text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Налоговый вычет на детей в 2018 году: размеры, лимиты, документы на получение

  • 26 сентября 2018
  • 426

Рассмотрим размеры и лимиты налоговых вычетов на детей в 2018 году, а также перечень необходимых документов на получение вычета у работодателя и образцы их заполнения.

Вычет на ребенка - это законное право работника уменьшить налог со своей зарплаты на основании статьи 218 Налогового кодекса и заплатить его в бюджет в меньшем размере. Но нужно соответствовать определенным требованиям и подтвердить право на льготу документально. Работодатель же, как налоговый агент, обязан указать информацию о вычете в справке 2-НДФЛ. 

Образец справки 2-НДФЛ со всеми кодами налоговых вычетов вы можете посмотреть в бесплатном онлайн сервисе от компании "БухСофт":

Узнать коды вычетов

Кто вправе получить вычет на ребенка в 2018 году

Право на применение вычета на детей в 2018 году и ранее имеют следующие категории физических лиц:

  1. Родитель ребенка, состоящий в законном браке, разведенный или не женатый.
  2. Муж либо жена родителя.
  3. Опекун, попечитель либо усыновитель ребенка.

Указанные выше категории должны являться налоговыми резидентами РФ. То есть срок их фактического пребывания в России должен составлять 183 календарных дня в течение любых двенадцати идущих подряд месяцев. Причем, указанный период не считается прерванным, когда физлицо уехало из РФ на учебу или лечение на срок, который составляет меньше шести месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях.

Военнослужащие РФ, проходящие воинскую службу за границей, а также чиновники, находящиеся в рабочих загранкомандировках, считаются налоговыми резидентами в любом случае.

Право на вычет имеют оба родителя. При отказе одного из них, второй может рассчитывать на льготу в двойном размере. Но отказ можно оформить лишь при наличии права на вычет. А оно есть только у лиц, которые в налоговом периоде (календарном году) имели доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

На льготу в двойном размере вправе рассчитывать и единственный родитель. Так, одинокая мать получит ее, если отец ребенка не указан в свидетельстве о рождении либо вписан со слов матери. Но в последнем случае необходима соответствующая  справка из ЗАГСа.

Работники-совместители и физлица, которые выполняют работы или оказывают компании услуги по договору ГПХ и получают доходы, облагаемые по ставке 13%, тоже вправе получить вычет на детей по НДФЛ в 2018 году 

Фирма не может предоставлять вычет ИП. В данном случае она не выполняет функции налогового агента. НДФЛ в бюджет ИП уплачивает сам.

Когда предоставлять вычет

Размеры вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

На размер налогового вычета на ребенка в 2018 году оказывают влияние два фактора:

  1. Какой это ребенок у получателя вычета по счету.
  2. Наличие у ребенка инвалидности.

Рассмотрим эти значения в таблице 1.

Таблица 1. Размеры вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Статус ребенка и размер вычета за каждый месяц

Получатель

Порядок предоставления вычета и лимиты

1-й и 2-й ребенок - 1400 руб.

 

3-й и каждый последующий ребенок - 3000 руб.

  1. Каждый из двух родных или приемных родителей.
  2. Муж или жена родителя, в том числе приемного (отчим или мачеха ребенка).
  3. Каждый опекун, попечитель либо усыновитель (их может быть несколько).

 

 

Пока малыш (в т.ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет.

Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 

Ребенок-инвалид - 12 000 ₽ (на любого по счету)

  1. Каждый из двух родных или приемных родителей.
  2. Муж или жена родителя, в том числе приемного (отчим или мачеха).
  3. Каждый усыновитель (их может быть несколько).

 

Пока малыш не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет. Ребенок-инвалид I или II группы.

Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 

Ребенок-инвалид - 6 000 ₽ (на любого по счету)

Каждый:

  • опекун;
  • попечитель;
  • приемный родитель и его супруг или супруга.

 

Пока малыш (в т. ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет. Ребенок-инвалид I или II группы.

Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 

В двойном размере на здорового ребенка:

  • на 1-го и 2-го ребенка - 2800 ₽;
  • на 3-го и последующих детей - 6000 ₽
  1. Единственный родитель (в том числе приемный).
  2. Родитель, получающий вычет с согласия другого родителя.
  3. Единственный опекун, попечитель, усыновитель.

Пока малыш (в т. ч. подопечный) не достигнет 18 лет. Если он учится очно либо является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном, то пока не достигнет 24 лет.

Право на вычет сохраняется до месяца превышения дохода получателя, облагаемого по ставке 13%, нарастающим итогом 350 000 ₽. С начала этого месяца работодатель прекращает предоставлять вычет 

В двойном размере по каждому ребенку-инвалиду: 

  • 24 000 ₽
  • 12 000 ₽ 
  1. Единственный родитель (в том числе приемный).
  2. Единственный опекун, попечитель, усыновитель.

Родитель (в том числе приемный), получающий вычет с согласия другого родителя

Перечислить НДФЛ за работников вам поможет наш бесплатный онлайн-сервис: 

Подготовить платежку на уплату НДФЛ

Лимиты вычетов на детей в 2018 году

Законодательство предусматривает ряд ограничений по видам и размерам доходов, которые участвуют в расчете вычета.  

  1. В расчете участвуют только доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.
  2. Право на вычет возникает с начала года и заканчивается в месяце достижения доходов работника нарастающим итогом суммы 350 000 рублей. 

Право на вычет сохраняется у работника до конца года, в котором малыш достиг 18 лет. В части детей, которые учатся на очных отделениях и являются студентами, курсантами, интернами, аспирантами, ординаторами, право сохраняется до достижения ими 24 лет. При этом учащиеся могут уходить в академический отпуск и не важно и где они учатся - за границей или в РФ (письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Таблица 2. Доходы, которые участвуют и не участвуют в расчете лимита вычета

Участвуют в расчете лимита

Доходы налоговых резидентов, которые облагаются по ставке 13%

  • заработная плата, надбавки и премиальные выплаты;
  • выплата отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;
  • выплата больничных пособий;
  • вознаграждения по договорам ГПХ с физлицами (не ИП)

Доходы, частично освобождаемые от налогообложения

  • суммы суточных в размере более 700 ₽ (внутренние командировки) и 2500 ₽ (зарубежные командировки);
  • подарки стоимостью более 4000 ₽ (в год);
  • матпомощь при рождении (усыновлении, удочерении) детей в размере более 50 000 ₽ на каждого;
  • матпомощь на сумму более 4000 ₽

Не участвуют в расчете лимита

Доходы, которые НДФЛ не облагаются

  •  суммы суточных в размере более 700 ₽ (внутренние командировки) и 2500 ₽ (зарубежные командировки);
  • суммы выходных пособий, выплачиваемых при увольнении (в пределах норм);
  • подарки стоимостью более 4000 ₽ (в год);
  • пособия на детей и по беременности и родам;
  • законодательно установленные компенсации.

Доходы, облагаемые

по ставке 35%

  • выигрыши и призы, полученные в ходе рекламных акций (на сумму более 4000 ₽);
  • проценты по банковским вкладам В России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских компаний свыше установленных лимитов;
  • мат. выгода от экономии на процентах по рублевым и валютным займам и кредитам

по ставке 30% и 15%

  • доходы по ценным бумагам (в т. ч. дивиденды) российских компаний

по ставке 13%

  • доходы физлиц- нерезидентов;
  • дивиденды

Документы на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Начать предоставлять льготу нужно с месяца, в котором работник дал компании подтверждающие документы. Причем, если он принес их в пределах налогового периода (календарного года), льготу предоставляют с начала такого года.

Весь перечень документов см. в таблице 3.

Таблица 3. Документы на вычет на детей по НДФЛ

Вид вычета

Список документов

1-й и 2-й ребенок - 1400 ₽

3-й и каждый последующий ребенок - 3000 ₽

  • свидетельство о рождении (копия);
  • справка о том, что ребенок в возрасте от 18 до 24 лет учится на очном отделении, является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном. В части академического отпуска - справка об очной форме обучения, копия приказа о предоставлении академического отпуска;
  • для супругов родителя (в том числе, приемного) - свидетельство о браке (копия);
  • для разведенного родителя - свидетельство о расторжении брака (копия);
  • справка службы ЖКХ о совместном проживании родителя с ребенком;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов (копия) или заверенное нотариусом соглашение об уплате алиментов (копия);
  • документы, которые подтверждают уплату алиментов;
  • для приемных родителей и их супругов - договор о передаче ребенка на воспитание (копия);
  • для опекунов и попечителей - выписка из решения об установлении опеки, попечительства;
  • для усыновителей - выписка из решения суда об усыновлении;
  • заявление родителя об участии его супруга в обеспечении ребенка (требуется, когда супруг - не родитель и не опекун);
  • справка 2-НДФЛ

Ребенок-инвалид - 12 000 ₽ (на любого по счету)

Ребенок-инвалид - 6 000 ₽ (на любого по счету)

Помимо указанных выше:

  • справка-подтверждение группу инвалидности

В двойном размере на здорового ребенка:

  • на 1-го и 2-го ребенка - 2800 ₽;
  • на 3-го и последующих детей - 6000 ₽ 

Помимо указанных в строке 1:

  • свидетельство о смерти супруга (супруги) - для овдовевших лиц;
  • паспорта (копия);
  • справка о рождении ребенка по форме № 25 (копия);
  • извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния по форме № 35;
  • выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если о нем нет сведений в течение 1 года) либо умершим

При получении одним родителем (в т. ч. приемным) за другого на здорового ребенка

При получении вычета на здорового малыша за другого родителя:
  • документы, указанные в строке 1;
  • для опекуна (попечителя) - выписка из решения об установлении над ребенком опеки (попечительства);
  • выписка из решения суда об усыновлении ребенка (для усыновителей); 
  • заявление второго родителя об отказе от вычета;
  • 2-й экземпляр заявления об отказе с отметкой налогового агента;
  • справка второго родителя с его места работы о том, что он вправе получать вычет, но его не предоставили;
  • справка 2-НДФЛ

В двойном размере по каждому ребенку-инвалиду: 

  • 24 000 руб
  • 12 000 руб
  • документы, указанные в строке 1;
  • справку-подтверждение группы инвалидности

Заявление на получение вычета сотрудник может подать в свободной форме. Причем, каждый год делать этого не нужно. Однажды представленный документ подтверждает возможность получать льготу до тех пор, пока человек трудится в компании. 

Важно не прописывать в заявлении налоговый период. В противном случае, документ придется составлять заново и указывать в нем новый налоговый период.

Образец заявления на вычет 2018

Образец заявления на вычет в двойном размере 2018

При подаче заявления с опозданием (в следующем налоговом периоде) фирма вправе не предоставлять льготу за прошлый год. Работник должен получить самостоятельно в инспекции по месту жительства. 

Чтобы не рассчитывать суммы вычета задним числом, уточните в январе у всех работников о наличии права на вычет. Например, сделайте корпоративную рассылку.  

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок