с отчетного периода - 1 квартал 2017 г. Действующий бланк РСВ приведен в окне ниже, его можно скачать.

Кто отчитывается за 9 месяцев 2018 года

Сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года должны экономические субъекты, которые:

  • начислили на выданные физлицам вознаграждения взносы на пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • перечислили  эти платежи в ФНС.

Скачать заполненную платежку по взносам в ФНС:

Заполнить платежку

При таких условиях плательщиками взносов считаются юрлица, ИП, главы КФХ, которые:

  1. Выдавали денежную и неденежную оплату труда сотрудникам.
  2. Платили вознаграждения физлицам – исполнителям по ГП договорам на работы или услуги.
  3. Перечисляли лицензионные платежи физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности.
  4. Платили физлицам – владельцам исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности за отчуждение их исключительного права.

Когда сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

Общий срок сдачи РСВ в налоговую - к 30-му числу месяца, следующего после окончания периода. В какой форме составлена отчетность – в бумажной или в электронной – на сроки не влияет. То есть сдать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года нужно не позднее 30 октября.

РСВ – это одна из форм налоговой отчетности, поэтому для него действует общее правило о переносе крайней даты для подачи отчета. Если дата выпадает на выходной, то крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

Пример

В 2018 г. отчитаться за 1 квартал требовалось не позднее 30-го апреля. Но этот день оказался  нерабочим, поэтому крайний срок отчитаться по взносам сдвигается на следующий ближайший рабочий день – 3 мая.

Санкции за просрочку с отчетностью

«Заморозить» счет юрлица или ИП инспекция может:

  1. За опоздание с отчетом на срок от 10 дней и более.
  2. За долги по взносам, которые плательщик не погасил по требованию инспекции.

За просрочку со сдачей РСВ взыскивается денежный штраф - 5% от недоимки по взносам за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1000 р.

В какой форме сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Отчитаться в электронной форме необходимо юрлицам и ИП, у которых за 2017 год среднее списочное число сотрудников по трудовым договорам превышает 25 человек. Если же в 2017 г.  сотрудников в среднем было 25 человек или менее, то сдать РСВ можно на бумаге, а в виде файла – по добровольному желанию фирмы или предпринимателя.

Из чего состоит отчетность

Типовая форма РСВ состоит из 24-х листов и включает в себя:

  1. Титульный лист.
  2. Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП".
  3. I раздел "Сводные данные об обязательствах плательщика взносов", к которому предусмотрено  и 10 приложений.
  4. II раздел "Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов - глав КФХ", к которому предусмотрено 1 приложение.
  5. III раздел "Индивидуальная информация о застрахованных лицах".

У обычных юрлиц и ИП отчетность состоит из:

  • титульного листа,
  • I раздела,
  • подразделов 1.1 и 1.2 из приложения № 1 к I разделу,
  • приложения № 2 к I разделу,
  • III раздела.

Однако существуют особенности по составу отчетности для отдельных плательщиков взносов. Читайте об этих случаях в таблице 1.

Таблица 1. Из чего состоит расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Кто вносит платежи

Дополнительные листы отчетности

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН

Лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП"

 

Заполнить лист

 

Главы фермерских крестьянских хозяйств

  • II раздел,
  • приложение 1 ко II разделу

 

Заполнить расчет

 

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу,
  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу

 

Заполнить приложения

 

Если выплачивались больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству

  • приложение 3 к I разделу
  • приложение 4 к I разделу

 

Заполнить приложения

 

Если юрлицо или ИП начисляли взносы по пониженным ставкам

Приложения  с 5 по № 8 к I разделу

 

Заполнить приложения

 

Если начислены взносы на дополнительное соцобеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,
  • персонала фирм в угольной промышленности;

Подраздел 1.4 приложения 1 к I разделу

 

Заполнить подраздел 1.4

 

Если физлица перечисляли взносы с выплат иным физлицам, не зарегистрированным как ИП, за  личные, домашние или иные аналогичныеуслуги

Приложение 10 к I разделу

 

Заполнить приложение 10

 

Если юрлицо или ИП перечисляли взносы на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ

Приложение 9 к I разделу

 

Заполнить приложение 9

 

Правила заполнения отчетности 

Правила по оформлению РСВ  изложены в приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Смотрите их в окне ниже.

Обязательно ли сдавать нулевой отчет

Сдать в налоговую «нулевой» РСВ обязаны все юрлица и ИП, которые заключили трудовой или ГП договор хотя бы с одним физлицом. Это может быть работник, исполнитель по договору о выполнении работ, услуг либо единственный участник - генеральный директор.

При таких условиях сдавать в инспекцию «нулевой» РСВ необходимо даже в том случае, если за отчетный период вознаграждения физлицам не начислялись. Если не отчитаться по нулевой форме, налоговики сочтут, что отчетность не сдана вовремя, и могут заблокировать счет.  На разбирательства с инспекцией и разблокировку счета уйдет время, поэтому лучше не рисковать и отчитаться по нулевой форме.

 Нулевой отчет включает в себя только:

  • титульный лист,
  • I раздел,
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к I разделу,
  • приложение 2 к I разделу,
  • III раздел.

Бланк «нулевого» расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года приведен в окне ниже. Его можно скачать.

Основные правила оформления РСВ

Заполнить РСВ можно:

  • синей, фиолетовой или черной ручкой;
  • заглавными печатными буквами.

При заполнении РСВ нельзя:

  • делать исправления с помощью корректирующего средства;
  • распечатывать отчет на обеих сторонах бумаги;
  • при скреплении листов проделывать отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели должны быть указаны в рублях и в копейках. Если числовой показатель неизвестен, то в ячейках для его заполнения пишут нули "0". Если нет показателя, отличного от числового, то в ячейки вносят прочерки.

Отчет также можно распечатать на принтере.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: титульный лист

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Остальные поля нужно оформить так, как сказано в таблице 2.

Таблица 2.Титульный лист

Поле

Что указать

Номер корректировки

  • код «0--» при первичном заполнении РСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

Отчетный (расчетный) период

В расчет по страховым взносам за 3 квартал – код «33» 

В остальных случаях:

  • код « 21» – в ЕРСВ за 1 квартал
  • код «31» –  в расчете за полугодие
  • код «34» – в годовом расчете

Календарный год

2018

ИНН

Идентификатор фирмы или предпринимателя, указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • фирмы – код причины постановки на учет из свидетельства
  • предприниматели – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя расчета по страховым взносам за 3 квартал

По месту нахождения

  • код «120» - для предпринимателей
  • код «214» - для российской фирмы
  • код «222» - для подразделения российской фирмы
  • код «124» - для главы КФХ
  • код «335» - для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для фирмы – название
  • для подразделения фирмы – название его или фирмы
  • для предпринимателя – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

Образец оформления титульного листа смотрите в окне ниже.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: раздел 1

В I разделе нужно привести сведения по видам обязательных страховых взносов к уплате. Как заполнить строки I раздела, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Первый раздел расчета по страховым взносам за 9 месяцев

Название строки

Номер строки

Что указать

Код по ОКТМО

010

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки
  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

КБК по взносам на пенсионное страхование

020

Проверить КБК

Взносы на пенсионное страхование к уплате

030

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 - 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на медицинское страхование

040

Проверить КБК

Взносы на медицинское страхование к уплате

050

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 - 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

060

Проверить КБК

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

070

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 - 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

080

Проверить КБК

Взносы на дополнительное соцобеспечение

090

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

КБК по взносам на социальное страхование

100

Проверить КБК

Взносы на социальное страхование к уплате

110

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 - 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 - 123

Превышение расходов над взносами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

Образец оформления I раздела смотрите в окне ниже.

Расчет страховых взносов 9 месяцев: подраздел 1.1

В подразделе 1.1 приложения 1 к I разделу нужно привести расчет облагаемой базы по пенсионным взносам. Все показатели отражают:

  • по накоплению с начала года;
  • в общей сумме за последние три месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев.

Как оформить подраздел 1.1, читайте в таблице 4.

Таблица 4.Подраздел 1.1 приложения 1 к I разделу

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОПС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены платежи на ОПС

021

Количество физлиц из строки 020, вознаграждения которым на 30 сентября 2018 г. по накоплению с начала года превысили 1 021 000 р.

030

Сумма вознаграждений физлицам

040

  • вознаграждения, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые вознаграждения физлицам

051

Облагаемые вознаграждения, превышающие для каждого физлица нарастающим итогом с начала 2018 г. предельную базу - 1 021 000 р.

060

Рассчитанные взносы на ОПС

061

Рассчитанные платежи на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам в пределах 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

062

Рассчитанные платежей на ОПС с облагаемых вознаграждений физлицам свыше 1 021 000 р. нарастающим итогом с начала года

Образец оформления подраздела 1.1 приложения 1 к I разделу приведен в окне ниже.

Подраздел 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 к I разделу приводят расчет облагаемой базы по ОМС. Все показатели должны быть указаны:

  • по накоплению с начала года;
  • общей суммой за три последние месяца;
  • отдельно за каждый из трех последних месяцев периода.

Как заполнить подраздел 1.2, смотрите в таблице 5. 

Таблица 5.Подраздел 1.2 приложения 1 к I разделу

Номер строки

Что указать

010

Общее количество физлиц, застрахованных по ОМС

020

Количество физлиц, на вознаграждения которым начислены взносы на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Все облагаемые выплаты физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Все облагаемые выплаты физлицам

060

Рассчитанные платежи на ОМС

Образец оформления подраздела 1.2 приложения 1 к I разделу приведен в окне ниже. 

Приложение № 2 к разделу 1

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 6. 

Таблица 6. Приложение 2 к I разделу

Номер строки

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)
  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Количество физлиц, застрахованных по ОСС

020

Облагаемые выплаты физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;
  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;
  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;
  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Облагаемые выплаты, которые для каждого физлица превышают нарастающим итогом с начала года предельную базу - 815 000 р.

050

Облагаемые выплаты физлицам

051

У юрлиц и ИП, имеющих фармацевтическую лицензию - сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У юрлиц, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре - сумма облагаемых выплат членам экипажей

053

У предпринимателей на ПСН с наемными сотрудниками по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК, - облагаемые выплаты персоналу

054

У юрлиц и ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам - временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС - облагаемые выплаты такому персоналу

060

Рассчитанные платежи на ОСС

070

Расходы на пособия за счет ФСС

080

Полученное от фонда возмещение расходов на пособия

Образец оформления приложения 2 к I разделу приведен в окне ниже.

Раздел 3

III раздел оформляют на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как заполнить III раздел и подраздел 3.1, смотрите в таблице 7.

Таблица 7.Как заполнить раздел 3

Номер строки

Что указать

010

Номер корректировки:

  • код «0--» при первичном заполнении ЕРСВ
  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях ЕРСВ

020

Код периода:

  • «21» – по отчету за I квартал
  • «31» – по отчету за полугодие
  • «33» – по отчету за девять месяцев
  • «34» – по годовому отчету

020

То же, что и на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2018 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены выплаты

070

СНИЛС физлица, которому начислены выплаты

080 - 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения физлица по паспорту

120

  • код гражданства физлица по Классификатору стран мира
  • код страны, выдавшей физлицу без гражданства документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской
  • «2» – женский

140

Код документа удостоверения личности

150

Реквизиты документа удостоверения личности (серия и номер)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица:

«1» – застраховано

«2» – не застраховано

Образец оформления подраздела 3.1 раздела III смотрите в окне ниже. 

Подраздел 3.2 третьего раздела заполняют только в ненулевых отчетах. Здесь должны быть отражены данные о:

  • выплатах физлицам;
  • начисленных платежах  на ОПС.

Как заполнить подраздел 3.2 раздела III, смотрите в таблице 8.

Таблица 8. Как заполнить раздел 3

Номер строки/графы

Что указать

190

Номер месяца в году:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

200

Код категории застрахованного физлица

210

Выплаты физлицу за каждый из месяцев - июль, август и сентябрь 2018 г.

220

Облагаемые выплаты физлицу

230

Выплаты по ГП договорам

240

Платежи на ОПС

250

Облагаемые выплаты, которые для физлица не превышает нарстающим итогом с начала года предельную базу - 1 021 000 р.

260

Номер месяца:

  • «07» - июль 2018 г.
  • «08» - август 2018 г.
  • «09» - сентябрь 2018 г.

270

Код тарифа

280

Выплаты, на которые начислили платежи на ОПС по доптарифам

290

Платежи по доптарифам

300

Окончательные суммы

Образец оформления подраздела 3.2 раздела III приведен в окне ниже. 

Дополнительные листы отчетности 

Юрлица и ИП с сотрудниками, работающими во вредных или опасных условиях, дополнительно заполняют:

  • подраздел 1.3.1 приложения 1 к I разделу:

Подраздел 1 3 1 приложения 1 к разделу 1 бланк

  • подраздел 1.3.2 приложения 1 к I разделу:

Если выплачивались больничные и другие пособия по нетрудоспособности и материнству, то работодатель дополнительно заполняет приложения 3 и 4 к I разделу. Образец оформления приложения 3 приведен в окне ниже.

Приложение 4 к I разделу оформляется так, как предписывает приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Приложение 4 к разделу 1 бланк

Физлица – не предприниматели, не указавшие в отчете ИНН, дополнительно заполняют лист "Сведения о физлице, не являющемся ИП": 

Лист ЕРСВ бланк

Главы КФХ дополнительно заполняют:                 

  • II раздел:

Раздел 2 бланк

  • приложение 1 ко II разделу:

Приложение 1 к разделу 2 бланк

Юрлица или ИП, которые перечисляли платежи на ОСС по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, заполняют приложение 9 к I разделу:

Приложение 9 к разделу 1 бланк

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок