Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Новые изменения по НДС в 2019 году

  • 14 ноября 2018
  • 247

Главные изменения по НДС в 2019 году – повышение основной ставки до 20%, расчетной - с 18/118 до 20/120. В статье – все подробности об этом и остальных НДС-новшествах, бесплатные документы и полезные ссылки.

Без проблем работать с НДС помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС любые налоговые отчеты. Каждый отчет проходит тестирование всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Протестировать НДС-декларацию

Основное изменение НДС с 2019 года – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти процентов с января 2019г. Основная ставка применяется чаще всего при внутрироссийских отгрузках товаров, при ввозе товара в страну, а также при осуществлении монтажно-строительных работ в собственных интересах. Также повышается расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Как таковых налоговых правил переходного периода по НДС не установлено. А значит, у фирм и предпринимателей возникают вопросы:

  • как начислить и принять к вычету налог по «переходящей» отгрузке,
  • нужно ли менять текст договоров, согласовывать дополнительные условия,
  • что делать с чеками онлайн-касс и т.д.
Ответы на все вопросы смотрите далее.

Изменение НДС с 2019 года: закон

Закон от 03.08.18 No 303-ФЗ об изменении НДС с 2019 года приведен в окне ниже:

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе: 

НДС в 2019 году: изменения свежие новости

Изменение ставки НДС в 2019 году – не единственное новшество. Изменения по НДС в 2019 году также затронут:

  • обязанности налоговых агентов при покупке электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в инспекцию пояснений по НДС-отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам в рамках выполнения госконтракта;
  • цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки и т.д.

Все ключевые изменения НДС с 2019 года смотрите в таблице 1, а далее – подробная информация об изменении ставки НДС в 2019 году.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 году

Дата вступления в силу

Суть изменения

Пояснение

С 1-го января 2019г.

Сокращены обязанности агентов по НДС

При получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу.  К интернет-услугам относится, в том числе:

  1. Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных;
  2. Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

А значит, в 2019г. российским фирмам и предпринимателям не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.

Обратите внимание: удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019г., заявить такой налог к вычету не получится

С 1-го января 2019г.

Появилось новое освобождение от НДС

С 2019г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если эти услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта или муниципального контракта.

В результате правила налогообложения сравниваются с правилами для городских пассажироперевозок общественным транспортом

С 1-го января 2019г.

Разрешено менять цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки

Изменение ставки НДС в 2019 году признано достаточной причиной для того, чтобы пересмотреть существенные условия по госконтракту, который заключен до 2019г. В том числе разрешено уточнить цену, по которой должен исполняться госконтракт

С 25-го января 2019г.

Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на это требование

В xsd-схему ответа на требование инспекции о пояснениях к НДС -декларации добавлены коды операций  с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 году

Повышение ставки затронет две категории российских юрлиц и предпринимателей:

  • плательщиков налога, которые ведут бизнес на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 году коснется этих фирм и ИП, если они осуществляют хотя бы одно из следующих действий:

  1. Отгружают имущество, услуги или работы в РФ, в т.ч. по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  2. Арендуют гос- или муниципальное имущество у государственных структур.
  3. Приобретают имущества, работы, услуги на территории России у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  4. Получают бесплатно материальные или нематериальные ценности от вышеназванных иностранных лиц.
  5. Ведут посредничество в интересах иностранных юрлиц или ИП, зарегистрированных как российские плательщики налогов, в случаях, когда эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  6. Покупают черный или цветной металлолом, вторичный алюминий, его сплавы и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 году по основным облагаемым операциям читайте в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 года

Действие

Повысится ли ставка

Налог в %

в 2018г.

в 2019г.

отгрузка в России имущества, услуг или работ

Да

18

20

Выполнение монтажно-строительных работ для себя

ввоз имущества в Россию, для которого не предусмотрена 10-ти процентная ставка

отгрузка в РФ или ввоз в Россию продуктовых товаров из постановления от 31.12.04 No 908

Нет

10

10

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  детских товаров из постановления от 31.12.04 No 908

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  книг и печатной периодики из постановления от 23.01.03 No 41

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  медтоваров и медтехники из постановления от 15.09.08 No 688

экспорт

Нет

0

0

экспедиционно-транспортные услуги в рамках международных транспортировок

предоплата в счет отгрузки имущества, выполнения услуг, работ, облагаемых по основному тарифу

Да

18/118

20/120

аренда гос- или муниципального имущества  у госструктур

уплата %-тов по товарному кредиту, который взят на покупку имущества, услуг или работ, облагаемых по основному тарифу

покупка активов у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налога

покупка черного или цветного металлолома

покупка вторичного алюминия, его сплавов

предоплата в счет имущества, выполнения услуг, работ, облагаемых по тарифу 10 процентов

Нет

10/110

10/110

уплата %-тов по товарному кредиту, который взят на покупку имущества, услуг или работ, облагаемых по тарифу 10 процентов

При выписке счетов-фактур повышенную НДС-ставку будут указывать в графах 7 и 8, а увеличенную цену – в графе 9. Образец заполнения счета-фактуры на товары приведен в окне ниже, этот документ можно скачать.

В счете-фактуре на предоплату указывается расчетная НДС-ставка, она тоже поменяется. Образец заполнения документа смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать.

Изменение НДС с 2019 года: договор

Отразить в соглашениях с контрагентами изменение ставки НДС в 2019 году необходимо, если предоплата перечислена в 2018г., а отгрузка и окончательный платеж произошли в 2019г. Что именно изменить - зависит от того, как в условиях договора указана цена.

Например, текст соглашения может быть таким:

"Цена - 100р., в т. ч. НДС".

Или, например:

"Цена 236р., в т. ч. НДС 18 процентов" 

В обоих случаях авансовый и отгрузочный документы будут оформлены на одну и ту же сумму, но налог будет различаться из-за разницы по ставкам. В таком случае при неизменной цене договора расходы в связи с изменением ставки НДС в 2019 году оплачивает продавец или исполнитель.

Если же в соглашении указано:

"Цена 100р. без учета НДС".

Тогда авансовый документ будет оформлен на 118р., а отгрузочный – на 120р. в результате меняются договорная цена, и величина налога.  Есть несколько способов, как отразить в соглашении повышение налога.

Способ 1. Общая цена не меняется, а цена без НДС снижается.

Способ 2. Общая цена возрастает, а покупатель или заказчик доплачивают за отгрузку.

В любом случае безопаснее подписать дополнительное соглашение к договору с контрагентом. 

Работа с ККТ при изменении ставки НДС в 2019 году

Так как НДС-ставка относится к обязательным элементам чека онлайн-кассы, при ее повышении фирмы и предприниматели столкнулись с необходимостью обновить программы своих кассовых аппаратов, чтобы с 1-го января 2019г. чеки пробивались корректно, с указанием 20-ти процентной или ставки налога или расчетной 20/120. Бизнесменам рекомендовано обновить программное обеспечение заблаговременно, а ФНС своим приказом уточнит обязательные элементы фискальных документов. 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок