text
Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Как выделить НДС из суммы

  • 7 ноября 2018
  • 63

Рассмотрим, как правильно выделить НДС из стоимости операций, облагаемых по ставкам 10, 18 и 20 процентов. В статье формулы и практические примеры различных ситуаций.

Программа БухСофт автоматически выделит НДС онлайн при проведении операций в учете и подготовит необходимые документы. Попробуйте бесплатно

Налог на добавленную стоимость - это надбавка к цене товара (работы или услуги) которая идет в бюджет на всех стадиях производства (выполнения или оказания) по мере реализации на территории России. Налог является произведением установленной законом ставки на разницу между полученной выручкой и суммой затрат на изготовление товара (выполнение работы или оказание услуги). 
Налог является косвенным. Все участники цепочки реализации платят его в федеральный бюджет. 
Продавец выполняет роль связующего звена между покупателем и бюджетом. При этом и сам он выступает в качестве покупателя. Как правило, в бюджет платят разницу между налогом, уплаченным продавцу и изъятым у покупателя.

Когда выделяем НДС покупателю

Эту операцию выполняют в тех случаях, когда налог заложили в стоимость, но не выделили отдельно. Договор, счет фактура или накладная могут содержать цену без указания налога. 
Выделение также потребуется, при расчете аванса, который внесли в счет поставки товара, и суммы НДС, которую перечисляет в бюджет налоговый агент.
Кроме того, выделение налога производят продавцы для определения цен на товарные позиции и безошибочного оформления документов на реализацию.

Как выделить НДС 10, 18 и 20% от суммы?

Выделить НДС из суммы можно в два шага.
Шаг 1. Выяснить величину ставки, по которой конкретный товар, работа или услуга облагаются НДС (см. статью 164 НК РФ). До 1 января 2019 года большинство плательщиков НДС будут работать по ставке 18%. С 1 января 2019 года власти повысили эту ставку до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также есть пониженная ставка 10%. Ее применяют в специальных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Подробнее читайте в статье “Что такое НДС простыми словами

Шаг 2. Выделить НДС по формуле (см. ниже).

Выделить НДС вы можете при помощи программы БухСофт. Попробуйте бесплатно

Как выделить НДС из суммы: формулы

Формулы выглядят следующим образом:
1. N = S х 18/118 (для ставки 18%),
где N – размер вычисляемого налога, S – сумма с НДС.
2. N = S х 20/120 (для ставки 20%, начиная с 01.01.2019 г.).
3. N = S х 10/110 (для ставки 10%).

Примеры выделения НДС

Пример
Фирма отгрузила покупателю товар по договорной цене 135 000 руб. без НДС. Товар облагается по ставке 18%. Покупатель произвел частичную оплату авансом до отгрузки в размере 70 000 руб. 

Налог с аванса: 
70 000 руб. х 18/118 = 10 677,97 руб. 

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но при этом товар облагается по ставке 10%.

Соответственно, налог с аванса:
70 000 руб. х 10/110 = 6363,64 руб. 

Пример
Фирма приобретает в 2019 году отделочные материалы. В счете от поставщика указана сумма 39 000 руб. Требуется выделить НДС 20%:
39 000 руб. х 20/120 = 6500 руб.

Как избежать ошибок

Для того, чтобы правильно выделить НДС из суммы, нужно точно знать величину ставки, которую Налоговый кодекс предусматривает по отношению к конкретному виду реализуемой продукции, выполняемой работы или оказываемой услуги.
Если сомневаетесь, уточните в Налоговом кодексе, запросите в налоговых органах полный список продукции, операции по реализации которой облагаются по ставке 10% (пост. Правительства РФ от 31.12.2004 № 908) или задайте им вопрос в письменном виде.
Полностью исключить технические ошибки поможет использование

программы БухСофт

 
Она правильно выделит и начислит НДС.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок