Супер скидка на БухСофт>>>  | ☎ 8 (800) 222-18-27 Получить консультацию Написать в тех.поддержку
Бухсофт

Новое изменение налогов с 1 января 2019 года в России

  • 7 декабря 2018
  • 2634

С 1 января 2019 года ожидается изменение по большинству налогов – по НДС, налогу на прибыль, на имущество, страховым взносам. В статье – таблица изменений, а также справочники, образцы документов и полезные ссылки.

Без проблем адаптироваться к изменениям помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа БухСофт автоматически проверяет любую форму налоговой отчетности всеми проверочными программами ФНС. Если БухСофт найдет ошибку, то он сообщит вам об этом и подскажет как ее исправить. Проверить любой отчет онлайн бесплатно >>>

Новшества по налогам появляются чуть ли не каждый месяц. Но, как правило, в течение года вступают в силу точечные правки законодательства и несущественные корректировки Налогового кодекса.  А основные, наиболее глобальные изменения, происходят с начала очередного календарного года.

2019 год – не исключение. С 1 января будут уточнены правила обложения НДС, налогами на прибыль и на имущество, страховыми взносами. Кроме того, вырастут налоговые платежи по НДФЛ, ЕНВД, ПСН и торговому сбору.

Из-за правок в Налоговом кодексе ФНС уточняет налоговую отчетность.

Быстро освоить все нововведения поможет таблица по изменению налогов с 1 января 2019 года, где они разбиты по видам платежей и системам налогообложения.

Другие документы по расчетам с сотрудниками

Ознакомившись с увеличением налогов с 1 января 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Увеличение налогов с 1 января 2019 года

Налоговые изменения с 1 января 2019 года ожидаются по спецрежимам (ЕНВД, ПСН), по НДФЛ и по торговому сбору. Налоговая нагрузка по этим платежам возрастает в новом году в связи с повышением коэффициентов-дефляторов. Все подробности – в таблице далее.

Но этим увеличение налогов с 1 января 2019 года не ограничивается. Главная новость – повышение двух ставок НДС:

  • общей (с 18-ти до 20-ти процентов);
  • расчетной (с 18/118 до 20/120).

Кроме того, возрастут платежи по пеням при просрочке перечислений по налогам, взносам и сборам.

Изменения по налогам с 1 января 2019 года по расчету пеней

Нормативный документ об изменениях в расчете пеней приведен в окне ниже:

Как вы знаете,  «налоговые» пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа исходя из суммы недоимки и официальной ставки рефинансирования в этот период. В соответствии с правками в части первой Налогового кодекса расчет пеней уточнен. По новым правилам:

  • пени начисляются еще и за тот день, когда налоговая недоимка была погашена;
  • сумма пени к уплате не может превысить размер недоимки.

То есть теперь пени начисляются за один дополнительный день, так как по прежним правилам день погашения недоимки при расчете не учитывался.

Пример

Бухгалтер ООО «Символ» перечислил НДФЛ по больничным и отпускным в сумме 540 000р. за декабрь 2018г. 11-го января 2019г., то есть позже срока, который истекает 9-го января. Предположим, что официальная ставка рефинансирования в этот период составляла 7,5%.

Если считать пени по прежним правилам, то за период просрочки нужно взять один день (10-е января), так как пени считаются со дня, следующего за крайней датой платежа. Раньше сумма санкции составила бы 135р. (540 000р. х 1 дн. х 7,5% / 300).

По новым правилам за период просрочки берутся два дня (10-е и 11-е января). В результате сумма санкции составляет 270р. (540 000р. х 2 дн. х 7,5% / 300).

Налоговые изменения с 1 января 2019 года в таблице

Новшества, вступающие в силу с начала года, охватывают практически все виды налоговых платежей – НДС, «прибыльный», «имущественный», транспортный и земельный платежи, торговый сбор, а также платежи в рамках спецрежимов – ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Все изменения по налогам с 1 января 2019 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Налоговые изменения с 1 января 2019 года

Суть налоговых изменений с 1 января 2019 года

Пояснение к изменению по налогам с 1 января 2019 года

Практические выводы

НДС

Возрастет общая ставка по налогу

Главные изменения по налогам с 1 января 2019 года – возрастет общая НДС-ставка (с 18-ти до 20-ти процентов)

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • внутрироссийские отгрузки товаров, работ, услуг;
  • импорт имущества в Россию;
  • монтажно-строительные работы для собственных нужд

Возрастет расчетная ставка НДС

Ставка повышается с 18/118 до 20/120

Изменение ставки скажется на таких операциях, как:

  • получение или внесение полной или частичной предоплаты;
  • аренда гос- или муниципального имущества

Плательщиков НДС станет больше

Теперь платить НДС должны фирмы и предприниматели, работающие на ЕСХН

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от НДС

Стало меньше агентов по НДС

При перечислении иностранным юридическим лицам платы за электронные услуги, оказанные в России в электронной форме через Интернет, российские заказчики больше не считаются агентами по НДС

Российские заказчики больше не должны удерживать налог из сумм, перечисляемых иностранным юрлицам за оказание электронных услуг.

Если 2019г. российский заказчик услуг удержит агентский НДС и перечислит его в бюджет, то получить вычет он не сможет

Появилось новое основание для восстановления «входного» и «ввозного» НДС

Восстанавливать НДС придется фирмам и предпринимателям, которые не вели раздельный учет НДС, когда приобрели имущество или права либо импортировали товары полностью или частично за счет бюджетных субсидий или инвестиций

Главное условие для восстановления НДС – субсидии или инвестиции были нецлевыми, то есть не под конкретное имущество или права

Налог на прибыль

При налогообложении расходы учитываются по-новому

Работодатели могут учитывать в расходах оплату отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно  сумму не более 50 000 р. на одного человека в году. Лимит по таким расходам для работодателя по всем сотрудникам – сумма в пределах 6 процентов от затрат на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» полностью учитываются в «прибыльных» расходах

Для отнесения платежей на расходы теперь не нужно их корректировать с учетом транспортного налога

Упразднены права субъектов РФ по снижению налоговой ставки

С 2019г. регионы не могут издавать нормативные документы, снижающие ставку по региональной части платежа

Если в субъекте РФ ставка уже снижена, то она сохраняется, но не только до конца 2022г.

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения прибыли

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной фирмой при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной фирмой при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если фирма получила:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

Освобождены от налогообложения некоторые безвозмездные поступления фирмам

По новым правилам не нужно включать в доходы полученные обратно средства, ранее вложенные в имущество АО или ООО, долей в котором владеет налогоплательщик

Суммы, полученные от АО или ООО сверх ранее внесенного вклада в имущество, подпадают под налогообложение

Появилось новое основание для ускорения амортизации ОС с применением  повышающего коэффициента

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – амортизировать с учетом повышающего коэффициента  можно технологические объекты ОС, которые эксплуатируются с применением наилучших технологий

Речь идет об оборудовании из списка в распоряжении от 20.06.17 No 1299-р

Появился новый инвестиционный вычет

Фирма, перечисляющая средства на благотворительность, может включить в расходы до 100% своих пожертвований

Расходы можно признать, если пожертвования фирмы адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Обязательные страховые взносы

Упразднены сниженные тарифы взносов для отдельных юрлиц и предпринимателей

Изменения по налогам с 1 января 2019 года – упразднение сниженных ставок для:

  • фирм на «упрощенке»,
  • аптек на ЕНВД,
  • предпринимателей на ПСН

Теперь фирмы на «упрощенке», аптеки на ЕНВД и ИП на ПСН перечисляют страховые взносы по общим ставкам

Возросли годовые лимиты выплат физлицам для начисления взносов

На 2019г. повышены лимиты годовых вознаграждений физлицам для начисления взносов:

  • на ОПС;
  • на ОСС по больничным и материнству

Начислять взносы нужно по ставкам в зависимости от суммарных выплат физлицу с начала 2019г.

По взносам на ОПС:

  • до 1 150 000 р. - по тарифу 22 процентов,
  • свыше 1 150 000 р. – по тарифу 10 процентов.

По взносам на ОСС по больничным и материнству:

  • до 865 000 р. – по тарифу 2,9 процента;
  • свыше 865 000р. – по тарифу 0 процентов

Повышены фиксированные взносы для предпринимателей и частников без наемных сотрудников

За 2019г. «самозанятые» ИП и частнопрактикующие лица должны уплатить больше пенсионных и медицинских взносов

Сумма взносов за год составит:

  • медицинских - 6884р.
  • пенсионных с выплат в пределах 300 000 р. за год - 29 354р.
  • пенсионных с выплат свыше 300 000 р. за год – 1 процент, не более 234 832р.

Уменьшены добровольные  пенсионные взносы

Снижена минимальная сумма добровольных пенсионных платежей для:

  • россиян, трудящихся за рубежом;
  • ИП и частнопрактикующих лиц;
  • иностранных граждан, живущих в России постоянно или временно

Новый минимум - это произведение 12 МРОТ на начало года и ставки пенсионных взносов. Добровольно уплатить пенсионные взносы можно до 31-го декабря отчетного года

НДФЛ

Повышен коэффициент-дефлятор

Дефлятор на 2019г. равен 1,729. Он требуется иностранцам, желающим трудоустроиться в России, чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж

Базовая сумма фиксированного аванса для иностранного гражданина - 1200 рублей. С учетом корректировки на дефлятор аванс по НДФЛ на 2019г. составляет 2023,2р. 2074,8 р. (1200р. * 1,729)

Переиздана справка 2-НДФЛ

Появились два разных бланка:

  • для направления справки в инспекцию;
  • для выдачи справки сотрудникам на руки

Справка под названием 2-НДФЛ теперь направляется только в инспекцию, причем по новой форме – уже за 2018г.

На руки сотрудникам придется выдавать другой документ - из приложения 5 к приказу  от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@

Появился новый социальный вычет по НДФЛ

Физлицо, перечисляющее средства на благотворительность, может вывести из-под  налогообложения до 30-ти процентов своего годового дохода

Вычет применяется, если пожертвования физлица адресованы:

  • гос- и муниципальным  учреждениям культуры;
  • некоммерческим организациям, в том числе фондам

Уточнено понятие дивидендов для целей обложения НДФЛ

Теперь к дивидендам отнесено превышение:

  • суммы, полученной физлицом при выходе из АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли;
  • суммы, полученной физлицом при ликвидации АО или ООО, над его подтвержденными расходами на покупку доли

Превышение, которое теперь считается дивидендами, может возникать, если физлицо получило:

  • деньги,
  • имущество,
  • имущественные права.

В двух последних случаях доход считается натуральным

ЕНВД

Повышен коэффициент-дефлятор К1

На К1 корректируют базу по ЕНВД -  вмененный доход. К1 отражает влияние инфляции на базу по налогу. На 2019г. К1 равен 1,915

Вмененный доход рассчитывают как произведение двух показателей:

  • базового дохода за квартал, который установлен в целом по России для каждого вида ЕНВД-деятельности;
  • суммы ежемесячных  физических показателей за квартал

ЕСХН

Появилась обязанность начислять НДС

С 2019г. фирмы и предприниматели на ЕСХН считаются налогоплательщиками НДС на общих основаниях

Налогоплательщики ЕСХН должны перечислять НДС при  реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д.

На плательщиков ЕСХН распространяются общие правила по:

  • вычетам НДС,
  • освобождению от уплаты налога

ПСН

Повышен коэффициент-дефлятор

Для расчета стоимости патента предприниматели умножают налоговую ставку на потенциально возможный доход по своему виду деятельности. Размер дохода устанавливают региональные власти, но не более 1 000 000 рублей.

Минэкономразвития утвердило коэффициент дефлятор на 2019 год для патента в размере 1,518. В 2018 новом году Значит, потенциальный доход, установленный регионом, не должен перешагнуть планку в 1,481 1,518 млн. рублей (1 млн. руб. * 1,518 1,481).

Экспериментальный спецрежим налогообложения для физлиц - непредпринимателей

Разрешены эксперименты по введению налоговых спецрежимов и платежей

Экспериментальные платежи и спецрежимы могут быть установлены:

  • Налоговым кодексом;
  • общероссийскими законами

Экспериментальные налоги, сборы и спецрежимы могут действовать определенное время в одном или нескольких регионах России или местностях

Появился первый экспериментальный спецрежим

Физлица без статуса предпринимателей, получающие предпринимательские доходы, смогут платить налог на профессиональный доход

Эксперимент проводится в четырех регионах. Физлица, перешедшие на спецрежим, могут добровольно платить пенсионные взносы и не применять онлайн-ККТ

«Имущественный» налог организаций

Отменен платеж с  движимых объектов

С 2019г. стоимость имущества, которое относится к движимому, не нужно учитывать при расчете платежа

Не учитывать объект при налогообложении имущества можно, если он:

  • не включен в Единый реестр недвижимости;
  • не связан безраздельно с землей;
  • может быть перенесен без потерь по его эксплуатации

Обновлены декларация и авансовый расчет по «имущественному» платежу

Отчитываться по обновленным бланкам предстоит за все периоды 2019-го года, начиная с 1-го квартала

В декларации и авансовом расчете изменения коснулись разделов 2, 2.1 и 3. В формах отчетности появились такие реквизиты, как:

  • «адрес недвижимости» - для объектов, имеющих только  инвентарный номер;
  • кадастровые номера машино-места или гаража;
  • показатели Ки и Кв

Транспортный платеж

Уточнен расчет годового платежа и авансовых платежей

Отчисления в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» теперь не уменьшают транспортный платеж, а полностью учитываются в «прибыльных» расходах                  

Корректировать транспортный платеж на отчисления за вред автодорогам больше не нужно

Земельный платеж

Изменен расчет налога

Уточнен расчет налоговой базы, если кадастровая стоимость участка менялась в середине года в связи с:

  • решением комиссии по спорам,
  • судебным решением

Если по итогам спора решено изменить кадастровую оценку участка после 31.12.18, и эти уточнения внесены в ЕГРН, то считать платеж за землю по новой стоимости можно с даты начала ее применения

Торговый сбор

Повышен коэффициент-дефлятор

Показатель применяется при расчете платежа управляющими структурами розничных рынков в Москве

На 2019 год индексация по торговому сбору – 1,317 

Налоговые изменения с 1 января 2019 года по НДС

Нормативный документ о повышении НДС-ставок приведен в окне ниже:

Адаптироваться к новшеству придется:

  • российским юрлицам на ОСН и предпринимателям – плательщикам НДФЛ;
  • агентам по НДС независимо от применяемого ими налогового режима.

Таким фирмам и предпринимателям придется считать НДС по-новому по следующим операциям:

  • отгрузка имущества, выполнение услуг или работ в России независимо от условий оплаты, в т.ч. на условиях товарного кредита;
  • платная аренда гос- или муниципального имущества у госструктур;
  • покупка или безвозмездное получение в России имущества, работ, услуг у иностранных бизнес-структур, которые не считаются российскими налогоплательщиками;
  • покупка черного или цветного металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

Изменения по налогам с 1 января 2019 года: экспериментальный спецрежим

Нормативный документ о введении экспериментального спецрежима для физлиц приведен в окне ниже:

В 2019г. появился первый экспериментальный спецрежим - налог на профессиональный доход. Эксперимент проводится в четырех регионах - в Москве, Московской и Калужской областях, в  Татарстане. Под новый спецрежим подпадают физлица без статуса предпринимателей, которые фактически получают предпринимательские доходы.

Если человек вносит платеж на профессиональный доход, то он вправе:

  • добровольно вносить пенсионные взносы (до 31-го декабря отчетного года);
  • не применять онлайн-кассы.

Налоговые изменения с 1 января 2019 года: страховые взносы

Нормативный документ об отмене сниженных ставок взносов для отдельных фирм и предпринимателей приведен в окне ниже:

С 2019г. фирмы на «упрощенке», аптеки на ЕНВД и предприниматели на ПСН должны начислять взносы с облагаемых выплат физлицам по общим ставкам:

  • пенсионные – 22% или 10%;
  • медицинские – 5,1%;
  • социальные по нетрудоспособности и материнству – 2,9% или 1,8%.
«БухСофт» Помощник по выбору программы
Поможет понять какая программа нужна именно вашей организации.
«БухСофт Онлайн»
Бухгалтерская программа
Простая в использовании программа с поддержкой от коллег-бухгалтеров.
Подойдет как для начинающего бухгалтера, так и профессионала с несколькими компаниями.
«БухСофт» Отчетность
через интернет
Тестируйте и отправляйте отчетность в ПФР, ФСС, ФНС, Росстат, РАР. Проводите сверки с ФНС, ведите документооборот с контролирующими органами и контрагентами.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме
Отчетность 2019
Актуальные бланки всех форм отчетности
КБК 2019
Новые КБК по всем налогам и взносам
Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать этот и другие экспертные материалы сайта, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.
Возникли вопросы? Звоните: 8-800-222-18-27 (звонок бесплатный)

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И скачать файл
Получить доступ
×
Для Вас скидка на программы «БухСофт»
Уважаемый клиент!
Для Вас есть специальное предложение по подключению
к программам и сервисам «БухСофт»
Выберите программу или сервис, Вам позвонит
персональный менеджер и предложит специальные условия.
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
Заказать звонок