text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Новое про 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: отпускные

  • 17 октября 2018
  • 3564

Сдать 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года необходимо к 31-му октября. В статье – как отразить отпускные, в том числе «переходящие» и за ноябрь, а также бесплатные образцы 6-НДФЛ, полезные онлайн-сервисы.

Избежать проблем с заполнением НДФЛ-отчетности помогут следующие документы:  

Остальные документы, которые помогут в работе, приведены в конце статьи.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн или протестировать отчет вы можете в программе «БухСофт»:

Онлайн заполнение и проверка 6-НДФЛ

Расчет по форме 6 НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть фирмы, их подразделения и предприниматели, которые в отчетном периоде выдавали физлицам облагаемые вознаграждения. Это может быть оплата работы по трудовым договорам, вознаграждения по ГП договорам на выполнение работ или услуг, лицензионные выплаты или перечисления за получение исключительных прав на интеллектуальную собственность.

Отчитываться по вознаграждениям физлиц и по НДФЛ необходимо поквартально – к последнему дню следующего месяца. А отчитаться за год требуется к 1 апреля следующего года. Если крайний срок приходится на нерабочий день, то он сдвигается на следующую рабочую дату.

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Действующая форма 6 НДФЛ из приказа от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@ представлена в окне ниже, образец ее заполнения можно скачать:

Нулевая 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Не сдать отчетность 6-НДФЛ допустимо только в случае, если за отчетный период физлицам не начислялись облагаемые вознаграждения, а НДФЛ не нужно было удерживать и платить в бюджет. В этом случае у фирмы или предпринимателя обязанностей налогового агента не возникает, и все показатели отчета 6 НДФЛ будут нулевыми. Такую отчетность безопаснее сдать, чтобы инспекция не сочла 6 НДФЛ просроченной. 

Разделы и показатели 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Отчетность включает два раздела, первый из которых заполняется по накоплению с начала года, отдельно для каждой налоговой ставки (13%, 30% и т.д.), а второй – за три последних месяца истекшего периода. Показатели разделов 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Разделы и показатели 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года

№ п/п

Раздел 1

Раздел 2

Строка

Что отражают

Строка

Что отражают

1.

010

Налоговая ставка

100

Установленные НК РФ даты получения вознаграждений

2.

020

Выданные вознаграждения нарастающим итогом с начала года

110

Установленные НК РФ даты  удержания НДФЛ с вознаграждений

3.

025

Выплаченные физлицам дивиденды нарастающим итогом с начала года

120

Установленный НК РФ крайний срок перечисления в бюджет НДФЛ с вознаграждений

4.

030

НДФЛ-вычеты физлицам нарастающим итогом с начала года

130

Сумма вознаграждений физлицам, включая НДФЛ

5.

040

Рассчитанный налог с вознаграждений физлицам нарастающим итогом с начала года

140

Удержанный НДФЛ

6.

045

Рассчитанный налог с дивидендов физлиц нарастающим итогом с начала года

 

 

7.

050

Авансовые фиксированные платежи, уменьшающие налог в начала года

 

 

8.

060

Численность физлиц, получивших вознаграждения

 

 

9.

070

Удержанный налог

 

 

10.

080

Налог, который невозможно удержать из-за отсутствия денежных выплат физлицу

 

 

11.

090

Возвращенный налог, удержанный излишне

 

 

Отпускные по датам в 6 НДФЛ

Чтобы правильно оформить второй раздел отчетной формы, необходимо сориентироваться по ключевым датам из Налогового кодекса. К ним относятся крайние даты для расчета налога, его удержания и уплаты в бюджет. Подробнее о ключевых датах читайте в таблице 2.

Таблица 2. Отпускные по датам в 6 НДФЛ

№ п/п

Показатель НК РФ

Что установлено для отпускных

1.

Когда получен доход

В день, когда отпускные выплачены

2.

Когда рассчитать налог

3.

Когда удержать налог

4.

Когда уплатить налог

В последний день месяца, в котором отпускные выплачены сотруднику

Если крайняя дата уплаты налога выпадает на нерабочий день, то применяется общее правило для любых налоговых платежей о переносе на рабочий день. 

Пример 1

Уплатить НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре, необходимо к 30-му сентября. Однако в 2018г. в указанном месяце это воскресенье, поэтому крайняя дата перечисления налога переносится на 1-е октября 2018г.

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: обычные отпускные

Самая простая ситуация при оформлении отчета – когда весь отпуск приходится на один месяц, причем последний день месяца – рабочий.

Пример 2

Менеджер ООО «Символ», налоговый резидент России, не имеющий права на налоговые вычеты, взял отпуск с 12-го по 25-е ноября, бухгалтер 20-го ноября выплатил отпускные в сумме 20 000 р. Данная операция попадает в оба раздела отчета 6 НДФЛ за 2018 год и формирует показатели по строкам так, как показано в таблице:

№ п/п

Строка

Отпускные за 3 квартал в 6 НДФЛ

1.

010

13 процентов

2.

020

20 000 р.

3.

040

2600 р. (20 000 р. х 13%)

4.

070

2600 р.

5.

100

20-е ноября 2018г.

6.

110

20-е ноября 2018г.

7.

120

30-е ноября 2018г.

8.

130

20 000 р.

9.

140

2600 р.

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: «переходящие» отпускные

При заполнении отчета 6 НДФЛ действует правило: «переходящая» операция отражается о втором разделе отчета за тот период, на который приходится крайняя дата уплаты налога в бюджет. В случае с отпускными это последний день месяца, в котором их выплатили сотруднику. Если крайняя дата приходится на нерабочий день, то крайняя дата переносится на следующий месяц, и в этом случае важно не ошибиться  при заполнении 6-НДФЛ.

Пример 3

ООО «Символ» 20-го сентября 2018г. выплатило отпускные менеджеру в сумме 20 000 р. за 14-дневный сентябрьский отпуск.  Крайняя дата уплатить НДФЛ в этом случае сдвигается на 1-е октября. Значит, во втором разделе формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года данная операция отражена не будет. Операция по выплате сентябрьских отпускных сформирует строки 100 – 140 годовой формы 6-НДФЛ так, как это показано в таблице.

№ п/п

Строка

Отпускные за 3 квартал в 6 НДФЛ

1.

100

20-е сентября 2018г.

2.

110

20-е сентября 2018г.

3.

120

1-е октября 2018г.

4.

130

20 000 р.

5.

140

2600 р. (20 000 р. х 13%)

6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года: отпускные, начисленные в предыдущем месяце

Аналогичное правило действует в ситуации, когда отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в следующем.

Пример 4

Бухгалтер ООО «Символ» 31-го октября начислил менеджеру отпускные в сумме 10 000 р. за 5-ти дневный отпуск, который начинается 7-го ноября. Средний заработок выплачен менеджеру 2-го ноября. Операция по выплате отпускных сформирует строки 100 – 140 годовой формы 6-НДФЛ так, как это показано в таблице.

№ п/п

Строка

Отпускные за 3 квартал в 6 НДФЛ

1.

100

2-е ноября 2018г.

2.

110

2-е ноября 2018г.

3.

120

30-е ноября 2018г.

4.

130

10 000 р.

5.

140

1300 р. (10 000 р. х 13%)

Полезные документы

Без проблем подтвердить вид деятельности в ФСС помогут следующие документы (можно их скачать):

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь для получения неограниченного доступа к сайту BuhSoft.ru

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт. Займет минуту!
Зарегистрироваться
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок