БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Уплата взносов в ПФР и на ОМС в 2019 году для ИП за себя: сроки уплаты, размеры, КБК

17 апреля 2019
9529
Средний балл: 0 из 5

Внести взносы за ИП в 2018 году за себя нужно двумя платежами, проверьте себя. В статье – сроки и размеры платежей, КБК, бланки и образцы документов, полные справочники. Все можно скачать бесплатно.

Внимание! Заплатить страховые взносы своевременно и без ошибок ИП помогут наши справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам для ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по взносам

Предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование до тех пор, пока он включен в ЕГРИП. Не важно сколько ему лет, чем он занимается и есть ли у него доходы. Платить взносы ИП нужно, даже находясь в статусе наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147) и отбывая наказание в местах лишения свободы (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-15-05/35164).

Сроки уплаты страховых взносов для ИП за себя

Рассмотрим в таблице 1, куда и в какие сроки ИП должен заплатить страховые взносы за себя.

Таблица 1. Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году ИП за себя

Вид страхования

Куда платить

Годовая сумма

Крайний срок уплаты

Обязательное пенсионное

В налоговую инспекцию по месту жительства

29 354 руб.

31 декабря 2019 г.

Обязательное медицинское

6884 руб.

31 декабря 2019 г.

Обязательное пенсионное

1% от суммы доходов, свыше 300 000 руб.

Но сумма всех платежей ИП за себя ограничена лимитом 234 832 руб.

1 июля 2020 г.

Уплата страховых взносов ИП за себя в 2019 году на ОПС и ОМС

Независимо от наличия трудовых договоров с физлицами, предприниматели перечисляют обязательные страховые взносы за себя. Речь идет о взносах на медицинское и пенсионное страхование. 

Основанием для уплаты взносов является запись о предпринимателе в ЕРГИП. Только в исключительных ситуациях предприниматель освобождается от перечисления взносов, хотя и продолжает числиться в ЕГРИП. Это случаи, когда:

  • он служит в армии по призыву;
  • сидит дома с ребенком младше 1,5 лет;
  • ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или за нетрудоспособным человеком (ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы);
  • проживает на территории, где нет работы, или за границей со своим супругом (военным-контрактником или служащим российского консульства либо дипломатического представительства).

Уплата ИП страховых взносов за себя в 2019 году на ОСС

Платить взносы на ОСС по нетрудоспособности и по материнству предприниматели не обязаны. Но они вправе делать это добровольно, чтобы получить право на социальные пособия – декретные, больничные, по уходу за детьми и т.д. Для этого ИП регистрируется в своем территориальном отделении ФСС (по месту прописки). Он подает подлинник и копию паспорта, а также заявление по форме из приказа от 25.02.14 № 108н.

О факте регистрации ФСС извещает по форме из приказа от 29.04.16 № 202н.

КБК по страховым взносам ИП в 2019 году за себя

КБК является обязательным реквизитом платежного поручения на уплату страховых взносов. Это 104-е поле платежки.

Оформить платежку онлайн

Банки контролируют, чтобы поле 104 было заполнено. Ведь КБК определяет, в доход какого бюджета перечислять платеж.

Минфин ввел новые КБК приказом от 08.06.2018 № 132н. Все КБК по страховым взносам ИП за себя в 2019 году смотрите в таблице 2.

Таблица 2. КБК по страховым взносам ИП в 2019 году за себя

Расшифровка КБК

По уплате налога

По уплате пеней

По уплате штрафов

Взносы на ОПС (фиксированный платеж и 1% с превышения доходов 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы на ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Новые фиксированные платежи в 2019 году

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя вносят по новым правилам.

1. Платежи не связаны с МРОТ.

Пенсионные и медицинские взносы за себя установлены Налоговым кодексом в точной годовой сумме. Она не меняется в зависимости от повышения МРОТ. Подробнее см в таблице 3.

Таблица 3. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Год

ПФР

ФФОМС

Всего за год по обязательным платежам

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 2 + гр. 3

Годовой доход н более 300 000 р.

2019

29 354 р.

6884 р.

36 238 р.

2020

32 448 р.

8426 р.

40 874 р.

Годовой доход более 300 000 р.

2018

26 545 р. 

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 212 360 р.

5840 р.

32 385 р. 

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 218 200 р.

2019

29 354 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 234 832 р.

6884 р.

36 238 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 241 716 р.

2020

32 448 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 259 584 р.

8426 р.

40 874 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 268 010 р.

2. В прошлом году перенесли крайний срок уплаты взносов. Платеж на ОПС с поступлений более 300 000 р. за 2019 г. сдвинули с 1 апреля на 1 июля 2020 г.

Расчет фиксированных платежей ИП в 2019 году за себя

Платежи на медицинское страхование не зависят от годового дохода ИП и рассчитываются по формуле:

Формула расчета страховых взносов ИП за себя ОМС

Платежи на пенсионное страхование при годовых поступлениях ИП не более 300 000 р. считают по формуле:

Формула расчета страховых взносов ИП за себя ОПС

Если же годовые поступления превысили 300 000 р., то платежи на пенсионное страхование определяют по формуле:

Формула расчета страховых взносов ИП за себя ОПС 1%

Пример 1

Предприниматель, зарегистрированный с 2016 г, в 2019 г. получил доходы в размере 380 000 р.  Внести обязательные страховые платежи ему необходимо:

  • на ОПС – в сумме 29 354 р. с дохода в пределах 300 000 р.
  • на ОПС – в сумме 800 р. (380 000 р. – 300 000 р.) × 1%) с дохода свыше 300 000 р.
  • на ОМС - 6884 р.

Эти суммы не превышают годовых лимитов. Значит, обязательные платежи за 2019 г. составят 37 038 руб. (29 354 р.  + 800 р.  + 6884 р.).

Пример 2

Предприниматель зарегистрировался 20 сентября 2019 г. Годовые поступления составили 200 000 р. В 2019 г. он проработал три полных месяца и 11 дней в сентябре. В такой ситуации платежи ИП за себя составляют:

  • на ОПС – 8235,43 р. (29 354 р. / 12 мес. х 3 мес. + 29 354 р. / 12 мес. / 30 дн. х 11 дн.);
  • на ОМС - 1931,23 руб. (6884 р./ 12 мес. х 3 мес. + 6884 р. / 12 мес. / 30 дн. х 11 дн).

Формула для годового максимума по ОПС:

Взносы на ОПС максимальный лимит формула

Расчет дохода ИП

Поступления ИП для внесения обязательных пенсионных платежей рассчитывает по правилам Налогового кодекса РФ. Расчет зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Подробнее об этом читайте в таблице 4.

Таблица 4. Расчет налоговых поступлений ИП

№ п/п

Налоговая система ИП

Что засчитывается в доход

Откуда взять показатель

1.

ОСНО

Облагаемые НДФЛ поступления за минусом  профессиональных вычетов

 

п. п. 3.1., 3.2. Листа В формы 3-НДФЛ

 

 

2.

ЕНВД

Вмененный доход по ст. 346.29 НК РФ

 

Стр. 100 второго раздела декларации по ЕНВД

3.

УСН

Облагаемые доходы по ст. 346.15 НК РФ

Итоговая сумма по графе 4 Книги доходов и расходов

4.

ЕСХН

Облагаемые доходы по п. 1 ст. 346.5 НК РФ

 

Итоговая сумма по графе 4 Книги доходов и расходов

 

5.

ПСН

Потенциально возможный доход по ст. ст. 346.47, 346.51 НК РФ

 

Доход, от которого считается стоимость патента

 


Образцы платежек для ИП

Готовая платежка ИП по пенсионным платежам с поступлений до 300 000 р. за себя:

Страховые взносы ИП за себя ОПС до 300000

Готовая платежка ИП по пенсионным платежам с поступлений более 300 000 р. за себя.

Страховые взносы ИП за себя ОПС более 300000

Готовая платежка ИП по медицинским платежам за себя – в окне ниже, ее можно скачать.

Страховые взносы ИП за себя ОМС

Готовая платежка ИП по добровольным социальным платежам за себя – в окне ниже, ее можно скачать.

См. другие образцы платежек по страховым взносам в 2019 году.

Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников

Предприниматель платит взносы за других физлиц, если у него заключены с ними трудовые договоры, ГД договоры на выполнение услуг или работ, лицензионные договоры, по которым предприниматель вносит лицензионные платежи, лицензионные издательские договоры, а также договоры по приобретению исключительных прав на средства индивидуализации или на интеллектуальную собственность.

С выплат физлицам по таким договорам (зарплаты, отпускных, премий, вознаграждений, лицензионных платежей и т.д.) предприниматель платит обязательные страховые взносы и отчитывается по ним в налоговую инспекцию. Речь идет о взносах на пенсионное, медицинское страхование и о взносах на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Причем последний вид взносов ИП не должен перечислять с выплат физлицам не по трудовым договорам.

Размер тарифа взносов предпринимателя на ОПС и ОСС за физлиц в 2019 г. зависит от их годовой суммы вознаграждений. Подробнее о тарифах читайте в таблице 5.

Таблица 5. Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников

№ п/п

Вид платежа

Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года

Тариф платежа

1.

Обязательные пенсионные взносы

В пределах 1 021 000 р.

22%

Свыше 1 021 000 р.

10%

2.

Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству

В пределах 815 000 р.

2,9%

Свыше 815 000 р.

-

3.

Обязательные медицинские взносы

Любая сумма

5,1%

В отдельных случаях ИП нужно перечислять взносы за физлиц по пониженным или дополнительным тарифам.

Полезное видео

образец платежки по страховым взносам в 2019 году

См. новые сроки уплаты страховых взносов ИП на УСН в 2019 году без работников >>

logo
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Гость!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок