Программы БухСофт     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Единая упрощенная налоговая декларация за год (4 квартал 2018 года): образец заполнения

  • 17 декабря 2018
  • 2757
  • Средний балл: 0 из 5

Компании и ИП при определенных условиях могут сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕНД). В статье - правила и образец заполнения декларации за год (4 квартал 2018 года), сроки сдачи в удобной таблице, а также полезные сервисы.

Для правильного заполнения и своевременной сдачи единой упрощенной налоговой декларации используйте программу БухСофт. Она автоматически заполнит актуальную форму документа с учетом всех изменений законодательства. Перед отправкой декларации в налоговую программа протестирует ее всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить ЕНД онлайн

Также используйте в работе:

Актуальная форма ЕНДполезно для бухгалтера и ИП, который ведет учет самостоятельно
Образец заполнения ЕНД за год (4 квартал 2018 года)полезно для бухгалтера и ИП, который ведет учет самостоятельно

Единая упрощенная налоговая декларация: кто сдает в 2018 году

Сдавать в ИФНС единую упрощенную налоговую декларацию, в том числе за год (4 квартал 2018 года), могут:

  1. Юридические лица. Их система налогообложения в данном случае значения не имеет.
  2. ИП на специальных налоговых режимах.

Но при этом в течение отчетного или налогового периода должны одновременно выполняться два условия:

  1. Отсутствуют объекты обложения, с которых фирма или ИП обязаны платить налоги.
  2. Отсутствует движение денег по расчетным счетам и по кассе.

ИФНС признает списание с фирмы или ИП комиссии за использование расчетного счета движением денежных средств. Фирма или ИП утратит право на представление единой упрощенной налоговой декларации. Придется сдавать нулевую отчетность.

Обратите внимание: ИП на ОСНО не вправе отчитываться по единой упрощенной декларации за год (4 квартал 2018 года). Согласно пункту 5 статьи 227 Налогового кодекса они сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ. Декларации, подаваемые за месяц и квартал, например, в части НДС, могут быть ЕНД.

Следует учитывать, что информацию о налоге на добавленную стоимость в ЕНД можно указать только при отсутствии операций, которые нужно указывать в декларации по НДС. Ведь в последней отражают и операции, не являющиеся объектом налогообложения. К таким операциям, например, относится реализация товаров, для которых РФ не является местом реализации.

Действующая форма единой упрощенной налоговой декларации

Бланк единой упрощенной налоговой декларации Минфин утвердил приказом 10.07.2007 № 62н. Напомним, если новые документы в части формы приняты не были, то следует руководствоваться старыми правилами подготовки отчетности (п. 14 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ). Изменения утверждает ФНС по согласованию с финансовым ведомством (п. 7 ст. 80 НК). 

Актуальный бланк единой упрощенной декларации выглядит так:

Единая упрощенная декларация бланкЕдиная упрощенная декларация бланк

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации ИП и компанией при помощи программы БухСофт будет быстрым и безошибочным. Попробуйте бесплатно:

Подготовить ЕНД онлайн

Единая упрощенная налоговая декларация: сроки сдачи в 2018 году

Декларацию сдают ежеквартально в налоговые органы по месту, где расположена фирма или проживает ИП. Крайний срок сдачи - не позже 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за год (4 квартал 2018 года) - 21 января 2019 года (понедельник).

Таблица 1. Сроки сдачи ЕНД в 2018 году

Отчетный (налоговый) период

Крайняя дата сдачи

1 квартал

20.04.2018

полугодие / 2 квартал

20.07.2018

9 месяцев / 3 квартал

22.10.2018

год / 4 квартал

21.01.2019

Образец заполнения единой упрощенной декларации за год (4 квартал 2018 года)

В этом разделе приведем наглядный пример заполнения формы:

Пример

Компания на ОСНО платит НДС и налог на прибыль.

С 01.01.2018 по 31.12.2018 фирма не вела никакой деятельности. Также отсутствовало движение денег по расчетному счете и по кассе. В 4 квартале компания не осуществляла операций, которые нужно отражать декларации по НДС.

18.01.2019 года фирма сдала в налоговую инспекцию единую упрощенную налоговую декларацию за год (4 квартал 2018 года). Документ подписал гендиректор компании.

Особенности заполнения

Форма состоит из двух листов 001 и 002. 

Сразу отметим, что второй лист заполняют только граждане-налогоплательщики, которые не являются ИП. 

Единую (упрощенную) декларацию можно заполнять ручкой от руки либо на компьютере. При рукописном варианте ручка должна быть шариковая или перьевая с чернилами черного или синего цвета. 

Допущенные ошибки устраняют путем зачеркивания таких записей и внесения корректных. Каждая правка заверяется подписью директора компании либо представителя компании. На документе ставят фирменную печать.

Верхняя часть первого листа предназначена для отражения:

  1. ИНН/КПП компании (ИНН в ячейках указывают справа налево, в оставшихся незаполненными ставя “0”).
  2. Кода вида (по первичной декларации ставят “1”, а по уточненной - “3”).
  3. Отчетного года.
  4. Полного названия и кода ИФНС.
  5. Кода ОКТМО.
  6. Кода ОКВЭД.
  7. Номера телефона компании. 

Основная часть состоит из таблицы. В ней перечисляют названия налогов. Их нужно указывать в порядке нумерации глав части 2 НК РФ. 

В первой графе вписывают номер главы НК РФ, которая устанавливает налог.

Вторая предназначена для кода налогового или отчетного периода.

В третьей указывают номер квартала, в котором отсутствовали объекты обложения налогом, по которому приводят информацию.

Когда налоговый период налога составляет квартал, код периода - 3. Его указывают в части НДС и водного налога.

Когда налоговый период равен году, в третьей графе приводят коды отчетных периодов:

“3” – по данным, подаваемым за первый квартал;

“6” – за 1 полугодие;

“9” – за 9 месяцев;

“0” – за год (4 квартал).

Если налоговый период составляет год, то в четвертой графе не нужно указывать номер квартала.

Такой порядок указания информации предусмотрен:

  • для налога на прибыль ;
  • ЕСХН;
  • налога при “упрощенке”;
  • налогов на имущество, транспорт и землю.

Таблица первой страницы позволяет указать в ней данные только о четырех налогах. Если налогов больше, то в декларации можно использовать две страницы 001.

ЕНД подписывает директор компании либо ее представитель.

В первом случае указывают ФИО директора. На документе он ставит свою подпись и заверяет его печатью фирмы.

Во втором указывают ФИО представителя и, кроме того, название документа, который обосновывает его полномочия. Когда в роли представителя выступает юридическое лицо, то декларацию подписывает его директор. Подпись заверяют печатью этого юрлица.

Как сдать ЕНД в налоговую

Есть два способа подачи ЕНД в инспекцию:

  1. В бумажном виде путем личного посещения ИФНС, а также через представителя фирмы или ИП либо почтовым отправлением с описью вложения.
  2. Электронно через интернет. Отметим: Налоговый кодекс предусматривает для компаний, в том числе находящихся в статусе крупнейшего налогоплательщика, обязанность применять только такой способ подачи ЕНД, если среднесписочная численность их работников за предыдущий год составляет более 100 человек. Во вновь созданных или реорганизованных фирмах берут показатель за месяц создания или реорганизации.

Согласно статье 119.1 НК РФ, несоблюдение установленного способа сдачи единой упрощенной налоговой декларации грозит штрафом в размере 200 рублей за каждое нарушение.

Ответственность за просрочку

Налоговый кодекс и КоАП содержат меры ответственности за нарушение срока сдачи ЕНД для компаний и их должностных лиц (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП).

Штрафы будут взимать по каждому указанному в ЕНД налогу. Причем, плачивать их придется по разным КБК.

По общему правилу, размер санкций составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации, не перечисленной вовремя. При этом максимум штрафа за весь период просрочки не может превышать 30% от суммы налога к уплате по декларации и быть менее 1000 рублей.

В ЕНД не указывают сумму налогов к уплате. Поэтому размер штрафа может составляет 1000 рублей по каждому указанному в ней налогу. 

Что касается должностных лиц компаний, то за просрочку или несвоевременную сдачу ЕНД им могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей, если налоговая обратится суд (ст. 15.5 КоАП).

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок