Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Новые изменения по НДС в 2019 году

  • 14 ноября 2018
  • 746

Главные изменения по НДС в 2019 году – повышение основной ставки до 20%, расчетной - с 18/118 до 20/120. В статье – все подробности об этом и остальных НДС-новшествах, бесплатные документы и полезные ссылки.

Без проблем работать с НДС помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС любые налоговые отчеты. Каждый отчет проходит тестирование всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Протестировать НДС-декларацию

Основное изменение НДС с 2019 года – это повышение основной ставки по налогу с 18-ти до 20-ти процентов с января 2019г. Основная ставка применяется чаще всего при внутрироссийских отгрузках товаров, при ввозе товара в страну, а также при осуществлении монтажно-строительных работ в собственных интересах. Также повышается расчетная ставка – с 18/118 до 20/120.

Как таковых налоговых правил переходного периода по НДС не установлено. А значит, у фирм и предпринимателей возникают вопросы:

  • как начислить и принять к вычету налог по «переходящей» отгрузке,
  • нужно ли менять текст договоров, согласовывать дополнительные условия,
  • что делать с чеками онлайн-касс и т.д.
Ответы на все вопросы смотрите далее.

Изменение НДС с 2019 года: закон

Закон от 03.08.18 No 303-ФЗ об изменении НДС с 2019 года приведен в окне ниже:

Полезные документы

Ознакомившись с изменениями по НДС в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе: 

НДС в 2019 году: изменения свежие новости

Изменение ставки НДС в 2019 году – не единственное новшество. Изменения по НДС в 2019 году также затронут:

  • обязанности налоговых агентов при покупке электронных интернет-услуг у иностранных исполнителей;
  • направление в инспекцию пояснений по НДС-отчетности;
  • перевозки по регулируемым расценкам в рамках выполнения госконтракта;
  • цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки и т.д.

Все ключевые изменения НДС с 2019 года смотрите в таблице 1, а далее – подробная информация об изменении ставки НДС в 2019 году.

Таблица 1. Изменения по НДС в 2019 году

Дата вступления в силу

Суть изменения

Пояснение

С 1-го января 2019г.

Сокращены обязанности агентов по НДС

При получении от иностранных фирм электронных интернет-услуг на территории России покупатели таких услуг не будут считаться агентами по налогу.  К интернет-услугам относится, в том числе:

  1. Предоставление прав использования в компьютерным программам и базам данных;
  2. Предоставление удаленного доступа к этим интернет-ресурсам.

А значит, в 2019г. российским фирмам и предпринимателям не придется удерживать налог из выплат иностранным исполнителям услуг и платить налог в бюджет.

Обратите внимание: удержав и перечислив НДС в бюджет по старым правилам в 2019г., заявить такой налог к вычету не получится

С 1-го января 2019г.

Появилось новое освобождение от НДС

С 2019г. не облагается налогом реализация услуг перевозки по регулируемым расценкам, если эти услуги оказаны в рамках выполнения госконтракта или муниципального контракта.

В результате правила налогообложения сравниваются с правилами для городских пассажироперевозок общественным транспортом

С 1-го января 2019г.

Разрешено менять цены госконтрактов, которые заключены до повышения НДС-ставки

Изменение ставки НДС в 2019 году признано достаточной причиной для того, чтобы пересмотреть существенные условия по госконтракту, который заключен до 2019г. В том числе разрешено уточнить цену, по которой должен исполняться госконтракт

С 25-го января 2019г.

Уточнены формат и xsd-схемы требования о пояснениях к декларации по налогу и к ответу на это требование

В xsd-схему ответа на требование инспекции о пояснениях к НДС -декларации добавлены коды операций  с «33» по «44»

Изменение ставки НДС в 2019 году

Повышение ставки затронет две категории российских юрлиц и предпринимателей:

  • плательщиков налога, которые ведут бизнес на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов вне зависимости от того, на какой налоговой системе они работают.

Изменение ставки НДС в 2019 году коснется этих фирм и ИП, если они осуществляют хотя бы одно из следующих действий:

  1. Отгружают имущество, услуги или работы в РФ, в т.ч. по полной или частичной предоплате, на условиях аванса или товарного кредита.
  2. Арендуют гос- или муниципальное имущество у государственных структур.
  3. Приобретают имущества, работы, услуги на территории России у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налогов.
  4. Получают бесплатно материальные или нематериальные ценности от вышеназванных иностранных лиц.
  5. Ведут посредничество в интересах иностранных юрлиц или ИП, зарегистрированных как российские плательщики налогов, в случаях, когда эти структуры продают в РФ имущество, работы или услуги.
  6. Покупают черный или цветной металлолом, вторичный алюминий, его сплавы и т.д.

Подробнее об изменении ставки НДС в 2019 году по основным облагаемым операциям читайте в таблице 2.

Таблица 2.Изменение НДС с 2019 года

Действие

Повысится ли ставка

Налог в %

в 2018г.

в 2019г.

отгрузка в России имущества, услуг или работ

Да

18

20

Выполнение монтажно-строительных работ для себя

ввоз имущества в Россию, для которого не предусмотрена 10-ти процентная ставка

отгрузка в РФ или ввоз в Россию продуктовых товаров из постановления от 31.12.04 No 908

Нет

10

10

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  детских товаров из постановления от 31.12.04 No 908

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  книг и печатной периодики из постановления от 23.01.03 No 41

отгрузка в РФ или ввоз в Россию  медтоваров и медтехники из постановления от 15.09.08 No 688

экспорт

Нет

0

0

экспедиционно-транспортные услуги в рамках международных транспортировок

предоплата в счет отгрузки имущества, выполнения услуг, работ, облагаемых по основному тарифу

Да

18/118

20/120

аренда гос- или муниципального имущества  у госструктур

уплата %-тов по товарному кредиту, который взят на покупку имущества, услуг или работ, облагаемых по основному тарифу

покупка активов у иностранных юрлиц и ИП, не зарегистрированных как российские плательщики налога

покупка черного или цветного металлолома

покупка вторичного алюминия, его сплавов

предоплата в счет имущества, выполнения услуг, работ, облагаемых по тарифу 10 процентов

Нет

10/110

10/110

уплата %-тов по товарному кредиту, который взят на покупку имущества, услуг или работ, облагаемых по тарифу 10 процентов

При выписке счетов-фактур повышенную НДС-ставку будут указывать в графах 7 и 8, а увеличенную цену – в графе 9. Образец заполнения счета-фактуры на товары приведен в окне ниже, этот документ можно скачать.

В счете-фактуре на предоплату указывается расчетная НДС-ставка, она тоже поменяется. Образец заполнения документа смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать.

Изменение НДС с 2019 года: договор

Отразить в соглашениях с контрагентами изменение ставки НДС в 2019 году необходимо, если предоплата перечислена в 2018г., а отгрузка и окончательный платеж произошли в 2019г. Что именно изменить - зависит от того, как в условиях договора указана цена.

Например, текст соглашения может быть таким:

"Цена - 100р., в т. ч. НДС".

Или, например:

"Цена 236р., в т. ч. НДС 18 процентов" 

В обоих случаях авансовый и отгрузочный документы будут оформлены на одну и ту же сумму, но налог будет различаться из-за разницы по ставкам. В таком случае при неизменной цене договора расходы в связи с изменением ставки НДС в 2019 году оплачивает продавец или исполнитель.

Если же в соглашении указано:

"Цена 100р. без учета НДС".

Тогда авансовый документ будет оформлен на 118р., а отгрузочный – на 120р. в результате меняются договорная цена, и величина налога.  Есть несколько способов, как отразить в соглашении повышение налога.

Способ 1. Общая цена не меняется, а цена без НДС снижается.

Способ 2. Общая цена возрастает, а покупатель или заказчик доплачивают за отгрузку.

В любом случае безопаснее подписать дополнительное соглашение к договору с контрагентом. 

Работа с ККТ при изменении ставки НДС в 2019 году

Так как НДС-ставка относится к обязательным элементам чека онлайн-кассы, при ее повышении фирмы и предприниматели столкнулись с необходимостью обновить программы своих кассовых аппаратов, чтобы с 1-го января 2019г. чеки пробивались корректно, с указанием 20-ти процентной или ставки налога или расчетной 20/120. Бизнесменам рекомендовано обновить программное обеспечение заблаговременно, а ФНС своим приказом уточнит обязательные элементы фискальных документов. 

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок