Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

6-НДФЛ в 2019 году: таблица сроков сдачи

  • 8 ноября 2018
  • 1650

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году мы собрали в удобной таблице. В статье вы также найдете полезные сервисы по заполнению расчета и документы, которые можно скачать.

ПЕРЕЕЗД С "1С" НА "БУХСОФТ"
Перенести данные из Вашей "1С" теперь легко! "БухСофт" переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, рассчитает с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно:

Кто обязан отчитаться?

Такая обязанность законодательно установлена для всех налоговых агентов по НДФЛ. К ним относятся организации и ИП, которые в течение налогового периода (календарного года) производили выплаты физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, дарили им подарки либо платили дивиденды.

По какой форме?

Налоговая служба утвердила форму расчета 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. Обновление документа последний раз ФНС произвела 26 марта 2018 года (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). 
Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:

Форму сдают в электронном виде через интернет. Бумажный формат вправе использовать только налоговые агенты, которые в течение налогового периода произвели выплаты не более, чем 25 физическим лицам.

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году?

Статья 230 Налогового кодекса устанавливает сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году. Форма ежеквартальная. В течение года по ней отчитываются:
  • за первый квартал;
  • полугодие; 
  • девять месяцев. 
Крайний срок сдачи - не позднее последнего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом. 
За год расчет сдают не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.  

Обратите внимание, что датой представления расчета являются: 
  • дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя; 
  • отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения; 
  • фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (таблица)

В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:


Таблица 1. Сроки предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

За какой период отчитываемся

Крайний срок

Первый квартал

30 апреля 2019

Полугодие

31 июля 2019

Девять месяцев

31 октября 2019

Год

1 апреля 2020

Что грозит за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ?

Законодательство предусматривает налоговую ответственность для организаций и ИП, а также административную для должностных лиц.
Налоговая ответственность заключается в наложении штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц просрочки. Отсчет начинается после окончания крайнего дня сдачи и заканчивается в день представления 6-НДФЛ в инспекцию.
Обратите внимание, что налоговики вправе наложить штраф до момента окончания камеральной проверки - в течение десяти рабочих дней. 

В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации. 

Административная ответственность заключается в том, что должностных лиц организации оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей. 
Если компания в течение отчетного периода не производила выплат физлицам, она вправе, но не обязана, представить в налоговую нулевую форму 6-НДФЛ. 
Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания  не является налоговым агентом в отчетном периоде. 

Куда отчитаться?

По общему правилу:
  1. юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;
  2. индивидуальные предприниматели - по месту жительства.
Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).


Таблица 2. Куда сдают 6-НДФЛ в особых случаях

Кому выплатили доход

Куда отчитаться

Работники головных офисов организаций

По месту нахождения головного офиса.

Сотрудники обособленных подразделений

По месту нахождения обособленного подразделения.

6-НДФЛ заполняют отдельно для каждой “обособки”

Не имеет значения место учета.

По месту нахождения обособленного подразделения отчитываются также при его ликвидации. 6-НДФЛ сдают за период с начала года до дня окончания ликвидации

Выплаты работникам осуществляет головной офис и “обособки”

1) в части выплат головным офисом

Отчитываются по месту его нахождения (КПП и ОКТМО)

2) в части выплат “обособками”

Отчитываются по месту нахождения каждой из них (КПП и ОКТМО)

Если “обособки” находятся на территории одного муниципального образования, но расположены на территориях разных инспекций

6-НДФЛ по всем “обособкам” сдают по месту учета в любой налоговой на территории муниципального образования

Лицам, которые работают на ИП на патенте или “вмененке”

В ИФНС по месту ведения деятельности. Если ИП прекращает деятельность, 6-НДФЛ сдают с начала года до момента окончания ведения деятельности

Лицам, которые работают на ИП, совмещающем УСН и ЕНВД

В ИФНС по месту применения режима ЕНВД в части занятых на нем лиц.

В ИФНС по месту жительства ИП в части лиц, занятых на УСН

Лицам, которые трудятся у крупнейших налогоплательщиков и в их обособленных подразделениях

Также как и другие юрлица

Цитата: Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, исчислит с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно

Кнопка: Заполнить 6-НДФЛ онлайн (https://buhsoft.online/2018/reps/external.php?rep=54)


Кто обязан отчитаться?


Такая обязанность законодательно установлена для всех налоговых агентов по НДФЛ. К ним относятся организации и ИП, которые в течение налогового периода (календарного года) производили выплаты физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, дарили им подарки либо платили дивиденды.


По какой форме?


Налоговая служба утвердила форму расчета 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. Обновление документа последний раз ФНС произвела 26 марта 2018 года (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).


Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:


Скачать бланк


Форму сдают в электронном виде через интернет. Бумажный формат вправе использовать только налоговые агенты, которые в течение налогового периода произвели выплаты не более, чем 25 физическим лицам.


Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году?


Статья 230 Налогового кодекса устанавливает сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году. Форма ежеквартальная. В течение года по ней отчитываются:

- за первый квартал;

- полугодие;

- девять месяцев.


Крайний срок сдачи - не позднее последнего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом.


За год расчет сдают не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.


Цитата: Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.  


Обратите внимание, что датой представления расчета являются:

- дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя;

- отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения;

- фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.


Скачать образец заполнения 6-НДФЛ


Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (таблица)


В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:


Таблица 1. Сроки предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

За какой период отчитываемся

Крайний срок

Первый квартал

30 апреля 2019

Полугодие

31 июля 2019

Девять месяцев

31 октября 2019

Год

1 апреля 2020


Что грозит за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ?


Законодательство предусматривает налоговую ответственность для организаций и ИП, а также административную для должностных лиц.


Налоговая ответственность заключается в наложении штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц просрочки. Отсчет начинается после окончания крайнего дня сдачи и заканчивается в день представления 6-НДФЛ в инспекцию.


Обратите внимание, что налоговики вправе наложить штраф до момента окончания камеральной проверки - в течение десяти рабочих дней.


Цитата: В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации.


Административная ответственность заключается в том, что должностных лиц организации оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.


Если компания в течение отчетного периода не производила выплат физлицам, она вправе, но не обязана, представить в налоговую нулевую форму 6-НДФЛ.


Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания  не является налоговым агентом в отчетном периоде.


Скачать бланк письма в налоговую


Куда отчитаться?


По общему правилу:

1) юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;

2) индивидуальные предприниматели - по месту жительства.


Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).


Таблица 2. Куда сдают 6-НДФЛ в особых случаях

Кому выплатили доход

Куда отчитаться

Работники головных офисов организаций

По месту нахождения головного офиса.

Сотрудники обособленных подразделений

По месту нахождения обособленного подразделения.

6-НДФЛ заполняют отдельно для каждой “обособки”

Не имеет значения место учета.

По месту нахождения обособленного подразделения отчитываются также при его ликвидации. 6-НДФЛ сдают за период с начала года до дня окончания ликвидации

Выплаты работникам осуществляет головной офис и “обособки”

1) в части выплат головным офисом

Отчитываются по месту его нахождения (КПП и ОКТМО)

2) в части выплат “обособками”

Отчитываются по месту нахождения каждой из них (КПП и ОКТМО)

Если “обособки” находятся на территории одного муниципального образования, но расположены на территориях разных инспекций

6-НДФЛ по всем “обособкам” сдают по месту учета в любой налоговой на территории муниципального образования

Лицам, которые работают на ИП на патенте или “вмененке”

В ИФНС по месту ведения деятельности. Если ИП прекращает деятельность, 6-НДФЛ сдают с начала года до момента окончания ведения деятельности

Лицам, которые работают на ИП, совмещающем УСН и ЕНВД

В ИФНС по месту применения режима ЕНВД в части занятых на нем лиц.

В ИФНС по месту жительства ИП в части лиц, занятых на УСН

Лицам, которые трудятся у крупнейших налогоплательщиков и в их обособленных подразделениях

Также как и другие юрлица

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок