БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Актуальная декларация по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года): образец заполнения, бланк, расшифровка строк

14 декабря 2018
4646
Средний балл: 0 из 5

В статье - действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 г). Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Кроме того, вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Внимание! Успешно подготовить декларацию и вовремя сдать ее в ИФНС вам помогут:  

Действующая форма декларацииСкачать бесплатно 
Справочник по заполнению декларацииВсе нюансы в одном документе. Скачать бесплатно

Заполняйте годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль онлайн

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за год (4 квартал 2018 года)

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке из приказа от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ должны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица - налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица - налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации 

Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал 2018 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.
  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;
  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо же у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;
  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;
  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Вести учет доходов и расходов удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП и ООО. Программа включает в себя выгрузку проводок в 1С и автоматическое формирование всей налоговой отчетности. 

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года: форма

Бланк утвердила ФНС приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Он действует, начиная с отчетов за 2016 год. Актуальная форма доступна для скачивания по ссылке ниже.

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Существует всего три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.
  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.
  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Срок сдачи декларации при уплате налога по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца после отчетного месяца.  По срокам «прибыльной» отчетности применяется общее для налоговых отчетов правило переноса, если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или просто выходной).

Пример 1

Крайняя дата по сентябрьской отчетности  – 28-е октября. Однако в 2018 г. 28-е октября - воскресенье. Значит, срок  «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший следующий понедельник – 29-е октября.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Отчетный период

Крайняя дата в 2018 г.

Полезные ссылки

Январь

28-го февраля

 

Заполнить декларацию онлайн

 

Готовая платежка:

 

Проверить КБК

 

Заполнить платежку онлайн

 

 

Весь 2017 г.

28-го марта

Февраль

Март

28-го апреля

Апрель

28-го мая

Май

28-го июня

Июнь

30-го июля

Июль

28-го августа

Август

28-го сентября

Сентябрь

29-го октября

Октябрь

28-го ноября

Ноябрь

28-го декабря

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за второй квартал 2018 г. по правилам нужно к 28-му июля. Однако 28 июля 2018 г. – это суббота. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 30-е июня.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Отчетный период

Крайняя дата в 2018 г.

Кто отчитывается

Весь 2017 г.

28 марта

 

Заполнить декларацию онлайн

 

Готовая платежка:

 

Проверить КБК

 

Заполнить платежку онлайн

I квартал

28 апреля

II квартал

30 июля

III квартал

29 октября

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года: как заполнить

Приведем образец заполнения декларации для 4 квартала. Его можно скачать по ссылке ниже.

Заполненная отчетность при помесячных платежах:

по прибыли прошлого кварталаполезно для бухгалтера
по фактической прибылиполезно для бухгалтера

Титульный лист: образец заполнения

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Титульный лист

Поле

Что указать

ИНН

Коды из уведомления налоговой о постановке на учет

КПП

Номер корректировки

 

  • при сдаче первичной отчетности - «0--»
  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1--», «2--» и т.д.

Налоговый (отчетный) период

 

Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» – за первый квартал
  • код «31» - за полугодие
  • код «33» - за девять месяцев
  • код «34» - за год
  • код «35» – за один месяц
  • код «36» за два месяца и т.д.

Отчетный год

«2018»

Представляется в налоговый орган

Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)

По месту нахождения (учета) (код)

Код вида налогоплательщика:

  • код «214» – обычная фирма
  • код «220» - подразделение российской фирмы
  • код «226» – образовательная или медицинская организация
  • код «231» - налоговый агент и т.д.

Организация/ подразделение

Полное название фирмы так, как оно указано в уставе

Код вида экономической деятельности…

Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)

Номер контактного телефона

Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

 Образец титульного листа приведен ниже: 

титульный лист декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018титульный лист декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО».

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;
  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации».

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

Платеж

КБК

Федеральный платеж

182 1 01 010 11 01 1000 110

Региональный платеж

182 1 01 010 12 02 1000 110

Платеж с дивидендов от российских фирм

182 1 01 010 40 01 1000 110

Платеж с дивидендов от иностранных фирм

182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050.

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 - федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080.

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02). Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздел 1.1 раздела 1 приведен ниже:

раздел 1 декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражаются поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Общая выручка от реализации

011

Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  

012

Выручка от перепродажи товаров

013

Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)

014

Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)

023

Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг

024

Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг

030

Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.

040

Сумма доходов от реализации

101

Выявленные доходы прошлых лет

102

Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации

103

Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,

104

Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации

105

Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже: 

приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018приложение 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5.После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

020

Прямые расходы по проданным товарам

030

Стоимость проданных товаров

040

Косвенные расходы (общая сумма)

041

Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

042

Амортпремия размере 10% от первоначальной стоимости

043

Амортпремия в размере 30% от первоначальной стоимости

130

Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02

131

Общие расходы в виде линейной амортизации

132

Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам

133

Общие расходы в виде нелинейной амортизации

134

Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам

135

Код метода амортизации:

  • «1» –линейный
  • «2» –нелинейный

200

Общая величина внереализационных расходов

201

Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям

204

Расходы на:

  • ликвидацию ОС
  • списание НМА
  • недоначисленную амортизацию
  • ликвидацию незавершенного строительства
  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен
  • охрану недр

205

  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)
  • возмещение ущерба

300

Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам

301

Выявленные убытки прошлых лет

302

Безнадежные долги

Кроме того, в приложении №  2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;
  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;
  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;
  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;
  • по строке 080 - расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;
  • по строкам 090–110 – убытки;
  • по строке 120 - положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль 4 квартал 2018

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2018 г. разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее;
  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2017 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;
  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

logo
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок