text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Все про налоги и обязательные платежи ИП 2019 на упрощенке без работников

  • 2 ноября 2018
  • 156

Какие налоги и обязательные платежи будет вносить ИП на упрощенке без работников в 2019 году? В статье – полная информация со сроками платежей, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить все налоги ИП 2019 года помогут следующие ссылки:  

Программа БухСофт позволяет получить ответ на любой бухгалтерский вопрос. Обратитесь к эксперту онлайн.

Задать вопрос эксперту

ИП должны платить УСН-налог и отчитываться по нему, если на них не распространяются региональные «налоговые каникулы».  В то же время Налоговый кодекс автоматически освобождает предпринимателей, работающих на «упрощенке», от уплаты многих налогов и обязательных платежей. Из состава налогов для ИП в 2019 году исключены, например, НДС с внутрироссийских отгрузок имущества, работ, услуг; «прибыльный» налог; НДФЛ с доходов от предпринимательства (кроме отдельных исключений); «имущественный» налог физлиц (кроме некоторых случаев).

И все же определенная налоговая нагрузка на УСН-предпринимателей остается. Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников – читайте далее.

Полезные документы

Получив ответ на вопрос  - какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников – не забудьте ознакомиться со следующими документами, они помогут в работе:

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

Кроме собственно налога в рамках УСН, налоги для ИП в 2019 году, если у него нет наемных сотрудников, сводятся к следующим платежам:

  1. Фиксированные пенсионные и медицинские взносы.
  2. «Ввозной» НДС, если предприниматель импортирует имущество в рамках своей внешнеэкономической деятельности.
  3. Торговый сбор, если предприниматель ведет торговлю на территории г. Москвы.
  4. НДФЛ, если предприниматель в рамках своего бизнеса получает дивиденды или доходы, облагаемые по ставке 35%.
  5. Налог на имущество физлиц, если в предпринимательской деятельности задействована недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.
  6. Транспортный налог – если на предпринимателя зарегистрирован облагаемый транспорт.
  7. Земельный налог – если у предпринимателя есть облагаемый участок земли.

Далее – подробная информация по каждому платежу, а также таблицы о том, когда платить налоги ИП в 2019 году на УСН.

Налоги для ИП в 2019 году: фиксированные взносы

Предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, платят обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» исходя из годового дохода за истекший год. В 2019г. предприниматель должен перечислить взносы за 2018г. в фиксированной сумме одним или двумя платежами:

  1. Медицинские, а также пенсионные с дохода в пределах 300 000р.
  2. Пенсионные, если годовой предпринимательский доход за 2018г. превысил 300 000р.

Крайние сроки для предпринимателей по перечислению медицинских и пенсионных взносов «за себя» смотрите в таблице 1. 

Отчитываться, то есть сдавать расчет по взносам, предпринимателю на УСН без работников не нужно.

Таблица 1. Когда платить налоги ИП в 2018 году на УСН: страховые взносы

Крайняя дата в 2019г.

Платеж

Сумма

КБК

9-е января

Взносы на ОПС с дохода за 2018г. в пределах 300 000р.

 

Сумма платежа за 2018г. фиксированная и составляет 26 545р.

18210202140061110160

Взносы на ОМС

 

Сумма платежа за 2018г. фиксированная и составляет 5840р.

18210202103081013160

1-е июля

Взносы на ОПС с дохода за 2018г. свыше 300 000р.

 

Сумма платежа за 2018г. зависит от величины дохода и составляет 1% от годового дохода ИП в части превышения 300 000р.

При этом платеж не может превышать 185 815 р.

18210202140061110160

Актуальный образец платежки на перечисление пенсионных взносов смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При периодических платежах за месяц, квартал и т.д. рассчитывать пенсионные взносы с дохода предпринимателя в пределах 300 000р. необходимо по формуле:

пенсионные взносы с дохода в пределах 300000 формула

Пример 1

Предприниматель Крапивина платила пенсионные взносы в 2018г. с дохода в пределах 300 000р. поквартально. Платеж за каждый квартал составил 6636,25р. (26 545р. / 12 мес. × 3 мес.).

Аналогично, рассчитывать медицинские взносы за период менее года необходимо по формуле:

медицинские взносы формула

Пример 2

Предприниматель Крапивина из примера 1 в 2018г. каждый квартал перечисляла медицинские взносы. Платежи составили по 1460р. (5840р. / 12 мес. × 3 мес.).

При периодических платежах за месяц, квартал и т.д. рассчитывать пенсионные взносы с дохода предпринимателя свыше 300 000р. необходимо по формуле:

пенсионные взносы с дохода свыше 300000 формула

Налоги ИП 2019: «ввозной» НДС

Если предприниматель в 2019г. в рамках своей внешнеэкономической деятельности импортирует имущество, облагаемое НДС по ставкам 10% или 20%, он должен платить НДС, причем в рублях. Налог ИП 2019 рассчитывается по формуле:

НДС при ввозе товаров формула

Как видно из формулы, налоговую базу при импорте имущества формируют:

  1. Его таможенная стоимость.
  2. Таможенная пошлина, если ее полагается уплатить.
  3. Сумма акциза, если имущество подпадает под акцизы.

Пониженная ставка (10%) действует при ввозе продуктовых, детских товаров, отечественных и импортных лекарств и медтехники по перечням, которые утвердило Правительство РФ.

Фиксированных по датам сроков для перечисления "ввозного" НДС для ИП в 2019  году не установлено. Крайний срок при ввозе зависит от того, в каком режиме поступает имущество на территорию России. Например, если действует режим выпуска для внутреннего потребления, то перечислить НДС следует до даты выпуска имущества.

Актуальный образец платежки на перечисление НДС при ввозе имущества с территории ЕАЭС смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Налоги для ИП в 2019 году: торговый сбор

По действующим правилам платить торговый сбор в 2019г. нужно только тем предпринимателям, которые ведут торговлю с использованием движимых или недвижимых объектов в г. Москве.  Причем под ведением торговли для целей торгового сбора понимается только:

  1. Отпуск товаров со склада.
  2. Нестационарная торговля – например, разносная, развозная и т.д.
  3. Продажи в магазинах и иных стационарных объектах с торговыми залами.
  4. Продажи в зданиях, помещениях, торговых объектах, где нет залов для торговли.
  5. Организация рынков.

Объем торговли значения не имеет, это может быть опт, мелкий опт или розница.

В рамках уплаты налогов ИП 2019 года перечислять торговый сбор нужно поквартально. Крайние даты смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Когда платить налоги ИП в 2018 году на УСН: торговый сбор

Крайняя дата в 2019г.

Платеж

КБК для платежа

25-е января

Торговый сбор за 4 квартал 2018г.

18210505010021000110

25-е апреля

Торговый сбор за 1 квартал 2019г.

25-е июля

Торговый сбор за 2 квартал 2019г.

25-е октября

Торговый сбор за 3 квартал 2019г.

Актуальный образец платежки на перечисление торгового сбора в г. Москве смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Из московских предпринимателей освобождены от перечисления сбора только ИП, которые работают на ПСН или платят ЕСХН.

НДФЛ

Несмотря на общее освобождение от НДФЛ при работе на УСН, подоходный налог ИП 2019 при работе на «упрощенке» возникает в следующих случаях.

Случай 1. ИП получил дивиденды в рамках предпринимательской работы.

В этой ситуации перечислять налог предпринимателю, скорее всего, не придется, так как удержать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть акционерное общество или ООО, выдающее ИП дивиденды.

Случай 2. ИП получал выигрыши (призы) в рекламных конкурсах и иных мероприятиях, на сумму более 4000р. за календарный год.

Удержать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть фирма или предприниматель, проводившие рекламную акцию.

Случай 3. ИП получил высокие проценты по рублевым и валютным банковским вкладам в российских банках. Речь идет о ситуациях, когда годовые проценты по вкладам в рублях превышают ставку рефинансирования Банка России более чем на 5%, а по вкладам в валюте – превышают 9% годовых.

Удерживать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть банк, который выплачивает проценты по вкладу.

Случай 4. ИП получил купонный доход по облигациям российских эмитентов, причем эти облигации котируются на бирже или обращаются иным способом. Удерживать НДФЛ должен налоговый агент.

Случай 5. ИП получил экономию на процентах по кредиту или займу.

Если проценты к уплате слишком низкие, у предпринимателя возникает материальная выгода, облагаемая налогом. Такое возможно, если проценты по полученному предпринимателем  рублевому кредиту или займу ниже чем 2/3 официальной ставки рефинансирования, а если заемные средства – валютные, то если проценты ниже чем 9% годовых.  

Удерживать НДФЛ должен налоговый агент – займодавец или кредитор.

Платеж на имущество физлиц

«Имущественный» платеж возникает у ИП на УСН при следующих условиях:

Условие 1. Он является собственником квартиры, жилого дома, комнаты, машино-места, гаража, аналогичного недостроенного объекта.

Условие 2. В регионе, где расположена недвижимость, выполнены все условия для ее налогообложения по кадастровой стоимости.

Условие 3. ИП получил из налоговой инспекции уведомление  на внесение «имущественного» платежа.

При выполнении этих условий перечислить платеж за 2017г. предпринимателям нужно к 1-му декабря 2018г., а рассчитаться с государством за 2018г. придется к 1-му декабря 2019г.

Транспортный платеж

Вносить транспортный платеж предприниматели на УСН должны при следующих условиях.

Условие 1. На ИП зарегистрирован облагаемый транспорт.

Это может быть, например,  автотранспорт, машины на гусеничном или пневматическом ходу, водный транспорт, воздушный транспорт, снегоход и т.д.

Условие 2. ИП получил из налоговой инспекции уведомление  на внесение транспортного платежа.

При выполнении этих условий перечислить платеж за 2017г. предпринимателям нужно к 1-му декабря 2018г., а рассчитаться с государством за 2018г. придется к 1-му декабря 2019г.

Земельный платеж

Вносить земельный платеж предприниматели на УСН должны при следующих условиях.

Условие 1. У ИП есть облагаемый участок земли.

Условие 2. ИП получил из налоговой инспекции уведомление  на земельный платеж.

КБК для налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

Чтобы перечислить любой платеж в бюджет, предпринимателю необходимо указать в платежном документе КБК – код классификации бюджета, который состоит из 20-ти цифр и содержит в закодированном виде сведения, необходимые для зачисления безналичного платежа по назначению. Основные КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. КБК по налогам для ИП в 2019 году

Платеж предпринимателя на УСН

КБК

Основная сумма

Пени

Штрафы

НДС при ввозе из ЕАЭС

18210401000011000110

18210401000012100110

18210401000013000110

НДС при ввозе из-за пределов ЕАЭС

15310401000011000110

15310401000012100110

15310401000013000110

Торговый сбор

18210505010021000110

18210505010022100110

18010505010023000110

Транспортный налог

18210604012021000110

18210604012022100110

18210604012023000110

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок