Какие стандартные налоговые вычеты в 2019 году может получить сотрудник – читайте в статье, здесь бесплатные справочники, которые помогут в работе, образцы документов и полезные ссылки.
Внимание! Предоставить сотрудникам вычеты по НДФЛ в 2019 году в соответствии со всеми требованиями законодательства помогут следующие документы:
Вычет по НДФЛ – это уменьшение налоговой базы физического лица, то есть вывод из-под налогообложения определенной суммы его доходов. Такое уменьшение базы по НДФЛ возможно строго по правилам, которые устанавливает Налоговый кодекс.
В соответствии с его действующей редакцией оформить вычеты по НДФЛ в 2019 году может только физлицо – резидент России по налогообложению, то есть гражданин любой страны, который пробыл в России не менее 183 дней в сумме за 12 последних месяцев перед месяцем получения вычета. Кроме того, у таких физлиц на этот момент должны быть доходы, облагаемые по общей ставке российского НДФЛ - 13 процентов.
Вычеты по НДФЛ в 2019 году
Налоговый кодекс предусматривает большое количество вычетов по различным основаниям, в том числе:
- Стандартный.
- Социальный.
- Имущественный.
- Профессиональный.
- Инвестиционный.
Подробнее о действующих возможностях физлиц по уменьшению своих облагаемых доходов читайте в таблице 1.
Таблица 1. Вычеты по НДФЛ в 2019 году
№ п/п |
Вычет |
Величина |
1. |
Стандартный |
На физлицо - в размере 3000р. за месяц |
На физлицо - в размере 500р. за месяц |
||
На ребенка или подопечного физлица – в размере от 1400р. до 24 000р. за месяц |
||
2. |
Социальный |
На лечение физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год |
На учебу физлица или его родных – в размере до 120 000р. за год |
||
3. |
Имущественный |
На покупку или постройку физлицом жилья или земли под жилье - в размере до 2 000 000р. один раз в жизни |
По процентам по кредитам, займам, взятым физлицом на покупку или постройку жилья или земли под жилье – в размере до 3 000 000р. |
||
По сумме, полученной физлицом от продажи своего имущества, в том числе недвижимости – в размере в зависимости от вида имущества и срока владения им |
||
4. |
Профессиональный |
Расходы физлица по факту или нормативные |
По требованиям Налогового кодекса, для оформления любого из вычетов человек должен документально подтвердить:
- Выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы.
- Сумму, на которую он вправе уменьшить свои облагаемые доходы.
Стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника
Стандартные вычеты 2019 перечислены в ст.218 НК РФ. Среди них названы всего два случая, когда физлицо – налоговый резидент России с доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13 процентов, может уменьшить налог на том основании, что относится к определенной льготной категории. Это так называемые вычеты «на себя»:
- В размере 3000р. каждый месяц.
На данную льготу могут претендовать пострадавшие от аварии на Чернобыле, инвалиды Великой отечественной и иных войн, испытатели ядерного оружия и т.д.
- В размере 500р. каждый месяц.
Этот стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника могут получить бывшие узники фашистских концлагерей, Герои России или СССР, инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, добровольные доноры костного мозга и т.д.
Пример 1
У сотрудницы отдела кадров ООО «Символ» - инвалида II группы и налогового резидента России с окладом 30 000р. ежемесячное удержание налога составляло 3900р. (30 000р. х 13%).
После того, как сотрудница оформила вычет «на себя», удержание НДФЛ с ее оклада за каждый месяц уменьшилось до 3835р. ((30 000р. – 500р.) х 13%).
Вычеты по НДФЛ в 2019 году «на себя» через работодателя
Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий человек, относящийся ко льготной категории, может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на стандартный налоговый вычет в 2019 году на работника приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Кроме того, сотрудник обязан подтвердить факт того, что он относится ко льготной категории. В зависимости от конкретной ситуации в числе подтверждающих документов могут быть:
- книжка Героя России;
- книжка Героя СССР;
- справка об инвалидности I или II группы;
- типовое удостоверение и т.д.
Стандартные налоговые вычеты в 2019 году на ребенка
Уменьшить свои доходы может родитель ребенка, супруг родителя, опекун, усыновитель или попечитель ребенка. На размер ежемесячного вычета влияют два независимых факта:
- Очередность ребенка у физлица – первый, второй, третий и т.д.
- Здоровье ребенка, то есть наличие или отсутствие у него инвалидности.
Подробнее о том, насколько можно уменьшить свои облагаемые доходы при наличии детей, читайте в таблице 2.
Талица 2. Стандартные налоговые вычеты в 2019 году на ребенка
Очередность и здоровье ребенка |
Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка |
Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка |
Первый здоровый ребенок |
1400р. |
1400р. |
Второй здоровый ребенок |
||
Третий и следующие здоровые дети |
3000р. |
3000р. |
Первый ребенок с инвалидностью |
12 000р. |
6000р. |
Второй ребенок с инвалидностью |
||
Третий и следующие дети с инвалидностью |
Право на льготу по НДФЛ прекращается, как только облагаемый по ставке 13 процентов доход родителя превысит по накоплению с начала года 350 000р. С месяца, следующего за месяцем превышения, стандартные налоговые вычеты в 2019 году на детей не предоставляются. В следующем году отсчет дохода для сравнения с максимальным лимитом начинается заново.
Пример 2
У замужней бухгалтера ООО «Символ» единственный ребенок с инвалидностью. Она может уменьшить свои доходы на 12 000р. за месяц.
Предположим, что оклад бухгалтера – 40 000р. В таком случае удержание НДФЛ составляет 3640р. ((40 000р. – 12 000р.) х 13%). Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р. (40 000р. х 13%).
Заявление на стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году скачать можно далее.Пример 3
Предположим, что у замужней бухгалтера «Символа» двое детей, причем инвалидность только у одного из них. Она может уменьшить свои доходы на 13 400р. за месяц (1400р. + 12 000р.).
В таком случае удержание НДФЛ составляет 3458р. ((40 000р. – 13 400р.) х 13%). Если бы сотрудница не оформляла вычет, налог составлял бы 5200р. (40 000р. х 13%).
Сотрудник, который воспитывает и содержит ребенка один, вправе оформить двойную льготу, величина которой тоже зависит от состояния здоровья детей и их очередности.
Пример 4
Вспомним условие примера 2 и предположим, что бухгалтер «Символа» воспитывает и содержит ребенка одна. Она может уменьшить свои доходы на 24 000р. за месяц (12 000р. х 2).
В таком случае удержание НДФЛ составляет 2080р. ((40 000р. – 24 000р.) х 13%). Если бы сотрудница не была единственным родителем, налог составлял бы 3640р., а вообще без учета льготы налог составлял бы 5200р.
Подробнее о размерах льгот одиноким родителям читайте в таблице 3.
Таблица 3. Вычеты по НДФЛ в 2019 году единственному родителю
Очередность и здоровье ребенка |
Родитель, супруг родителя, усыновитель ребенка |
Приемный родитель, его супруг, опекун или попечитель ребенка |
Один здоровый ребенок |
2800р. |
2800р. |
Двое детей здоровы |
5600р. |
5600р. |
Один ребенок с инвалидностью |
24 000р. |
12 000р. |
Двое детей, причем один с инвалидностью |
26 800р. |
14 800р. |
Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей через работодателя
Чтобы ежемесячно уменьшать свои доходы, работающий родитель может обратиться к своему работодателю с заявлением в свободной форме. Типовой формы такого заявления нет, каждый работодатель самостоятельно определяет его шаблон. Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Кроме того, родитель должен подтвердить выполнение всех условий для уменьшения налоговой базы и сумму, на которую он вправе уменьшить свои облагаемые доходы. Для этого необходимо подать работодателю копию своего паспорта и копию свидетельства о рождении или копию паспорта ребенка. В отдельных случаях потребуются дополнительные документы, читайте о них в таблице 4.
Таблица 4. Вычеты по НДФЛ в 2019 году на детей через работодателя
Ситуация |
Дополнительные документы |
Сотрудник работает не с начала года |
Справка 2-НДФЛ |
Ребенок старше 18 лет учится |
Справка из учебного заведения |
Вычет на ребенка супруга |
Копия свидетельства о браке |
Вычета на ребенка после развода |
Копия свидетельства о прекращении брака |
Единственный родитель |
|
Полезные ссылки
Ознакомившись со стандартными вычетами по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
- См. как составить заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2019 году (образец) >>
- См. изменения в правилах получения налогового вычета на детей в 2019 году (размеры, лимиты) >>
- Также читайте о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году >>
- См. последние изменения и разъяснения по имущественному вычету в 2019 году >>