Звоните сейчас! >>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец

  • 6 декабря 2018
  • 3313

Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП. Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2019 году и какой бланк использовать.

Заполнить Книгу доходов и расходов автоматически и без ошибок вы можете в программе БухСофт. Она сформирует файл с документом и проверит его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

Заполнить КУДиР онлайн

При самостоятельном заполнении вам понадобятся:

Бланк КУДиР 2019 в excelСкачать бесплатно 
Бланк КУДиР 2019 в wordСкачать бесплатно 

Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году

С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

  • в письменном виде на бумажном носителе;
  • электронно.

Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

  • заполняют титульный лист;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
  • директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
  • ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).

При электронном варианте по окончании налогового периода:

  • распечатывают КУДиР;
  • сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
  • директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;
  • ставят на распечатке штамп организации при его наличии.

Сдавать книгу доходов и расходов за 2019, 2018 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо 

Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

Что касается ИП, то они являются физическими лицами. Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП. КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН

Форма книги доходов и расходов при УСН на 2019 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н. 

Книга включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 "Доходы и расходы";
  • раздел 2 "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период";
  • раздел 3 "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период";
  • раздел 4 "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период";
  • раздел 5 "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период".

Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2018 года.

Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора. 

“Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.

В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. 

Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году

“Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

  • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
  • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно

Заполнить КУДиР онлайн

Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

оюразец кудир

Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

Пример

Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал: 

  • по первому - 70 000 руб.;
  • по второму - 30 000 руб. 

При этом с марта 2019 года второй не функционировал. 

Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так:

оюразец кудир

Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”

“Упрощенцы” с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы I–IV и справку к разделу I. Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога. 

Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2019 году может выглядеть так:

оюразец кудир

Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие. 

Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей. 

Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ

Подключите "БухСофт" со скидкой 50%

Акция на первое подключение к программе "БухСофт" Комфорт. Бухгалтерия + Зарплата и кадры

Подробнее об акции ➝

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок