БухСофт 2020     8 (800) 222-18-27 Задать вопрос по программам Помощь
Бухсофт

Новые КБК по страховым взносам в ПФР в 2019 году для ИП за себя

11 апреля 2019
166200
Средний балл: 0 из 5

Минфин ввел новые КБК по страховым взносам с 2019 года для ИП, которые платят их за себя. Также повысили тарифы. Рассмотрим примеры расчета взносов и образцы заполнения платежных документов.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Налоговое законодательство обязывает предпринимателей платить за себя страховые взносы на обязательное медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование. Добровольно можно перечислять взносы для страхования на случаи болезни и материнства.

Заплатить страховые взносы своевременно и без ошибок вам помогут:

Справочник по тарифам страховых взносов для ИП на 2019 годВсе тарифы в одном файле. Скачать бесплатно
Справочник КБК по страховым взносам на 2019 год для ИПВсе коды в одном файле. Скачать бесплатно 
Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с дохода более 300 000 р.Соответствует всем требованиям законодательства 
Образец платежки на перечисление взносов на ОМССоответствует всем требованиям законодательства 
Образец платежки на добровольное перечисление взносов в ФСС Соответствует всем требованиям законодательства 

Составьте платежку с правильными КБК по взносам в программе "БухСофт". Она автоматически сформирует документ с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать платежку с правильными КБК

Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя?

Взносы на ОМС и ОПС предприниматель перечисляет до тех пор, пока запись о нем есть в ЕГРИП. Не имеет значения его возраст, род занятий и наличие или отсутствие доходов. Даже если ИП трудится в качестве наемного работника (письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-05/72147) или находится в местах лишения свободы (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-15-05/35164) обязанность по уплате сохраняется .

Что изменилось в 2019 году?

Претерпели изменения порядок расчета и уплаты взносов.

  1. Повысили размер фиксированных платежей ИП за себя (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). 
  2. Изменили правила расчета и перечисления страховых взносов на ОПС (глава 34 НК РФ).
  3. Ввели новые КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

Фиксированные платежи ИП в 2019 году согласно изменениям:

  • на ОПС - 29 354 рублей с дохода, который не превысил 300 000 рублей и дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 рублей;
  • в ОМС - 6884 рубля (размер дохода значения не имеет).

Суммы не зависят от размера МРОТ.

Таблица 1. Страховые взносы ИП за себя в 2019 году 

Цель страхового взноса

Годовая сумма

Крайний срок перечисления

На ОПС 

29 354 руб.

31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере

На ОМС

6884 руб.

31 декабря 2019. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству в фиксированном размере

На ОПС 

1% от суммы доходов, свыше 300 000 руб.

Но сумма всех платежей ИП за себя ограничена лимитом 234 832 руб.

1 июля 2020. Перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству

ИП обязан уплатить фиксированные взносы за 2019 год не позднее 31.12.2019 года в ИФНС по месту жительства.  

Как рассчитать страховые взносы?

Формулы следующие:

страховые взносы ип за себя

страховые взносы ип за себя

страховые взносы ип за себя

Рассмотрим особенности и примеры расчета в некоторых случаях.

1. Расчет пропорционально месяцам и дням. Сумму страховых взносов за 2019 год определяют пропорционально количеству месяцев регистрации в качестве ИП, а сумму за первый месяц рассчитывают пропорционально количеству дней. 

Делают это в случаях:

  • когда человек зарегистрировался в качестве ИП не с начала года;
  • прекратил деятельность в 2019 году.

Рассчитайте страховые взносы в программе БухСофт. Она выполнит точный расчет и автоматически поставит результат в вычет по налогу. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать взносы онлайн

Пример

Человек зарегистрировался в качестве ИП 18.02.2019 г. ИФНС исключила информацию о нем из ЕГРИП 31.12.2019 г. То есть в статусе ИП он проработал полные 10 месяцев с марта по декабрь. 

Страховые взносы: 

  • на ОПС: 29 354 руб. : 12 x 10 мес = 24 461,67  руб.;
  • на ОМС: 6 884 руб. : 12 мес x 10 мес = 5736,67 руб. 

Сумму за февраль считают пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП (17 дн.):

  • на ОПС: 29 354 : 12 х 11/31 = 856,16 руб.;
  • на ОМС: 6884 руб. : 12 х 11/31 = 200,78 руб.

Значение округляют до копеек согласно арифметическим правилам. Общая сумма взносов: 

  • на ОПС: 24 461,67 + 856,16 = 25 317,83 руб.;
  • на ОМС: 5736,67 + 200,78 = 5937,45 руб.

2. Если доходы за календарный год превысили 300 000 рублей. В таком случае сверх установленного фиксированного платежа ИП дополнительно перечисляет в ПФР 1% от суммы превышения. При этом дополнительный платеж имеет лимит: 234 832 рублей. 

Пример

С 01.01.2019 по 31.12.2019 г. человека был в статусе ИП на “упрощенке”.. Доходы согласно Книге учета доходов и расходов: 8 млн. руб. 

Расчетный период отработан полностью. Не позднее 31.12.2019 г. нужно заплатить фиксированные взносы:

  • на ОПС в налоговую: 29 354 руб.; 
  • на ОМС в налоговую: 6884 руб.

Не позже 01.07.2020 г. на ОПС в ПФР:

(8 000 000 – 300 000) руб. x 1% = 77 000 руб.

КБК для ИП по страховым взносам в 2019 году за себя

Минфин ввел новые КБК по взносам ИП за себя в 2019 году приказом от 08.06.2018 № 132н:

Таблица 2. КБК 2019 по страховым взносам ИП за себя

Расшифровка кода

 По уплате налога

По уплате пеней

По уплате штрафов

КБК по взносам на ОПС (фиксированный платеж и 1% с превышения доходов 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

КБК по взносам на ОМС

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года остались неизменными. КБК за периоды с 2017 года изменили. 

Исходя из нового названия получается, что они предназначены только для фиксированных взносов, если доход не превысил 300 000 рублей. 

Напомним, что согласно старому наименованию два КБК предназначены (приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н в ред. от 28.02.2018 № 35н): 

  • для уплаты фиксированных взносов, если доход составил менее 300 000 рублей; 
  • для 1% с суммы, превысившей 300 000 рублей.

Какой КБК у ИП с 1% превышения по страховым взносам на 2019 год - точно неизвестно. ИП уже обращаются в Минфин за разъяснениями. 

Крайние сроки по отчетам РСВ и 4-ФСС за 1 квартал 2019 года с учетом переносов см. в таблице 3.

Таблица 3. Когда нужно сдать расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Расчеты по страховым взносам 2019: сроки сдачи

Платежи

Форма отчетности

Кто сдает

22.04.2019

По ОСС «на травматизм»

4-ФСС на бумаге за 1 кв. 2019 г.

Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие  вознаграждения физлицам:

  • сотрудникам;
  • исполнителям по ГП договорам, по которым предусмотрена уплата взносов «на травматизм»

25.04.2019

4-ФСС электронная за 2018 г.

30.04.2019

На пенсионное, социальное и медицинское страхование

Расчет по страховым взносам за 1 кв. 2019 г.

Юрлица и предприниматели - работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям

Таблица 4. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Год

ПФР

ФФОМС

Всего за год по обязательным платежам

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 2 + гр. 3

Годовой доход н более 300 000 р.

2019

29 354 р.

6884 р.

36 238 р.

2020

32 448 р.

8426 р.

40 874 р.

Годовой доход более 300 000 р.

2018

26 545 р. 

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 212 360 р.

5840 р.

32 385 р. 

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 218 200 р.

2019

29 354 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 234 832 р.

6884 р.

36 238 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 241 716 р.

2020

32 448 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 259 584 р.

8426 р.

40 874 р.

+ 1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 268 010 р.

Таблица 5. Страховые взносы ИП в 2019 году за работников

№ п/п

Вид платежа

Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года

Тариф платежа

1.

Обязательные пенсионные взносы

В пределах 1 021 000 р.

22%

Свыше 1 021 000 р.

10%

2.

Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству

В пределах 815 000 р.

2,9%

Свыше 815 000 р.

-

3.

Обязательные медицинские взносы

Любая сумма

5,1%

По ссылке читайте про сроки уплаты страховых взносов.

Образцы платежек по взносам ИП за себя на 2019 год

Предприниматель вправе перечислять взносы ежеквартально или всю сумму сразу в конце года. Но с соблюдением крайнего срока (см. выше). 

Предлагаем вашему вниманию заполнение платежного поручения на страховые взносы в 2019 году (образцы):

Платежка с КБК по фиксированным взносам в ПФР за 2019 год для ИП за себя

образец платежного поручение по страховым взносам ип в пфр

Платежка с КБК по страховым взносам в ПФР (1% в 2019 году для ИП за себя, когда доход свыше 300000 рублей)

образец платежного поручение по страховым взносам с превышения 1 процент

Платежка с КБК по взносам в ФФОМС ИП за себя на 2019 год

образец платежного поручение по страховым взносам ип в ффомс

Подробнее о заполнении платежного поручения в 2019 году

<p></p>
<p align="right"><strong>Таблица 5. </strong>Страховые взносы ИП в 2019 году за сотрудников</p>
<table border="1" cellspacing="0" cellpadding="0" width="100%">
<tbody>
<tr>
<td valign="top">
<p align="center"><strong>№ п/п</strong></p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center"><strong>Вид платежа</strong></p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center"><strong>Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года</strong></p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center"><strong>Тариф платежа</strong></p>
</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2" valign="top">
<p align="center">1.</p>
</td>
<td rowspan="2" valign="top">
<p>Обязательные пенсионные взносы</p>
</td>
<td valign="top">
<p>В пределах 1 021 000 р.</p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center">22%</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top">
<p>Свыше 1 021 000 р.</p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center">10%</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td rowspan="2" valign="top">
<p align="center">2.</p>
</td>
<td rowspan="2" valign="top">
<p>Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству</p>
</td>
<td valign="top">
<p>В пределах 815 000 р.</p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center">2,9%</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top">
<p>Свыше 815 000 р.</p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center">-</p>
</td>
</tr>
<tr>
<td valign="top">
<p align="center">3.</p>
</td>
<td valign="top">
<p>Обязательные медицинские взносы</p>
</td>
<td valign="top">
<p>Любая сумма</p>
</td>
<td valign="top">
<p align="center">5,1%</p>
</td>
</tr>
</tbody>
</table>
<p></p>
logo
×
Для скачивания файла, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Полезно знать! Вы можете приобрести лицензию на учетную программу БухСофт Онлайн (от 154 рублей в месяц) в которой всегда актуальные формы и бланки, автоматическое заполнение, формирование отчетов с проверкой перед отправкой в фонды и инспекции. Подробнее о программе

Возникли вопросы? Позвоните нам: 8 800 222-18-27 (бесплатно)
или закажите обратный звонок

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Войти через социальную сеть
Регистрация
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок