text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября (2018 года)

  • 16 октября 2018
  • 1944

Основное изменение в налоговом законодательстве с 1 ноября 2018 года – новая декларация по ЕНВД с учетом расходов предпринимателей на ККТ. Также уточнены вопросы госзакупок и валютного контроля.

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве России, вступающим в силу с 1 ноября 2018 года, помогут следующие ссылки:  

Получить ответ на любой вопрос по бухгалтерии и налогам можно онлайн – для этого достаточно войти в программу «БухСофт»:

Получить ответ на вопрос

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи.

Налоговых изменений с 1 ноября 2018г., к счастью, немного, хотя появились важные разъяснения контролирующих органов. Основное новшество – переиздание ЕНВД-декларации приказом от  26.06.18г. № ММВ-7-3/414@.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября по ЕНВД

Отчитываться по ЕНВД-налогу должны фирмы и предприниматели, которые  отвечают законодательным требованиям и ведут предпринимательство в определенных отраслях в тех городах и на территориях, где эта налоговая система введена местными властями.

До ноября 2018г. действовала форма ЕНВД-отчетности из приказа от 04.07.14г. № ММВ-7-3/353@. Однако в ней не было полей, чтобы отразить затраты на онлайн-ККТ, которые с 2018г. уменьшают налог у некоторых предпринимателей. Как вы знаете, это 18 000 р. за каждую ККТ, которая внесена в реестр федеральной налоговой службы, зарегистрирована в инспекции и расходы на которую оплачены предпринимателем.

В связи с этим федеральная налоговая служба уточнила форму декларации и обнародовала ее в письме от 25.07.18г. № СД-4-3/14369@. Рекомендованный бланк применяется с отчета за 3 квартал 2018г. Он приведен в окне ниже, его можно скачать:

Составить и сдать отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже:

Подготовить ЕНВД-декларацию

С 6 октября 2018г. ЕНВД-отчетность официально обновлена – приказом от  26.06.18г. № ММВ-7-3/414@. Новый бланк приведен в окне ниже, его можно скачать:

Остальные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября

Помимо новой декларации по ЕНВД изменения затронули вопросы госзакупок и валютного контроля операций физлиц. Обзор основных изменений читайте в таблице.

Таблица. Важные изменения в налоговом законодательстве с 1 ноября (2018 года)

Что нового

С какой даты применять

Пояснение

Расширен перечень случаев госзакупок у единственного исполнителя через единый агрегатор торговли

 

1 ноября 2018г.

Наделены правом использовать новый информационный ресурс - единый агрегатор торговли – при закупках у единственного поставщика федеральные органы исполнительной власти  и подведомственные им федеральные казенные учреждения.

Речь идет о случаях:

  • госзакупок товаров, работ, услуги на сумму не более 100 000 р. с учетом требований по годовому объему закупки;
  • госзакупок товаров, услуг, работ на сумму не более 400 000 р. от государственных или муниципальных учреждений культуры, образовательных и спортивных учреждений, с учетом требований по годовому объекму закупок;
  • госзакупок медучреждениями на сумму не более 200 000 р. лекарств, назначенных врачебной комиссией пациентам по медицинским показаниям  

Появились новые обязанности у валютных резидентов России, выдавших займы нерезидентам

 

20 ноября 2018г.

Вступают в силу изменения в инструкции Банка России от 16.08.17 № 181-И, которая устанавливает  порядок предоставления отчетности  в российские банки по валютным операциям. Тем самым Инструкция будет приведена в соответствие с новыми правилами репатриации физлицами – резидентами России выданных нерезидентам валютных займов. У валютных резидентов России, выдавших займы нерезидентам, появляются новые обязанности подавать в банк:

  1. Экземпляр заключенного договора займа.
  2. Сведения о предполагаемых датах возврата валюты по займу в Россию – если сумма займа превышает 3 млн руб.
  3. Сведения о платеже нерезидента в виде процентов по валютному займу или в виде возврата суммы займа – не позднее 30-ти дней с даты поступления валюты на счет резидента

Заканчивается срок пенсионным негосударственным фондам (НПФ) предоставить сведения в ПФР при переходе физлиц в другой НПФ

30 ноября 2018г.

НПФ обязаны подать сведения в ПФР по каждому переходящему физлицу по состоянию на 31.12.2017:

  • о полученных доходах от вложения пенсионных средств;
  • о полученных убытках, под которые не  создана гарантия

Недавние изменения в налоговом законодательстве

К середине октября контролирующие ведомства издали несколько важных разъяснений по вопросам налогового законодательства, в том числе об:

  • НДФЛ с производственных премий и с компенсаций за использование имущества сотрудника в предпринимательской деятельности работодателя;
  • обязательных страховых взносах с вознаграждений при увольнении;
  • о расчете дохода предпринимателями для расчета обязательных страховых взносов «за себя» и т.д.

Изменений в налоговом законодательстве эти письма не влекут,  но они разъясняют существующие правила и дают ответы на спорные вопросы, которые не полностью закреплены в нормативных документах.

Изменения в налоговом законодательстве по годовым и квартальным премиям

Работодатели как налоговые агенты рассчитывают НДФЛ  с вознаграждений сотрудникам, удерживают налог из денежных выплат и платят его в бюджет. Момент расчета НДФЛ зависит от того, какой день считается датой получения дохода. Например, для сумм, относящихся к  оплате труда, днем получения дохода и расчета НДФЛ считается последний день месяца. А для остальных денежных доходов – дата их получения физлицом.

В связи с этим Минфин России в письме от 03.09.18г. № 03-04-06/62848 пояснил, когда рассчитывать налог с годовых и квартальных производственных премий. По его мнению, обязанность рассчитать НДФЛ возникает на дату получения такой премии сотрудником. Тогда как ежемесячные производственные премии считаются полученными в последний день месяца.

Изменения в налоговом законодательстве по НДФЛ с компенсаций сотрудникам

Если работодатель использует в предпринимательских целях личные вещи сотрудника – инструменты, автотранспорт,  оборудование и т.д., то сотруднику причитается компенсация. Ее выплачивают на основании письменного соглашения работодателя с сотрудником. В связи с этим у работодателя как у налогового агента по НДФЛ возникает вопрос: удерживать ли НДФЛ с компенсации сотруднику за использование его вещей?

В письме от 12.09.18 № 03-04-06/65168 Минфин ответил на этот вопрос применительно к личному автомобилю сотрудника. По мнению финансового ведомства, такая компенсация относится к освобождаемым от НДФЛ выплатам, если у работодателя есть:

  • соглашение с сотрудником об эксплуатации его имущества;
  • копия документа о собственности на машину;
  • письменные расчеты компенсационных сумм;
  • документ в подтверждение факта использования имущества;
  • документ в подтверждение факта начисления компенсации;
  • документ в подтверждение факта выплаты компенсации.

Изменения в налоговом законодательстве по страховым взносам ИП

Предприниматели и частнопрактикующие лица – нотариусы, медиаторы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные и т.д. – платят страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование в разных суммах, в зависимости от размера годового предпринимательского дохода по правилам налогообложения.

В письме от 12.09.18 № 03-15-05/65390 Минфин разъяснил, что определять годовой предпринимательский доход ИП на упрощенном налоговом режиме следует без учета расходов бизнесмена за того же период.

Изменения в налоговом законодательстве по страховым взносам с выплат при увольнении

Выходное пособие сотрудник может получить, если инициатором разрыва трудовых отношений является работодатель в случаях ликвидации либо же сокращения численности или штата. В таких ситуациях для целей обложения взносами выходное пособие считается льготируемой компенсацией.

Однако возможны и другие ситуации, когда сотрудник получают выходное пособие – например, при увольнении по обоюдному согласию. В связи с этим возникает вопрос, начислять ли взносы на подобную выходную компенсацию. Ответ дает Минфин России в письме от 14.09.18 № 03-04-05/66019. По его мнению, сумма выходного пособия в пределах трех средних месячных зарплат не подпадает под взносы независимо от того, по какой причине расстались работодатель и сотрудник. А вот превышение облагается всеми обязательными взносами.  

Изменения в налоговом законодательстве по ККТ в торговых автоматах

До июля 2018г. фирмы и предприниматели, продающие товары через автоматы,  могли работать без онлайн-касс. После того, как ККТ стали для них обязательными, контролирующим органам пришлось ответить на многие вопросы бизнесменов. Недавно Минфин в письме от 14.09.18 № 03-01-15/65932 разъяснил, что к одной онлайн-кассе могут быть удаленно подключены несколько торгующих автоматов. А вот требование отражать QR-код на экране автомата для торговли станет обязательным только с 1-го февраля 2020г.

Изменения в налоговом законодательстве по торговому сбору

Московские предприниматели на УСН, которые ведут торговую деятельность и платят торговый сбор, вправе вычесть сумму сбора из суммы «упрощенного» налога. Однако возможна ситуация, когда предприниматель, торгующий в Москве,  зарегистрирован как УСН-налогоплательщик в другом регионе. Такой бизнесмен платит торговый сбор, однако может ли он уменьшить на эту сумму налог при «упрощенке»? Налоговый кодекс не дает прямого ответа на вопрос, однако есть разъясняющее письмо Минфина от 14.09.18 № 03-11-11/65832, где финансовое ведомство запрещает подобную операцию. Например, если предприниматель зачислен на учет в Московской области, а торгует и платит сбор в Москве, то уменьшить УСН-налог он не может.

Изменения в налоговом законодательстве по выплатам при разъездном характере работы

Сотрудникам с разъездной работой причитается возмещение расходов в связи со служебными поручениями и поездками. Если разъездное свойство работы подтверждено документально, то такие выплаты считаются компенсациями, которые льготируются по НДФЛ и обязательным страховым взносам. Разумеется, если есть подтверждающие документы о факте несения расходов и об их сумме. Но льготируются ли расходы, если подтверждающих документов по тем или иным причинам нет? Ответ на вопрос в письме Минфина от 20.09.18 № 03-15-06/67364 – отрицательный. Если подтверждающих бумаг нет, то придется начислить взносы и удержать налог.

Изменения в налоговом законодательстве по ПСН-лимитам

По закону, чтобы работать на ПСН, предприниматель может нанять на работу в среднем не более 15 человек. Однако Налоговый кодекс не уточняет, как считать количество сотрудников, если работа идет одновременно на ПСН и УСН. Нужно ли суммировать численность работающих на различных режимах или определять лимит только по сотрудникам в рамках ПСН? Ответ – в письме Минфина от 20.09.18 № 03-11-12/67188. По мнению финансового ведомства, учитывать сотрудников на различных налоговых режимах необходимо раздельно.

Изменения в налоговом законодательстве по штрафу за задержку зарплаты

Если работодатель задерживает причитающуюся сотруднику выплату, он несет за это финансовую ответственность – платит проценты за каждый день просрочки. В Трудовом кодексе такие суммы поименованы как компенсации, однако можно ли отнести их ко льготируемым компенсациям с точки зрения обложения взносами? По мнению Минфина в письме от 24.09.18 № 03-15-05/68049, на сумму санкций за задержку зарплаты и прочих выплат сотрудникам начислять страховые взносы обязательно.

Изменения в налоговом законодательстве по ПСН

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, срок действия патента может составлять от 1-го до 12-ти месяцев в рамках одного года. Однако законодательство не уточняет, когда именно начинается период действия патента с длительностью меньше года. Ответ – в письме Минфина от 04.10.18 № 03-11-12/71393, где сказано: период действия патента начинается со дня, который указан в заявлении предпринимателя на патент.

Полезные документы

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 ноября 2018 года помогут следующие ссылки: 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок