text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Налоговые вычеты по НДФЛ

  • 1 ноября 2018
  • 72

Вычеты по НДФЛ бывают четырех видов: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Рассмотрим, кто вправе их получить и в каких размерах.

Вычет представляет собой законодательно установленную возможность уменьшить на определенную сумму доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов). Такое право имеют физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ.  

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Бывают двух видов (ст. 218 НК РФ):

  1. За себя на сумму 500 или 3000 рублей.
  2. За детей на сумму от 1400 до 12 000 рублей.

Воспользуйтесь нашими формами заявлений на вычеты по НДФЛ. Они отвечают всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно:

У человека может быть право сразу на несколько вычетов. В таком случае применяют максимальный. При этом детский вычет предоставляют в любом случае.

Ежемесячный вычет за себя положен особым категориям лиц (например, ликвидаторам катастрофы на Чернобыльской АЭС, ликвидаторам последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», Героям Советского Союза, Героям России, инвалидам ВОВ). Его можно получить вне зависимости от размера дохода.

Вычеты НДФЛ на детей предоставляют:

  • каждому из родителей, состоящих в законном браке либо разведенных или не женатых;
  • супругу либо супруге родителя;
  • усыновителю, опекуну или попечителю (каждому, когда их несколько);
  • приемному родителю (каждому, когда их двое).

В течение налогового периода (года), в котором есть право на стандартный налоговый вычет, его обязан предоставить налоговый агент, то есть работодатель или иное лицо, которое выплатило облагаемый НДФЛ доход (в частности, заработную плату или сумму по договору ГПХ).

Но заявление и подтверждающие документы нужно подать до окончания календарного года за который он полагается. В противном случае человеку придется получать вычет самостоятельно в налоговой по месту проживания. для этого представляют заявление, подтверждающие документы и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Воспользуйтесь нашими таблицами, в которых мы собрали всю необходимую информацию о размерах вычетов, подтверждающих документах и категориях получателей. Скачать бесплатно:

Имущественные вычеты НДФЛ

Физлицо вправе применить данный вид вычета по следующим видам имущества (ст. 220 НК РФ):

  • при реализации (например, недвижимости, земли, транспортных средств и т. д.);
  • в отношении выкупной стоимости земельного участка и находящегося на нем жилья (при изъятии государством);
  • при приобретении или строительстве;
  • в отношении процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством).

По общему правилу, имущественные вычеты предоставляют налоговые органы. Но есть исключения. Так при покупке или строительстве жилья его можно получить либо в ИФНС либо у работодателя. Человек вправе сам выбрать место получения.

Обратите внимание, что вычет при покупке или строительстве жилья можно получить один раз в жизни. В отношении остальных видов налоговое законодательство ограничений не содержит. 

Доход от продажи имущества можно уменьшить:

  • на сумму имущественного вычета (для некоторых видов имущества установлено ограничение максимального размера суммами в 1 000 000 руб. или 250 000 руб.);
  • на сумму подтвержденных расходов, которые связаны с его получением.

Человек вправе выбрать один из этих способов. Оба одновременно применять нельзя.

При реализации жилья, садовых домиков, транспортных средств для подтверждения расходов можно использовать следующие документы:

  • в части покупки отделочных материалов;
  • по отделочным работам, в том числе по разработке проектно-сметной документации на них;
  • по приобретению самого объекта недвижимости. 

Расходы должны быть оплачены.

На максимальную сумму расходов есть ограничение. Она не может превышать сумму полученного человеком дохода. Образовавшуюся разницу с превышения нельзя включить в расчет НДФЛ.

Отметим, что вид имущества и срок, в течение которого оно находилось в собственности физлица значения не имеют.

Для получения вычета или уменьшения дохода от реализации имущества на расходы в ИФНС по месту жительства нужно подать:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • подтверждающие документы.

Социальные вычеты НДФЛ

Налоговый кодекс предусматривает перечень затрат, по которым человек вправе получить социальный вычет.

  1. Вычет с расходов на лечение. К ним относятся:

    • оплата медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств из перечня, утвержденного постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201;
    • взносов по договорам ДМС.

    Законодательство не устанавливает максимальный размер вычета на лечение. Но есть общее ограничение в части совокупной суммы соцвычетов. Она не может превышать 120 000 рублей в год.

  2. По фактическим расходам на обучение. 

    Лимит отсутствует, когда человек потратил деньги на свое обучение, а также на учебу своих братьев или сестер. Но следует ориентироваться на общее ограничение в размере 120 000 рублей в год, если физлицо претендует на несколько вычетов.

    Если деньги потрачены на своих детей (подопечных), то вычет может составлять не более 50 000 рублей по каждому ребенку для обоих родителей (опекунов).

  3. В части затрат на благотворительные цели по фактически потраченной сумме. При этом максимальная сумма вычета не может быть более 25% от годового дохода физлица.

    Кроме того, перечисление средств человек должен произвести:

    • в благотворительную организацию;
    • социально ориентированное НКО;
    • НКО ведущее деятельность в области науки и культуры, физкультуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, просвещения и здравоохранения, защиты прав и свобод, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
    • религиозные организации;
    • НКО на формирование и (или) пополнение целевого капитала.
  4. По расходам на добровольное пенсионное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение. Вычет возможен:
    • при оплате расходов за себя, супруга, родителей и детей или близких родственников;
    • если были потрачены собственные средства.

    Ограничение размера вычета отсутствует. Но следует ориентироваться на общий лимит в размере 120 000 рублей в год, если физлицо претендует на несколько соцвычетов.

  5. По расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Вычет возможен:
    • если доходы, по которым заявлен вычет, получены после 01.01.2009 г.;
    • были потрачены собственные средства.

    Ограничение размера вычета отсутствует. Но следует ориентироваться на общий лимит в размере 120 000 рублей в год, если физлицо претендует на несколько вычетов.

  6. По затратам на добровольное страхование жизни в рамках соответствующего договора. Право на вычет возникает, когда человек потратил деньги:
    • на себя;
    • своего супруга;
    • на родителей;
    • на своих детей.

    При этом требуется одновременное выполнение двух условий:

    • срок действия договора страхования - не менее 5-ти лет;
    • были потрачены собственные средства. 
  7. По расходам на независимую оценку своей квалификации.

    Перечисленные выше вычеты можно получить либо у своего работодателя либо в налоговой инспекции по месту жительства. Исключение есть только в части вычета за благотворительность. Его можно получить только в ИФНС по месту жительства.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ

Профессиональный налоговый вычет предоставляет налоговый агент с суммы выплаты вознаграждения:

  • авторам (исполнителям) произведений науки, литературы и искусства, создателям других результатов интеллектуальной деятельности, патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • исполнителям работ (услуг) (не являющимся ИП) по договорам ГПХ.

Право на вычет также есть у ИП и лиц, занимающихся частной практикой. Они могут получить его самостоятельно с доходов от своей деятельности.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок