БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Новые изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

16 ноября 2018
6399
Средний балл: 0 из 5

В России вступили в силу многие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года. В статье – таблица по всем изменениям, а также бесплатные образцы документов, справочники на 2019 год и полезные ссылки.

Быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве бухгалтеру помогут наши справочники. Скачивайте бесплатно: 

Справочник бухгалтера по тарифам страховых взносов на 2019 годВсе значения в одном документе. Скачать бесплатно 
Справочник бухгалтера по «трудовым» изменениям в 2019 годуВся информация в одном документе. Скачать бесплатно 


В России уже стали традиционными изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с начала года. Как правило, новшества, приуроченные к наступлению нового календарного периода – наиболее важные и объемные. Их сложно освоить, но, к сожалению, времени на адаптацию у граждан всегда остается немного. В этой ситуации помогают тематические таблицы, где все основные изменения в налоговом законодательстве разбиты по видам платежей и налоговым режимам.

Полезные документы

Ознакомившись с новыми изменениями в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Полный справочник законодательных новелл 2019г.В помощь бухгалтеру, кадровику и генеральному директору 
Руководство по выбору налогового режима на 2019г.Для главного бухгалтера и генерального директора 

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Главные изменения в налоговом законодательстве – это рост НДС-ставок (основной и расчетной), отмена сниженных тарифов по обязательным взносам для некоторых фирм и предпринимателей, отмена имущественного налогообложения движимых основных средств, новые правила налогового учета платы в систему «Платон».

Все эти изменения в налоговом кодексе с 1 января 2019 года требуют доработки соответствующих форм налоговой отчетности. Часть приказов с новыми отчетными формами уже опубликована – например, декларация и расчет авансов по имущественному налогу, отчетные формы по НДФЛ (справка 2 НДФЛ и декларация 3 НДФЛ). Остальные бланки пока находятся на регистрации в Минюсте.

Программа БухСофт автоматически проверяет отчетность на контрольные соотношения. Протестируйте любой отчет бесплатно.

Проверить отчет бесплатно

Кого коснутся изменения в налоговом законодательствес января 2019 года

Корректировки законодательства придется учитывать в работе практически всем:

  • юрлицам, предпринимателям, частнопрактикующим адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, патентным поверенным, медиаторам;
  • налогоплательщикам на общем налоговом режиме или на спецрежимах;
  • плательщикам имущественного и транспортного налогов;
  • лицам, которые отчитываются по НДФЛ и прочим платежам.

Таблица изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Все основные нововведения по налогам и взносам смотрите в таблице 1. 

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве

Что нового

Пояснение

Практические рекомендации

Страховые взносы

Отменены сниженные ставки взносов для некоторых юрлиц и ИП

Отменены сниженные тарифы для фирм на УСН, аптек на ЕНВД, бизнесменов на ПСН

 

Теперь фирмы на УСН, аптеки на ЕНВД, бизнесмены на ПСН перечисляют взносы по обычным ставкам

Обновлены годовые максимумы по взносам

На 2019г. увеличены максимальные суммы годовых доходов физлиц для начисления пенсионных взносов и взносов на ОСС по нетрудоспособности и материнству

Годовые доходы физлиц для уплаты взносов на год:

  • на ОПС – в пределах 1 150 000р. по ставке 22%, свыше 1 150 000р. – по ставке 10%;
  • на ОСС – в пределах 865 000р. по ставке 2,9%, свыше 865 000р. – не уплачиваются

Возросли фиксированные платежи «самозанятых» лиц

За 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие субъекты без наемных сотрудников должны уплатить годовые взносы на ОПС и ОМС в большей сумме

Готовая сумма взносов:

  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. - 29 354р.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000р. - 1%, не более 234 832р.
  • на ОМС - 6884р.

НДФЛ

Скорректирована справка 2-НДФЛ

ФНС разработала две разные формы – для подачи в инспекцию и для выдачи персоналу по запросу

Справка теперь сдается только в инспекцию, а персоналу выдается другой бланк - из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@.

Сдавать справку по новой форме в инспекцию необходимо уже за 2018г.

Обновлена декларация 3 НДФЛ

Новый бланк декларации из приказа от 03.10.18 No ММВ-7-11/569@ упрощен

Стало проще заполнять раздел по операциям с ценными бумагами и производными инструментами

НДС (налог на добавленную стоимость)

Увеличена базовая ставка НДС

Изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года - основная ставка НДС увеличена с 18% до 20%

Новшество затронет операции по:

  • внутрироссийским отгрузкам имущества,
  • ввозу имущества в Россию,
  • ведению монтажно-строительных работ фирмой или ИП в своих интересах

Увеличена расчетная ставка НДС

Расчетная ставка НДС возрастет до 20/120 с 18/118

Новшество затронет операции по:

  • отгрузкам на условиях внесения аванса,
  • аренде государственных объектов недвижимости

Стало больше плательщиков НДС

Утверждена обязанность платить НДС для юрлиц и ИП на ЕСХН

 

Плательщики ЕСХН будут начислять НДС при отгрузках на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д., а «входной» налог смогут заявлять к вычету. Кроме того, при соблюдении лимитов по выручке плательщик ЕСХН может  оформить освобождение от налога

Отменена обязанность НДС-агента для отдельных фирм и ИП

Российские заказчики не будут платить НДС при покупке у иностранных фирм электронных услуг

Российские фирмы и предприниматели перестанут удерживать и платить НДС при покупке электронных услуг у иностранных исполнителей

«Прибыльный» налог

Расширен перечень расходов, учитываемых при налогообложении

Изменения в налоговом законодательстве - работодатели вправе отражать в расходах стоимость внутрироссийского отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно не более 50 000р. на человека за год. Максимальное ограничение по таким расходам  – не более 6-ти процентов от расходов на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» полностью учитываются в расходах

Платежи за проезд большегрузов по автодорогам не нужно учитывать для транспортного налога

Отменены права регионов  снижать ставку налога на прибыль

Субъекты РФ не вправе самостоятельно понижать ставку регионального налога

 

Если в субъекте РФ ставка  регионального налога к концу 2018г. уже снижена, то сниженная ставка применяется не дольше, чем до истечения 2022г.

Уточнено применение коэффициента 2 к норме амортизации по ОС

Амортизировать с ускорением разрешено ОС – оборудование, используемое в условиях наилучших технологий

Применять коэффициент 2 можно при амортизации оборудования по списку из Распоряжения от 20.06.17 No 1299-р

ЕСХН (единый сельхозалог)

Введена обязанность платить НДС

Юрлица и ИП - плательщики ЕСХН должны начислять НДС по общим правилам

 

НДС начисляется при  отгрузке  в России имущества, услуг, работ и т.д. Плательщикам ЕСХН разрешено принимать налог к вычету по общим правилам. При соблюдении лимитов предусмотрено освобождение от НДС

«Имущественный» налог для организаций

Отменен налог по движимым  имущественным объектам

Изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года - если имущество движимое, то его остаточную стоимость не придется учитывать при расчете налога

Не платить налог по движимому объекту можно, если он:

  • не внесен в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть перенесен на другое место без повреждений

Уточнены декларация и расчет авансов по налогу

Изменены бланки отчетности, которую нужно сдавать в инспекцию за периоды  2019г.

В декларации и расчете авансов скорректированы разделы 2, 2.1 и 3

Упразднена единая отчетность  по имуществу

Теперь нельзя отчитаться на одном бланке об имуществе, которое учитывается по месту нахождения юрлица, его подразделений с обособленным балансом и его недвижимости, расположенной отдельно

Налоговая служба отменила письма, которыми ранее разрешила сдавать  единую отчетность. Все камеральные проверки по таким отчетам будут завершены до Нового года

Транспортный налог

Упрощен расчет налога и авансов по налогу

Платежи в систему «Платон» не учитываются при расчете налога и не уменьшают его

Платежи в систему «Платон» полностью учитываются в расходах пот налогу на прибыль, отдельно от сумм транспортного налога

Земельный налог

Изменен расчет налога

Изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года определяют, как считать базу по налогу на землю, если стоимость участка в кадастре менялась в течение года в результате спора - по решению комиссии или суда, и соответствующие изменения внесены в ЕГРН

Если комиссия или суд решили изменить стоимость участка по кадастру после 31.12.18., то новая стоимость учитывается при расчете налога с даты начала ее применения

Изменения в налоговом законодательстве по ставкам НДС

Повышение НДС-ставок инициировано Законом от 03.08.18 No 303-ФЗ, ознакомиться с этим нормативным документов можно в окне ниже:

Изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2019 года - начислять и заявлять вычеты НДС по новым ставкам придется:

  • плательщикам налога - российским юрлицам и ИП.
  • агентам по налогу, то есть юрлицам и предпринимателям, заказывающим товары, услуги, работы у иностранных продавцов и исполнителей, которые не платят российский НДС.

Подробнее о том,  какие именно операции подпадают под новые правила, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Изменения в налоговом законодательстве по НДС

Операция

НДС-ставка

Отгрузки на территории РФ

20%

Импорт (ввоз) имущества в Россию

Монтажно-строительная деятельность фирм и предпринимателей для своих нужд

Предоплата в счет отгрузки имущества, услуг, работ, которые облагаются НДС по тарифу 20 процентов

20/120

Аренда гос- и муниципальной недвижимости 

Приобретение черного или цветного металлолома

Приобретение услуг, работ, имущества у иностранных продавцов и исполнителей, которые не уплачиывают российский НДС

Изменения в налоговом законодательстве: сокращение льготных ставок по взносам

Отмена пониженных ставок по взносам для многих фирм и предпринимателей инициирована Законом от 03.08.18 No 303-ФЗ, с этим нормативным документом можно ознакомиться в окне ниже:

С 1-го января 2019г. увеличатся ставки по взносам на ОПС, ОСС по нетрудоспособности и материнству и ОМС для:

  • юрлиц, применяющих УСН,
  • предпринимателей , которые работают на ПСН,
  • аптек, которые платят ЕНВД.

Теперь они должны платить взносы по общим тарифам:

  • на ОПС - по ставке 22%,
  • на ОСС по нетрудоспособности и материнству - по ставке 2,9%,
  • на ОМС - 5,1%.

По вознаграждениям физлицам, на которые будут начислены взносы по общим тарифам, распространяется максимальный лимит, по достижении которого взносы на ОПС начисляются по пониженной ставке, а взносы на ОСС вообще не начисляются.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: новые лимиты по взносам

Для работодателей и заказчиков, которых начисляют взносы по вознаграждениям сотрудникам или физлицам-исполнителям, действуют максимальные лимиты по годовым суммам выданных вознаграждений. Как только выплаты нарастающим итогом с начала года превысят предельный показатель, взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Правительство РФ ежегодно повышает предельные показатели. Подробнее об ожидаемых максимумах на 2019г. читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новые лимиты по взносам

Вид взноса

Прогнозируемый максимум

Ставка по взносам

В пределах лимита

При превышении лимита

Пенсионные

1150000р.

22 процента

10 процентов

Социальные пот нетрудоспособности и материнству

865000р.

2,9 процента

-

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по расходам на отдых персонала

Разрешение учитывать в расходах стоимость отдыха сотрудников и их семей утверждено Законом от 23.04.18 No 113-ФЗ, с этим нормативным документом можно ознакомиться в окне ниже: 

Включить в расходы, то есть уменьшить облагаемый доход, работодатель может в отношении сотрудника и его родных:

  • супруга или супруги;
  • детей не старше 18 лет (не старше 24 лет, если ребенок учится);
  • учащихся бывших подопечных возрастом до 24 лет.

Признавать расходы разрешено только на основании туристического договора, в котором могут быть указаны следующие суммы:

  • цена перелета или проезда сотрудника и его семьи по России до места отпуска и обратно;
  • цена проживания сотрудника и его семьи в период отдыха в санатории, или гостинице в России;
  • цена питания в санатории или гостинице, если оно включено в цену проживания;
  • цена курортного иди санаторного обслуживания по восстановлению здоровья;
  • цена экскурсий для сотрудника и его семьи.

Общая сумма таких расходов нормируется – их можно признать только в пределах 50 000р. в год на человека и не более 6% от признанных расходов на оплату труда.

Изменения в налоговом законодательстве: фиксированные платежи предпринимателей

Взносы для «самозанятых» предпринимателей и лиц, ведущих частную практику, были установлены в фиксированной сумме с 2018г. Законом от 27.11.17 No 335-ФЗ. С этим нормативным документом можно ознакомиться в окне ниже: 

На 2019г. готовые величины взносов для ИП и частнопрактикующих лиц, у которых нет наемных сотрудников, составляют:

  • с дохода до 300 000р. включительно - 29 354р. пенсионных взносов;
  • с дохода от 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р. пенсионных взносов;
  • 6884р. медицинских взносов вне зависимости от суммы годового дохода.

Платить взносы на ОСС «самозанятые» предприниматели и лица, ведущие частную практику, не должны, но могут вносить эти платежи добровольно.

Изменения в налоговом законодательстве: учет платы за вред автодорогам

Перечисления в систему «Платон» за фактические километры проезда «большегрузов» по автодорогам с 2019г. полностью учитываются в расходах при общем, упрощенном налоговых режимах и при ЕСХН. Соответственно, по новым правилам плату за вред автодорогам не нужно учитывать при расчете транспортного платежа. Он в полной сумме относится на налоговые расходы по отдельной статье.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по движимому имуществу

Вывод движимых основных средств из-под имущественного налогообложения инициирован Законом от  03.08.18 No 302-ФЗ. Ознакомиться с этим нормативным документом можно в окне ниже:

Теперь остаточная стоимость движимых ОС не принимается в расчет базы по «имущественному» налогу. Определить, что объект относится к движимому имуществу и не подпадает под налогообложение, можно по следующим признакам.

  1. Объект не числится в ЕГРН.
  2. Объект не связан с землей.
  3. Объект можно перенести на другое место без повреждений.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года по НДС при ЕСХН

Юрлица и ИП - плательщики ЕСХН должны начислять НДС по общим правилам при отгрузке в России имущества, услуг, работ и т.д., а также при ввозе имущества в Россию. Одновременно им разрешено принимать «входной» налог к вычету. При соблюдении лимитов по выручке плательщики ЕСХН могут претендовать освобождение от НДС. 

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок