Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27
Бухсофт

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец

  • 6 декабря 2018
  • 624

Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП. Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2019 году и какой бланк использовать.

Актуальный бланк в форматах ворд и эксель вы можете скачать по ссылкам ниже:

Программа "БухСофт" заполнит книгу для УСН автоматически. Она сведет все данные и самостоятельно упорядочит их по нужным разделам. Попробуйте бесплатно:

Заполнить КУДиР онлайн

Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году

С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

  • в письменном виде на бумажном носителе;
  • электронно.

Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

  • заполняют титульный лист;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
  • директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
  • ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).

При электронном варианте по окончании налогового периода:

  • распечатывают КУДиР;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
  • директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;
  • ставят на распечатке штамп организации при его наличии.

Сдавать книгу доходов и расходов за 2019, 2018 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо 

Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

Что касается ИП, то они являются физическими лицами. Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП. КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН

Форма книги доходов и расходов при УСН на 2019 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н. 

Книга включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 "Доходы и расходы";
  • раздел 2 "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период";
  • раздел 3 "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период";
  • раздел 4 "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период";
  • раздел 5 "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период".

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2018 года.

Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора. 

“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.

В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. 

Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году

“Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

  • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
  • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно

Заполнить КУДиР онлайн

Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

оюразец кудир

Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

Пример

Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал: 

  • по первому - 70 000 руб.;
  • по второму - 30 000 руб. 

При этом с марта 2019 года второй не функционировал. 

Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так:

оюразец кудир

Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”

“Упрощенцы” с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы I–IV и справку к разделу I. Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога. 

Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2019 году может выглядеть так:

оюразец кудир

Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие. 

Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей. 

Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок