text
Бухсофт

Актуальная базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица по видам деятельности

  • 11 октября 2018
  • 177

В статье - базовая доходность по ЕНВД на 2018 год в виде таблицы по всем видам деятельности, новая декларация по ЕНВД, документы и справочники для скачивания, онлайн-сервисы.

Чтобы не было проблем с налогом при ЕНВД, рекомендуем следующие документы: 

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи.

Составить и сдать любую отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже и заполните все поля:

Подготовить ЕНВД-декларацию

ЕНВД используется в налоговой системе РФ для расчета налога по конкретным направлениям деятельности. Ключевым отличием данной системы является то, что налог берется с предполагаемого дохода, а не реально полученного бизнесменом месячного заработка.

Под базовой доходностью ЕНВД 2018 понимают определенную денежную сумму, которая по законодательству РФ соответствует одному из направлений предпринимательской деятельности, рассчитанной на единицу физического показателя. Параметры устанавливаются Правительством и прописываются в Налоговом кодексе.

Понятие базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Базовая доходность - это некоторый предполагаемый доход, получаемый налогоплательщиком ежемесячно для определенного вида деятельности при использовании единицы физического показателя. Этот показатель может пониматься по-разному в зависимости от типа конкретной деятельности – работники для бытовых услуг, посадочные места для перевозок, полезная площадь зала для торговых операций и т.д.

Основные показатели для расчета базовой доходности ЕНВД 2018

Система ЕНВД привлекательна для индивидуальных предпринимателей и организацией тем, что ставка вменяемого дохода, устанавливаемого государством, как правило, оказывается существенно меньше, чем реальный доход от бизнеса. Следовательно, тем ниже налог, который потребуется отдать в пользу государства.

Общая формула для расчета налога за квартал:

ЕНВД за квартал формула

При определении базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности используется несколько основных показателей и коэффициентов:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Например, для одного работника в области бытовых услуг значение БД окажется равным 7 500 р. Для двух работников эту сумму необходимо умножить на 2, то есть в итоге получим 2 * 7 500 = 15 000 р. Естественно на практике эти сотрудники могут принести гораздо больше прибыли, но по закону устанавливаются именно такие показатели.

Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д.

Коэффициент К1 используется для того, чтобы учесть изменение потребительских цен. Он утверждается Правительством ежегодно. Для ИП и ООО значение коэффициента в 2018 году принято на уровне 1.868. Для сравнения в 2013 году коэффициент составлял 1.569.

Коэффициент К2 отвечает за региональное регулирование ставки доходности. Его вводят местные администрации в определенных пределах, заданных Правительством – от 0.005 до 1.

В итоге конечная формула базовой доходности ЕНВД 2018 принимает следующий вид:

ЕНВД вмененная доходность формула

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности – ключевой параметр при расчетах, определяющий сумму налога, которую бизнесмен обязан отдать государству за свою деятельность. Его значение вместе с соответствующим физическим показателем приводится в статье 346.29 НК РФ.

В таблице приведены ставки БД по 21 направлению.

Таблица. Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

 №

Направление

Физический показатель на ЕНВД 2018 года таблица

Размер базовой доходности по ЕНВД 2018 года таблица, руб.

1

Бытовые и ветеринарные услуги

Количество работников вместе с предпринимателем

7 500

2

Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС

12 000

3

Розничная торговля с доставкой товаров

4 500

4

Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей

4 500

5

Перевозка грузов

Количество ТС

6 000

6

Перевозка пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

7

Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках

Общая площадь объекта, м2

50

8

Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами

1 800

9

Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2

1 800

10

Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей

1 000

11

Временное размещение постояльцев для проживания

1 000

12

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2

1 200

13

Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

1 000

14

Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2

Количество торговых точек/участков

9 000

15

Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2

6 000

16

Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита

10 000

17

Торговля с применением торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500

18

Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения

Полезная площадь, м2

3 000

19

Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения

Площадь экспонированной поверхности, м2

4 000

20

Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло

Площадь излучающей поверхности, м2

5 000

21

Установка рекламных материалов на ТС

Количество ТС

10 000

С учетом приведенной таблицы, рассчитать необходимую сумму налогов под конкретный тип деятельности достаточно просто.

Примеры расчетов базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Для начала снова приведем основную формулу:

ЕНВД полная формула

Три из четырех составляющих формулы будут идентичны для всех налогоплательщиков. В их число входит БД, ФП, а также коэффициент К1. В итоге для того, чтобы правильно определять базовую доходность по ЕНВД по видам деятельности, останется узнать значение регионального параметра К2. 

Пример 1

Объект общественного питания в г. Барнаул

Допустим, предприниматель из города Барнаул организует точку общественного питания (кафе). При этом он не собирается реализовывать никакой алкогольной продукции.

Общая площадь зала составила 52 м2– это физический показатель на ЕНВД 2018 год таблица. Значение БД берем из строки №10 приведенной таблицы. Показатель равен 1000 рублей за м2, то есть в нашем случае предполагаемый доход предпринимателя без учета коэффициентов окажется равен 52 тысячам рублей ежемесячно.

Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.8. Значение не равно 1, так как в кафе не продается алкоголь. Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.

Теперь подставляем значения в формулу для расчета:

ЕНВД = 1000 р. х 52 м2 х 3 мес. х 1,868 х 0,8 х 15% = 34968,96 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 11656,32 рублей или 34968,96 каждый квартал. 

Если в ситуации из примера 1 бизнесмен решит расширить бизнес и достроит еще одно крыло к своему кафе, то ЕНВД 2018 базовую доходность необходимо пересчитать, так как поменяется величина физического показателя на ЕНВД 2018 года в таблице. 

Пример 2

Пассажирские перевозки автобусом в черте города

Теперь рассмотрим другого предпринимателя. Допустим, его форма деятельности - пассажирские перевозки в черте г. Барнаул. В распоряжении бизнесмена находится крупный автобус, вмещающий 24 пассажира.

Из приведенной таблицы (строка 6) берем значение БД, которое равняется 1500 рублей. Значение физического показателя рассчитывается по количеству пассажиров в транспорте – 24.

Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.3. Если бы количество пассажирских мест было менее 21, то коэффициент составил бы 1. Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.

Далее подставляем значения в формулу для расчета:

ЕНВД = 1500 р. х 24 х 3 мес. х 1,868 х 0,3 х 15% = 9078,48 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 3026,16 рублей или 9078,48 каждый квартал. Если бизнесмен поменяет свой автобус на менее вместительное ТС, то налоговая ставка существенно возрастет.

Снижение ЕНВД за счет взносов

С начала 2017 года введены определенные послабления по базовой доходности ЕНВД 2018 для индивидуальных предпринимателей. Если в распоряжении ИП имеются наемные рабочие, то он вправе снизить размер налога на сумму внесенных фиксированных взносов в пределах 50% от общей суммы рассчитанного ЕНВД 2018 базовой доходности.

Для того чтобы снизить квартальный налог, необходимо внести взносы до окончания отчетного периода, в данном случае под ним понимается квартал. Поэтому, чтобы уменьшить величину налога за 1 квартал, потребуется заплатить все взносы уже к 31 марта текущего года.

В том случае, если ИП работает самостоятельно и не использует наемный персонал, то ЕНВД 2018 базовая доходность снижается на всю сумму внесенных взносов.

Таким образом, вычислить базовую доходность ЕНВД 2018 достаточно просто, если в распоряжении имеются сведения о региональной ставке, а также значения из приведенной выше таблицы.

Полезные документы

Вовремя и без ошибок платить налог при ЕНВД помогут следующие документы, их можно скачать:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок