Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Новые ставки страховых взносов 2019 года: таблица

  • 5 декабря 2018
  • 729

Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.

Без проблем адаптироваться к изменениям помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа "БухСофт" автоматически рассчитывает зарплату и налоги, формирует и проверяет отчетность по НДФЛ и взносам. Рассчитайте зарплату онлайн.

Рассчитать зарплату онлайн

Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» - в фиксированном годовом размере.

Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.

Другие документы по взносам в 2019 году

Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто вносит платежи в 2019г.

Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:

  • наемным сотрудникам;
  • исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
  • владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.

Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:

  • общие,
  • сниженные,
  • дополнительные,
  • фиксированные.

Чтобы перечислить взносы, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):

Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года

По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:

  • россияне,
  • иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
  • граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).

Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.

По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1. 

Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов

Год

Лимит для взносов на ОСС

Лимит для взносов на ОПС

2019г.

865 000

1 150 000

2018г.

815 000

1 021 000

2017г.

755 000

876 000

2016г.

718 000

796 000

2015г.

670 000

711 000

2014г.

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

Страховые взносы 2019: ставки таблица

Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год

Получатель вознаграждения

Платеж в бюджет

Предельная база по взносам на 2019г.

Ставки страховых взносов на 2019 год

  • россияне;
  • иностранцы, постоянно или временно проживающие в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
  • все иностранцы из стран-участниц ЕАЭС

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

2,9%

Более 865 000р.

0

ОМС

-

5,1%

Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:

  • высококвалифицированных специалистов;
  • граждан стран-участниц ЕАЭС

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

1,8%

Более 865 000р.

0

Иностранцы, которые:

  • постоянно или временно проживают в РФ;
  • являются высококвалифицированными специалистами

ОПС

1 150 000р. и менее

22%

Более 1 150 000р.

10%

ОСС по больничным и материнству

865 000р. и менее

2,9%

Более 865 000р.

0

Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Новые ставки страховых взносов 2019 года

На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:

  • уточнено применение общих ставок,
  • урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
  • установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.

Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.

Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года

Новые ставки страховых взносов 2019 года

Пояснение

Продлено действие общих тарифов

Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно

Введены новые льготы

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:

  • из инновационных научно-технологических центров;
  • работающим в российских фирмах, создающих и продающих анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

Уточнена действующая льгота

Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России

Отменена льгота

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:

  • фирм на «упрощенке»;
  • аптек на ЕНВД;
  • предпринимателей на патенте

Отчетность по платежам - онлайн

Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать - читайте в таблице 4.

Таблица 4. Отчетность по платежам - онлайн

Отчет

Куда отчитаться

Кода сдавать

Полезные ссылки

СЗВ М

В ПФР

К 15 числу после окончившегося месяца

Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить СЗВ-М

Расчет по страховым взносам

В налоговую

К 30 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: 

Подготовить расчет

4 ФСС на бумаге

В ФСС

К 20 числу месяца после окончившегося периода

Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:

Подготовить 4-ФСС

4 ФСС в виде файла

К 25 числу месяца после окончившегося периода

Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году

По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:

  • IT-организациям,
  • фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
  • фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
  • участникам проекта «Сколково»;
  • некоммерческим фирмам на УСН и т.д.

Подробнее о льготах читайте в таблице 5. 

Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам

Кто выдает облагаемые вознаграждения

Тариф

На ОПС

На ОСС

На ОМС

АО, ООО и партнерства, которые:

  • учреждены автономной или бюджетной научной организацией или ВУЗом, владеющими исключительными правами на НИОКР;
  • внедряют результаты этих НИОКР

 

20%

2,9%

5,1%

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут технико-внедренческую деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в ОЭЗ

Фирмы и ИП, которые:

  • ведут туристско-рекреационную деятельность;
  • платят сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ кластера

Российские IT-организации

8%

2%

4%

Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:

  • соцобслуживания населения;
  • НИОКР;
  • образования;
  • здравоохранения;
  • массового любительского спорта
  • театры, библиотеки, музеи, архивы

20%

-

-

Благотворительные фирмы, работающие на УСН

Фирмы,  участвующие в проекте «Сколково»

14%

-

-

Фирмы – участники инновационных проектов

Коммерческие фирмы и ИП - резиденты территории опережающего развития

6%

1,5%

0,1%

Коммерческие фирмы и ИП -  резиденты порта Владивосток

6%

1,5%

0,1%

Фирмы - резиденты Калининградской ОЭЗ

6%

1,5%

0,1%

Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео

8%

2%

4%

Фиксированные ставки страховых платежей

Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:

  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • медиаторы,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать: 

Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:

  • фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
  • лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).

Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.

Таблица 6. Фиксированные ставки

Платеж

Фиксированные тарифы

ОПС

ОСС

ОМС

Обязательные

При доходе 300 000р. и менее - 29 354р.

При доходе более 300 000р.

(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%)

6884р.

Добровольные на ОСС

2,9

(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.)

Сроки для фиксированных платежей

В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7. 

Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей

Платеж

Крайняя дата

По правилам

За 2018 г.

За 2019 г.

На ОПС при доходе 300 000р. и менее

К 31 декабря отчетного года  

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

На ОПС при доходе от 300 000р. и более

К 1 июля следующего года

1 июля 2019 г.

1 июля 2020 г.

На ОМС  

К 31 декабря отчетного года

9 января 2019 г.

31 декабря 2019 г.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Помощник в выборе программы

выбор программ

Поможем понять какая программа нужна именно вам

Выбрать
Мы в соцсетях
А еще:
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок