Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка таблица

  • 29 ноября 2018
  • 70

В 2019 году коды доходов и вычетов по НДФЛ нужны при заполнении отчетности. Мы составили для вас удобную таблицу с расшифровкой по всем кодам, подготовили бесплатные справочники и образцы документов, полезные ссылки.

Без проблем сдать отчетность по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать: 

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и  инвестиционные.

Полезные документы

Ознакомившись с кодами доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Для чего нужны коды НДФЛ с 2019 года

Утвержденные налоговой службой кодировки используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности: справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Бланк справки обновлен с отчета за 2018г. приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@. Федеральная налоговая служба разработала разные формы одного и того же документа для выдачи физлицам и для подачи в инспекцию. Новая форма справки для инспекции представлена в окне ниже, этот бланк можно скачать:

Где узнать коды НДФЛ с 2019 года

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по кодировкам для облагаемых доходов;
  • по кодировкам для вычетов.

Кто должен знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год

Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, а также «самозанятые» ИП и частники сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом. К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:

  • по трудовым договорам (оплата труда персонала);
  • по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
  • по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
  • по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
  • по договорам с авторами произведений.

Если в 2018г. фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам  такие суммы, то сдавать справку по новой форме обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год.

Кто не использует коды НДФЛ с 2019 года

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать справки, если:

  • у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
  • вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Коды НДФЛ с 2019 года для доходов

Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.

Самые часто употребляемые кодировки облагаемых выплат физлицам приведены в таблице 1. А еще ниже – полный список кодов НДФЛ с 2019 года для доходов в соответствии с приказом налоговой службы.

Таблица 1. Коды НДФЛ с 2019 года для доходов

Коды НДФЛ с 2019 года для доходов

Какой облагаемый доход зашифрован

2000

Зарплата, оплата труда

2002

Премии за производственные результаты, учитываемые при налогообложении

2003

Вознаграждения за счет чистой прибыли

2010

Выплаты исполнителям-физлицам по ГП договорам

2012

Отпускные сотрудникам

2013

Компенсации за неиспользованный отпуск

2014

Выходное пособие при увольнении

2300

Больничные сотрудникам

2430

Зарплата в натуральной форме

2610

Материальная выгода от экономии на процентах

2720

Подарки

2760

Матпомощь сотрудникам

2762

Матпомощь родителям при рождении детей

3020

Проценты по банковским вкладам

4800

Иные доходы, для которых не установлен отдельный код

Полный перечень кодировок по выплатам, которые указываются в отчетности, смотрите в окне ниже, эту таблицу можно скачать: 

Кто применяет коды НДФЛ с 2019 года для вычетов

Цифровые коды НДФЛ с 2019 года для вычетов  нужны фирмам, предпринимателям, а также «самозанятым» ИП и частникам, чтобы заполнить отчетность в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Выдавая облагаемые вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» ИП и частники становятся налоговыми агентами, в связи с чем в их обязанности входит:

  • рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
  • отчитаться по выплаченным доходам и суммам налога в инспекцию.

Полный перечень кодировок по вычетам в отчетности смотрите в окне ниже, эту таблицу можно скачать:

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет по контрольным соотношениям и отправляет отчетность по НДФЛ. Подготовьте расчет 6-НДФЛ онлайн.

Заполнить расчет

Чем грозит ошибка в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году

Налоговики считают недостоверными справки с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Стандартные коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Коды НДФЛ с 2019 года для стандартных вычетов смотрите в таблице 2.

Стандартные коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица 2

Коды в 2 НДФЛ в 2019 году

 

Какая льгота зашифрована

104

В сумме 500 р. в месяц:

  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • инвалиды с детства;
  • доноры костного мозга;
  • малолетние узники фашистских концлагерей;
  • Герои СССР или России и т.д.

105

3000 р. в месяц:

  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • испытатели ядерного оружия и т.д.

126

На первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

127

На второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

128

На третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

129

  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

130

На первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

131

На второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

132

На третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

133

  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

134

В двойной сумме на первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

135

В двойной сумме на первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

136

В двойной сумме на второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

137

В двойной сумме на второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

138

В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

139

В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

140

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

141

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

142

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

143

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

144

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

145

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

146

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

147

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

148

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего),
  • инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

149

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного),
  • инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно - студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов в 2 НДФЛ в 2019 году

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

  1. Стоимость лечения - оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
  2. Стоимость обучения - своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
  3. Траты на благотворительные цели.
  4. Стоимость независимой оценки квалификации.
  5. Пенсионные дополнительные взносы.
  6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
  7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора - от пяти лет.

Социальные коды вычета в 2 НДФЛ в 2019 году смотрите в таблице 3. 

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица 3

Кодировка

Какая льгота зашифрована

320

Оплата физлица за обучение - свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

321

Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

324

Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая:

  • стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201;
  • стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201

325

Оплаченные физлицом взносы на ДМС в свою пользу, а также в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов

326

Оплата физлицом дорогостоящего лечения в медучреждениях или у предпринимателей – без годового лимита по сумме социального вычета

327

  • траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек;
  • траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой - в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов;
  • плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой - от пяти лет

328

Оплаченные пенсионные дополнительные взносы на накопительную пенсию

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

  1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
  2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:
  • вышло из общества,
  • продало долю,
  • произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.
  1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
  2. Оплаченные затраты на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
  1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 4.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица 4

Коды в 2 НДФЛ в 2019 году

 

Какая льгота зашифрована

311

Оплаченные физлицом затраты на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

312

Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Профессиональные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:

  • исполнители по ГД договорам;
  • авторы интеллектуальных произведений;
  • владельцы патентов и иных исключительных прав;
  • владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.

Коды для профвычетов смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Кодировки по видам профвычетов

Кодировка

Какая льгота зашифрована

403

Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение ГП договоров по работам, услугам

404

Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности

405

Нормативы расходов физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности (если нет подтверждающих документов)

Необлагаемые выплаты

В статье 217 НК РФ перечислены доходы физлиц, не подпадающие под налогообложение. Самые часто встречающиеся кодировки по статье 217 НК РФ смотрите в таблице 6.

Таблица 6. Кодировки по некоторым необлагаемым выплатам

Кодировка

Льгота по налогу

501

Уменьшение фирмой или ИП дохода физлица на стоимость подарка

503

Уменьшение работодателем дохода сотрудников и бывших сотрудников, ушедших на пенсию, на сумму матпомощи

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок