Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Ставки НДФЛ в 2019 году: последние новости и актуальные размеры

  • 26 ноября 2018
  • 559

Каким будет НДФЛ в 2019 году? Примут ли закон об изменениях ставки? Сколько процентов она составит? Рассмотрим в статье эти вопросы, а также представим в удобных таблицах действующие ставки и сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

Расчет и уплата в бюджет НДФЛ с зарплаты - обязанность работодателя. Программа БухСофт правильно рассчитает выплаты работникам, удержит с них налог, перечислит его в бюджет и автоматически подготовит отчетность. Попробуйте бесплатно

Рассчитать зарплату и НДФЛ онлайн

НДФЛ в 2019 году: изменения, свежие новости

В 2018 году депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект № 427315-7 об увеличении НДФЛ в 2019 году. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять документ к рассмотрению. Кроме того, запросы на подготовку заключения получили Президент, Правительство РФ в Совет Федерации и все заинтересованные ведомства. 

В настоящее время закон о повышении НДФЛ в 2019 году находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме.

Законодатели предлагают:

  1. Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении доходов граждан, составивших за налоговый период (календарный год) менее 100 000 рублей в год. 
  2. В отношении доходов в размере от 100 000 до 3 000 000 рублей в год предлагают ввести ставку 13%. 
  3. По ставке 18% будет облагаться годовой доход в размере от 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
  4. Для доходов свыше 10 000 000 рублей предусмотрена ставка 25%. 

Рассмотрим подробнее в таблице 1.

Таблица 1. Возможное повышение НДФЛ в 2019 году

Сумма дохода за налоговый период (календарный год), руб.

Ставка НДФЛ в 2019 году

до 100 000

5%

от 100 001 до 3 000 000

5 тыс. руб. +13% с суммы превышения лимита 100 тыс. руб.

от 3 000 001 до 10 000 000

382 тыс. руб. + 18% с суммы превышения лимита 3 млн руб.

более до 10 000 001 руб

1 642 000 руб. + 25% с суммы, превышения лимита 10 млн руб.

Действующие в 2019 году ставки НДФЛ

Действующая ставка НДФЛ в 2019 году, как и ранее, зависит от вида дохода (налоговая база по НДФЛ), полученного гражданином. Это может быть заработная плата, вознаграждения по договорам ГПХ, выигрыши на тотализаторе или в лотереях, дивиденды и др. Какой сейчас НДФЛ в России (на 2019 год) см. в таблице 2.

Программа БухСофт правильно рассчитает причитающиеся работнику выплаты, удержит с них НДФЛ, автоматически подготовит документы на уплату налога в бюджет и отчетность в ИФНС. Попробуйте бесплатно

Рассчитать доход физлица и НДФЛ онлайн

Таблица 2. Ставки НДФЛ в 2019 году (таблица)

Что получили

Ставка, %

Доходы налоговых резидентов РФ

  1. Выигрыши и призы, полученные за участие в конкурсах, играх и иных рекламных мероприятиях товаров, работ или услуг. Действует только в отношении дохода свыше 4000 руб. Меньшая сумма налогом не облагается.

35

  1. Проценты по банковским вкладам на территории РФ, а также проценты (купон) с находящихся в обращении облигаций организаций РФ. Действует в отношении дохода:
  • по рублевому вкладу – на сумму свыше ставки рефинансирования, увеличенной на 5%-ных пунктов (используют ставку, которая действовала в течение периода начисления процентов);
  • по вкладам в инвалюте – на сумму свыше 9% в годовых;
  • по рублевым облигациям, которые были эмитированы после 01.01.2017 г. – на сумму свыше ставки рефинансирования, увеличенной на 5%-ных пунктов (используют ставку, которая действовала в течение периода начисления процентов).

Также не облагаются НДФЛ проценты по вкладам в рублях, если одновременно выполняются условия:

  • ставка по договору не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5%-ных пунктов на дату заключения или продления договора;
  • размер процентов не повышался в течение всего периода их начисления;;
  • не прошло больше 3 лет с даты превышения процентной ставкой ставки рефинансирования, увеличенной на 5%-ных пунктов. 
  1. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами:
  • если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или от работодателя;
  • если экономия на процентах фактически является матпомощью или формой встречного исполнения обязательства.
  1. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребкооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребкооперативами их участниками.
  1. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили до 01.01.2007 г.

9

  1. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены по приобретенным сертификатам участия. При этом сертификаты должны быть выданы управляющим ранее 01.01.2007 г.
  1. Доходы по ценным бумагам российских компаний (за исключением дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ). При этом выплата произведена лицу, информация о котором не предоставлена налоговому агенту.

30

  1. Все иные доходы, которые гражданин получил от источников на территории России либо за ее пределами (в т. ч. дивиденды).

13

Доход налоговых нерезидентов РФ

  1. Дивиденды, полученные от российских компаний

15

  1. Трудовые доходы:
  • иностранного высококвалифицированного специалиста;
  • от деятельности на патенте;
  • членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
  • участников госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников;
  • иностранных беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище.

13

  1. Доходы от ценных бумаг российских компаний, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ). При этом выплата произведена лицу, информация о котором не предоставлена налоговому агенту.

30

  1. Все иные доходы, кроме случаев, прописанных в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Когда нужно заплатить НДФЛ в бюджет в 2019 году

После того, как налоговый агент или сам налогоплательщик - физлицо, исчислили налог, они обязаны уплатить его в бюджет. Крайние сроки уплаты см. в таблице 2.  

Таблица 2. Сроки уплаты НДФЛ в бюджет в 2019 году

Что получили

Когда доход получен на руки или перечислен на банковский счет

Крайний срок уплаты налога 

Доходы работников, находящихся в штате организации

Заработная плата

Последний день месяца начисления

Следующий после выплаты день

Ежемесячные премии на основании производственных результатов

Доход в виде среднего заработка за время нахождения работника в командировке

Доход в виде среднего заработка за донорские дни

День выплаты

Доход в виде среднего заработка за время простоя, случившегося не по вине работника

Квартальные и полугодовые премии на основании производственных результатов

Непроизводственные премии

Отпускные

Последний день месяца выплаты

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

Суточные сверх лимита

Последний день месяца утверждения авансового отчета

Следующий после выплаты день

Компенсация проезда и проживания в командировке при отсутствии подтверждающих документов

Материальная помощь на сумму более 4000 руб.

День выплаты или оплаты товаров, услуг за работника

Доход в виде списания долга

День списания долга с баланса

Доход в виде зачета встречных однородных требований

День зачета

Вручение подарка стоимостью более 4000 руб.

День вручения

Доходы уволенных работников, которые находились в штате организации

Заработная плата

Последний рабочий день, по который был начислен доход

Следующий после выплаты день

 

Компенсация за неиспользованный отпуск

Последний рабочий день

Отпускные

День выплаты

Последний день месяца начисления

Доходы по договорам ГПХ и авторским договорам

Гонорар

День выплаты 

Следующий после выплаты день

 

Оплата товаров, работ, услуг

Матвыгода от экономии на процентах по займам, которые выдали после 01.01.2016 г.

Последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа

Матвыгода от экономии на процентах по займам, выданным до 1 января 2016 года

За период до 2016 г. – день погашения долга 

За период, начиная с 2016 г. – последний день каждого месяца в течение срока предоставления займа

Матвыгода от приобретения товаров и ценных бумаг

День, когда купили или получили безвозмездно ценные бумаги или товары (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК)

Доходы ИП

Доходы, указанные в декларации 4-НДФЛ:

День поступления денег на расчетный счет или в кассу

 

  • 1 полугодие налогового периода (календарного года);

Не позже 15 июля налогового периода 

  • 3 кв.;

Не позже 15 октября налогового периода

  • 4 кв.

Не позже 15 января налогового периода

Фактически полученные в налоговом периоде доходы минус уплаченные в нем авансовые платежи

Не позже 15 июля следующего налогового периода

Доходы физических лиц

Доходы, указанные в декларации 3-НДФЛ

День поступления денег на расчетный счет или получения дохода на руки

Не позже 15 июля следующего налогового периода

Доходы, с которых НДФЛ удерживает налоговый агент

Дата, когда налоговый агент обязан был удержать НДФЛ

Не позже 1 декабря следующего налогового периода, согласно налоговому уведомлению от ИФНС 

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Помимо уплаты НДФЛ у налоговых агентов есть обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию отчетности:

  • по форме 6-НДФЛ - каждый квартал;
  • по форме 2-НДФЛ - ежегодно.

Программа БухСофт подготовить отчеты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ автоматически с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Физлица отчитываются по форме 3-НДФЛ о своих доходах, налог с которых не удержал налоговый агент. 

Все сроки сдачи отчетности см. таблице 3.

Таблица 3. Когда сдавать отчетность по НДФЛ в 2019 году

Вид отчетности

Крайняя дата сдачи согласно законодательству

Крайняя дата сдачи в 2019 году

2-НДФЛ

01.04 следующего налогового периода

01.04

6-НДФЛ

год

1 кв.

30.04

30.04

полугодие

31.07

31.07

9 мес.

31.10

31.10

3-НДФЛ

30.04.2020

30.04.2020

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок